地税报税实务课程改革与实践

摘 要：本文详细分析了北京信息职业技术学院骨干校建设项目中地税报税实务课程在改革之前背景与难点,并阐述了改革的特色及优点,存在的问题以及未来的改革方向及实现途径.

关 键 词：地税报税实务；课程改革；实践

教育部关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见（教高[2006]16号）的颁布与国家示范性高等职业院校建设计划的启动已近两年.在以工学结合为切入点的人才培养模式改革日益深化的同时,高职院校进入了课程改革的实质性阶段.本文针对地税报税实务课程改革背景,综合分析其难点、重点,选择以项目课程为主体的多元课程改革为路径,探索课程开发流程的优化,以推动工学结合人才培养模式改革在课程这一层面的深入.

一、地税报税实务课程的课程建设背景与难点

1.税务专业课程的整体优化需要.税务专业人才既需要专门化的职业技能,也需要较高的人际沟通水平；既需要冷静的分析能力,也需要敏感的风险意识.由于就业岗位对税务专业人才要求的多层次性与综合性,因此在专业课程体系设计时,往往难以梳理出所需技能、态度及知识与具体岗位工作的多层次对应关系,从而出现专业人才培养要求的多样化.而在具体的课程设计时,由于缺乏工作任务与所需能力之间对应关系的分析,片面强调教学目标与内容的综合性,导致了课程教学设计的虚拟化,因而迫切需要找到整体优化税务专业课程设计的途径.

2.学生职业能力如何逐步提升.在虚化的教学设计下,学生总是处于被动接受地位,一是教师忽视了其在教学中引导者的角色；二是由于高职学生作为不同于本科学生的学习与心理特点而被忽视.传统的财经类高职课程总是有太多的内容需要讲授,却又与实际的工作实践相去甚远,使学生觉得这些内容无关紧要,成为课堂的局外人,无法让学生完成完整的产品设计或工作任务,难以体会成功的快乐,职业能力的提升亦无从谈起.

3.教师专业成长如何同步实现.由于教学设计的相对虚化,课程教学内容无法根据能力目标进行有效整合与组织,教师往往需花费大量的时间去讲授学生应会的内容,却又无法确切地表述这些应会的内容在具体岗位工作中的指向,使得课程教学虽然安排得十分饱满,但许多教学内容食之无味、弃之可惜,教师总是将精力集中于怎么教上,忽视了学生该学什么与怎样学,难以发挥其引导作用,使教师难以从教学中获得专业成长.

4.工学结合改革如何继续深化.工学结合是高等职业院校培养学生职业能力与素质的重要途径.财经类高职院校由于更加注重学生人际沟通与开拓创新能力的培养,因而迫切需要通过真实的工作环境,使学生获得相应的工作与风险体验.

二、地税报税实务课程改革实践与效果

基于上述地税报税实务课程改革的背景与难点,结合高职高专学生的实践特点,采取以学校、企业及教育学者为多元开发主体,以教学做合一为基本理念,以工作任务分析为基础,用职业能力来描述人才培养规格,以典型报税任务为载体设计学习项,实行教学的整体性课程改革.

1.工作中学习―专业与课程基于工作岗位.项目课程以工作任务与职业能力分析为基础,从专业课程体系设计与课程教学设计这两个设计的基本层面入手进行整体优化,实现对基于工作过程的课程体系与内容的分类,以实现学生能在具体的工作内容与要求中学习.因此,税务专业经过企业调研、实践专家研讨会,确立了税务专业的课程体系,建立了基于税务写作技巧业务的校企融合三环渐进模式,即专业核心课程是基于税务写作技巧业务的复杂性逐步提升而形成的,企业实习也是从校内实习、校外定点实习到就业顶岗实习逐级递进的.

图1税务专业课程体系

税务专业核心课程根据税务师事务所和企业财税类工作岗位：咨询助理岗、写作技巧记账和报税岗、税务审计和筹划岗的工作内容,确立了相应的课程.从整体上对税务专业结合工作岗位进行了整合.在此基础上也对地税报税实务课程进行了定位,并结合所对应的工作岗位,进行了调研和讨论,得出了以下工作内容与学习内容对照表：

2.学习内容与工作内容相融合,突出重点、难点.以往的税法课程选取的案例基本上都是单一税种去选取,地税报税实务课程在案例的选取上是基于写作技巧记账、写作技巧报税的角度去选择,使教学内容具有较强的岗位针对性.地税报税实务课程中的重点、难点是营业税、个人所得税,采取案例教学法,在任务二、任务三种都突出体现了营业税及个人所得税,这将一个税种的若干内容分散到两个任务当中,使得学生重复认知,加强记忆.同时将一个税种知识分到两个任务中,这样可以帮助学生降低一次性学习的难度,便于学生学习理解.同时,分企业学习可以使学生不是站在学科体系的角度,而是从企业角度来看,需要完成哪些纳税申报工作.

