中小企业财务管理体系建设

点赞:3954 浏览:12243 近期更新时间:2024-03-05 作者:网友分享原创网站原创

摘 要:中小企业构成了当前中国市场经济的主体,而财务管理体系建设不健全是这类企业的普遍现象,不利于中小企业的长远发展.就中小企业财务管理体系的现状进行分析,并提出中小企业的财务管理体系要进行整体规划,完善企业财务管理基础,合理进行资金的筹集和使用,从整体上考虑财务管理体系的完善.

关 键 词:中小企业;财务管理;体系构建

中图分类号:F275.2文献标志码:A文章编号:1673-291X(2014)07-0173-02

引言

所谓体系就是一个完善的系统,汇集了人、财、物等成套的体制、制度以及与之对应的权责利关系.对于中国中小企业而言,构成了当前市场经济的较大比重,而由于成长、发展环境的不健全,使得中国中小企业的财务管理基础都相对较差,财务管理体系也十分不健全.

构建企业的财务管理体系,必须以一定的战略目标为指导,明确企业内部的职责划分,对企业所面临的风险进行适当的控制,合理计划和安排企业的融资、投资和日常经营活动.科学的财务管理体系要包括事前制定、事中实施、事后评价等阶段,从而能够实现企业预先设定的财务管理长短期目标,进而优化企业的财务行为,提升企业的整体管理水平.

一、当前中小企业财务管理体系的现状简析

(一)财务管理基础工作不完整

由于中小企业很多属于民营企业,从创业者的意识与成长初期的客观条件限制,从财务管理制度、财务人员、纳税处理等方面,都不可能达到很高的标准,难免存在着一些不正规的现象.常见的现象如坐支,没有正规票据就入账,企业老板的账务与企业财务混同,经营业务入账不完整,纳税不完整,报表出具不准确、规范等现象大量存在.员工的财务基本意识也较差,如开支随意,不按照报销流程进行操作等常常发生.由于财务管理基础工作不健全,构建完整的中小企业财务管理体系就存在着先天不足的缺陷.

(二)财务人员配备不到位

较多的中小企业都是基于家族企业或是个体企业等发展起来的,对于财务这些关键岗位、关键环节,往往都是用的“自己人”.这就难免在专业素质、岗位配置等方面存在一些问题.比如,由于企业规模或人工成本方面的考虑,中小企业具有高资质的员工不是特别现实.大多数财务人员都只有会计从业资格证,或者初级职称,具有中级职称的人较少,更不要说高级或者注册会计师等.从某种程度上说,专业技术资质在一定程度上能够反映人员的水平,使企业的业务处理更加规范、严谨.而人员配置方面如果配置不好,对于业务处理的科学性、不相容职务相分离等方面都不可能做得很好.同时,由于成本限制,也不可能设置较多的稽核、复核岗位,从而导致内部控制存在着失效的可能.


(三)缺乏整体的财务战略

客观上讲,中小企业在经营管理方面都存在着短期行为,这是由于中小企业实力限制、资金约束等方面的原因导致的.从这个角度而言,中小企业的财务管理往往都是围绕着业务进行的,缺乏长远的财务战略与计划,缺乏整体性与系统性.在具体表现上,体现为企业没有完整有效的预算、反馈体系,没有严格的资金计划与安排方案,没有长期(一年以上)的资本增长指标与积累指标等等.企业老板在制订经营计划指标,财务预测指标时随意性较大,往往靠自己的直觉或部分业务团队的预测进行估计,缺乏整体的科学性.

二、财务管理体系的建设原则、构建要素、建设步骤

(一)建设原则

首先,建设企业的财务管理体系必须要有系统性.即使用系统的方法,遵循财务管理的目的,合理地分解整体与部分,并保证其能充分地适应环境,将财务管理体系分解成一个个小的子系统.其次,财务管理体系的建设要以事实为依据.科学的财务决策必须以准确的财务信息为基础,还要运用各种合理的分析方法才能够获得.就实际操作来说,企业信息的收集要科学合理,各个职能部门的职责要明晰,信息的处理和传递必须准确及时,对信息的分析既要依靠经验也要适当地考虑管理者的直觉,只有这样才能够做出正确的财务管理决策.

(二)构建要素

一般来说,企业财务管理体系包含三种构成要素.第一,科学的财务规划.作为建立、实施和保持财务管理体系的基础,财务规划也能够帮助改进财务管理体系的方向.科学的财务规划要包含企业资金的筹集和使用,财务方针、战略、目标,财务管理活动、方案等.第二,有效的财务实施.没有具体的财务实施活动,财务管理的目标就无法实现,落实和改进财务管理规划,是财务管理体系建设的重要内容.第三,财务管理评价.对财务活动进行绩效检查,如实地评价财务管理活动的效果,能加深对企业财务运行的了解,有助于激励财务运行状况的改进.

(三)建设步骤

首先,“工欲善其事,必先利其器”.对于中小企业来说,要构建科学、完整的财务管理体系,就必须做好建章立制工作.制度建设是企业领导者必须高度重视的问题,应从完善企业本身的管理制度出发,构建合理、客观的企业内部控制制度,包括不相容职务相分离制度、人员分工制度、财产保管制度、报销审批流程等.对于特殊业务还必须考虑特殊的控制手段.其次,做好人员选配方面的工作.财务是企业的核心,资金是企业的命脉.因此,选择具有良好职业道德的财务人员是企业财务工作的关键.除此之外,还要考虑企业财务人员的资质水平、胜任能力,同时注意与企业内部其他关键岗位的独立性.企业管理者要有“任人唯贤”的思想,公平看待财务岗位人员安排,使这一岗位真正发挥作用.再次,完善财务基础工作.除了领导重视,财务人员本身也要坚持原则,做好宣传,使全员都逐步提升财务管理意识.如果财务人员本身对不合规的事项放任自流,也就是客观上降低了财务管理的要求,再取得领导的信任与同事的信服,反而加大了困难.最后,要具有科学的财务战略.除了财务人员的基础性思考外,企业管理者在这方面要具有全局性、长远的观点.企业管理者应立足于企业实际,着眼于市场发展,做出企业发展的科学定位与预测,财务在此基础上进行资金等方面的预测,从而构建长期性的企业财务战略.三、构建全面财务管理体系

(一)完善企业预算体系的建设

当今社会对企业的预算管理提出了很高的要求,预算管理已经成为企业财务管理的基础内容.一个企业的管理水平在很大的程度上取决于其预算管理的能力.企业为了实现一定的财务目标,要综合考量其所面对的各种因素,结合自身的财务计划和规则制度,编制出科学的财务预算.在此基础上,有步骤、有计划地进行预算管理,进而编制出全面的财务管理体系.首先,根据所获得的第一手资料进行科学的预测分析.其次,对财务预算要保持动态化的跟踪改进,使其能够适应不断变化的环境.最后,要对预算的执行进行严格的监督,保障预算能够得到切实的实行.

(二)建设企业的财务控制体系

资金管理无疑是企业财务控制体系的关键所在,也是全面掌握企业资产耗费、运行情况和资产保全等内容的重要手段.正因为如此,要对有关企业资金流动的各项业务进行严格的会计控制,并结合企业的实物资产管理机构对这些资产进行全面的监控.此外,对企业来说,其成本费用管理攸关其产品与怎么写作的最终竞争力,因此企业要加强对这类有形、无形资产损耗的控制,尽可能地降低各种成本.企业财务控制体系的建设离不开资金管理的责任制,财务的内部控制制度要完备,内部约束要强力有效,并得到切实的执行.

(三)加强风险管理体系的建设

市场环境的快速不定变化,使得企业面临的竞争日益加剧,企业暴露于越来越多的风险之中.对于企业来说,其既无力控制客户需求的改变,也几乎不能影响社会的经济政治形势,竞争对手又处于不断的强大之中.在这种条件下,企业必须认识到对其所面临的风险进行管理是一件十分迫切的任务.企业要增强自身的风险意识,培育和加强对风险进行分析的能力,进而制定出科学的防范和应对风险的策略,最终减少风险可能对企业带来的财务冲击和损失.具体来说,企业要结合自己的实际状况,建立一套能够涵盖大多数风险的识别系统,明确各种风险的发生可能和范围,能够利用系统的方法进行风险分析和评估,对各种风险建立一套必要的应对措施,使得企业能够对市场的快速变化进行及时的反应.

(四)完善财务监督和核查,加强财务培训体系的建设

财务监督与核查在企业的财务管理体系中起着重要的作用.商务、法律和财务审计三者能够对企业财务报表的真实性进行审查,监督企业的财务管理活动符合规定,完善企业的内部管理制度,使得企业的经济活动能够合规合法.为了完善财务监督与核查,企业要建立和完善其信息处理系统,从而能够及时应对生产经营过程中的种种问题,做到及时发现及时解决.

中小企业财务管理体系建设参考属性评定
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为了切实提高企业的财务管理水平,要加强企业财务工作人员的业务、道德素质建设.对财务人员的培训体系建设要一丝不苟,加大资金投入,完善培训考核.财务工作人员的入职必须符合一定的条件,确保其具备足够的专业胜任能力.在入职之后,要定时进行技能培训,不断完善其专业知识提高工作能力.对财务工作人员的道德素质教育要持续进行,使其具备客观公正、依法办事等职业操守.

结论

在新的经济形势下,企业必须构建现代化、复合型的财务管理体系.科学、合理的财务管理体系同时也是企业管理水平与运行效率的标志.构建这种财务管理体系就要加强在财务预算、财务控制、风险管理、财务监督与核查以及培训体系等方面的建设.从而能够快速有效地建立一套符合需求的财务管理体系,提升企业财务管理的水平,增加企业的市场竞争力.