3.采取案例驱动教学模式与程序教学方式,使学生对纳税有整体理解.在教学方法上,创新案例驱动教学模式,从案例导入―知识点输入―解决案例问题―师生检查―师生评价―师生反思.强调四个典型环节的教学组织：讲―做―交流―反思.使学生的实践能力提高,理论也达到相应的高度.在程序教学方式的课堂上,打破原有计算应纳税额的方式,而是有该项业务的发生,根据业务发生来看涉及哪些税种,再根据业务发生的情况及各个税种的基本规则,计算各个税种的应纳税额,按照征管要求完成纳税申报.这样使学生能按照企业业务程序,完成纳税申报工作,而不是各个税种孤立的情况.具体程序：教师给出某企业写入一栋楼房的案例,让学生首先思考需要涉及哪些税种,并且根据各个税种的基本规则,完成纳税申报,之后让学生继续思考,拥有这栋房产后还可能涉及哪些税种.

4.创新工作页形式,精心为学生搭设自学阶梯.创新工作页设计形式,按照工作页的设计内容可以分为获取信息类工作页、计划类工作页、决策类工作页、实施类工作页、检查类工作页及评价总结类工作页；按照工作页的表现形式可以分为卡片型、表格型、问题型及提纲型等工作页；按照教学方式的不同可以分为听讲类工作页、小组讨论类工作页、集体评价类工作页及个人反思类工作页等.地税报税实务案例指导书中设计了很多不同种类的工作页,为学生搭建了自主学习的阶梯.5.改革考核方法,建立新型考核体系.课程考核既是对学生学习状况的一种检验,也是对教师教学效果的一种衡量.因此,考核方式和考评指标设置有较高的科学性要求.我们按照“PDCA循环”模式,建立了以基本理论、基本知识、基本技能为基础,以综合运用能力为重点,以学习态度为参照的综合考评体系.具体实施：采取了笔试、口试与过程评价相结合的方式.笔试考试以案例分析为主,知识测试为辅；口试以小组为单位抽取技能测试题,并在规定时间内准备并进行答辩汇报,汇报时间每组10～15分钟,并邀请企业专家参与评分.评分观测点包含小组分工配合、表达、内容正确性等方面,过程评价包括学生考勤、课业评定.

四、未来改革的方向及途径分析

1.地税报税实务课程教学方法改革.尽管在教学方法改革中做了一些工作,但在因材施教以及学生个性发展方面关注较少,对指导学生独立获取知识和技能的自学指导法、练习法等没有真正有效开展.笔者希望能在如下方面进行改革、创新和加强实践：（1）强化实践教学效果,培养学生科研兴趣,培养学生“讲”和“写”的能力.提高大学生的素质,要在教学中主培养学生会讲和会写,因此我校每学期的教学计划中都会安排这两方面的师生互动.如让学生就当前的“营改增”热点、难点写小论文,就教学内容、教学方法和教材写个人体会.（2）多种教学方法灵活使用,抓住学科特点,因材施教.采用启发式的教学方式,在教学过程中增加学生的参与度,增强学生学习的自主性,有利于培养学生获取知识、提出问题、分析思辨及解决问题的能力.与之相适应,授课点的确定不仅在于对原理的掌握和运用方面,还需要注重三个要点：以人为本,强化对学生在素质培养和理论修养方面的力度；促使学生由被动接受转为主动获取,挖掘学生的学习潜力,大力倡导研究性学习与学术创新精神；充分调动学生学习和参与的积极性,以突出所教对象的专业特性并增强教学内容的现实性、前沿性和研讨性,给学生充分展示并交流学习心得体会和思考探讨的机会,善于激发学生的学习兴趣和热情.

2.加强教学团队建设,提高教师业务素质,培养学生创新能力.（1）要充分发挥名师的引领示范作用,促进青年教师的成长,形成“名师带头,团队作战”的培养方式,发扬“传、帮、带”的作用,提高团队成员的教学水平和能力,造就一大批富有朝气的教学骨干.（2）形成教师间定期互动交流的规范机制,形成优势共享、完美互动的良好局面.在教学团队中,大家就各自在教学中遇到的问题进行交流、探讨,并将新的教学理念运用到教学实践当中,有助于加深对教与学的深层理解,扩大专业知识,加强专业技能,改进教学策略,促进实际教学水平的提高.而且以团队为基础对学生进行综合培养,可以有效地整合教师集体力量,提高处理复杂教学问题的能力,提升人才培养质量.教师应认真培养学生的创新能力,当人有了某种与众不同的新颖想法时,还不能称之为创新；只有把新颖的想法付诸实施,形成新事物、产生新动力,才可称之为创新.在整个教育与教学过程中,教师应利用各种机会引导学生参与实践,当学生有了某种创新想法时,要及时鼓励他们大胆地表达,主动与周围的学生进行交流、探讨,敢于发表各种的不同见解.

本文详细分析了北京信息职业技术学院骨干校建设项目中地税报税实务课程在改革之前的背景与难点,并阐述了改革的特色及优点,存在的问题以及未来的改革方向及实现途径.提出今后要充分利用多样化教学手段,更好地实现提高教学效率、培养学生自主学习能力和适应社会人才需求等多个教学目标,要优化教学组织和管理机制,注重教学团队建设,发挥团队协同的效应,激励教师科研和教学工作的相互促进,达到提高教学效果的目标.