我国中小企业财务管理存在的问题

摘 要：目前,我国中小企业财务管理面临着筹资渠道少、流动性资金周期短缺、财务管理水平低等问题.本文从我国中小企业财务管理状况入手,分析中小企业财务管理现象的原因,进而提出提高我国中小企业财务管理能力,增加市场竞争力的措施.

关 键 词：中小企业；财务管理；问题和对策

一、我国中小企业财务管理现状

随着我国市场经济不断转型和市场改革的进一步深入,我国中小企业面临的外部竞争压力日益增大,如何在激烈的市场竞争中,实现中小企业可持续健康发展成为了我国政策研究的重点.中小企业是社会主义市场经济制度中最具活力的市场主体,在活跃社会市场,增加就业,带动周边经济发展方面具有十分重要的作用.但是,由于内外部原因,我国中小企业财务管理现状令人堪忧.主要表现为：一是,中小企业财务管理不严格.中小企业在发展初期,企业家族式现象非常严重.企业发展初期,业务是企业重中之重,而财务则一般为企业领导直接核算或者与领导有家族关系的密切人员手中,这些人大多只具有会计初级概念和技能,无法满足企业发展对财务管理的需要.而且,企业融资方向大多集中于朋友借贷等信用方式和银行贷款方式,融资平台狭小.二是,中小企业财务管理功能缺失.企业财务不应是单纯企业记录企业账目数据的作用,而是应该根据企业财务状况,发挥财务管理的功能.但是,大部分中小企业账目不清晰,功能单一,根本无法为企业决策人提供公司发展的参考依据.三是,中小企业融资宏观渠道和平台尚未完善.我国社会主义市场制度尚不健全,在审核中小企业财务管理资质方面管理不严,而且国家在利用财政政策,货币政策扶植中小企业的融资平台建设需要进一步完善,企业融资渠道少,平台少.

二、我国中小企业财务管理存在的问题分析

1.国家社会主义市场制度尚不完善

国家社会主义市场制度尚不完善,货币政策、财政政策扶植中小企业发展的制度需要进一步完善.一是,政策法规的不健全.改革开放以来,我国虽然一直推行“国退民进”的政策,鼓励中小企业发展,但是政策在具体操作过程中,中小企业帮扶政策一直仍停留在宏观角度,微观操作缺乏具体的量化的指标.同时,尽管我国政府不断出台各类措施帮助中小企业发展,但是,大多的措施侧重于如何通过宏观调控和监督帮助中小企业提高管理水平,在财务管理方向缺乏细则规范.二是,中小企业主体地位不被尊重.我国优惠政策法规大多针对国有大、中型企业,政策倾向性明显,而在扶持中小企业发展的优惠政策较小,主体地位不被尊重.当前,我国《物权法》明确了我国中小企业的所有权性质,明确规定私人财产受到法律保护,但是在具体操作过程中,还需要进一步落实.

2.中小企业筹资渠道不合理

资金短缺,特别是流动性资金短缺是制约我国中小企业发展的瓶颈.一是,我国中小企业大部分为民办性质.我国中小企业大部分为民办性质,大多为人力资源密集型产业,缺乏核心竞争力,而且企业的经营风险自担.当前,世界性经济危机尚未过去,部分中小企业出现了暂时性的经营性困难.民办性质的企业在申请银行贷款时,容易受到银行不公平待遇,遭遇隐形的“玻璃门”.同时,由于国家没有统一的专门对口扶持中小企业发展的部门,只是各地设置相关机构进行管理,因此政策制定导向和目的性不明确,政策实施效果不好.而且,我国中小企业所处的外部经济发展条件不同,发展程度不同,在沿海地区,由于经济活跃,中小企业受到地方性政策保护相对于内陆企业相对要好.二是,民间筹资平台不完善.中小企业大部分企业筹资都是依靠民间集资完成,但是,目前的民间筹资平台尚不完善,导致部分地区出现了非常集资的现象,比如,最近网络热议的“温跑跑”现象.

3.中小企业财务管理意识不强

中小企业财务管理意识不强主要是因为：一是,我国中小企业发展大多为家族式企业,尚未建立现代企业制度,投资者和经营者为同一人,企业发展方向和决策大多为老板根据自己对行业发展前景的分析进行个人决策.而且,公司内部缺乏财务管理意识氛围.二是,中小企业决策者的短视.大多企业决策者只关注投资是否盈利,只要项目盈利即可,而不在乎盈利的具体数额.而且,很多中小企业决策者将财务管理当做企业业务的附庸,特别是企业发展初期,业务明显要比财务重要.但是,一个企业发展到一定阶段,要想进一步做大做强就必须要建立现度化的财务管理.三是,财务作为企业的核心部门,很多中小企业领导非常重视财务问题,对选择财务主管人员,重忠心轻技能,选择具有家族关系的人活着领导自身掌握财务.因此,我国中小企业虽然都意识到财务的重要性,但是忽视了财务管理

4.企业财务制度不健全

企业财务制度不健全是中小企业财务管理存在的主要问题.主要有两方面体现：一是,财务人员配置.大部分的中小企业的财务人员专业素质不高,财务管理意识不强.而且,财务部门大权大多集中在被领导信任的人手中,其他人员只负责核算数据报表即可,在这种制度下,财务管理人员的业务范围和业务权限不明朗不清晰.二是,财务自身制度建设.财务自身制度建设包括,财务内部牵制制度和交接规范化等.但是,大部分中小企业内部不仅缺乏有效的财政部门监督机制而且有没有实现财务交接过程的规范化,一旦出现问题经常会出现踢皮球现象.

5.财务控制能力弱

财务控制能力主要表现为企业资金流的控制,良好的企业财务控制应该是钱尽其用,始终处于流动状态.但是,我国很多中小企业对资金控制能力非常弱.一是,部分中小型企业资金流动性不规范.部分企业资金出现了过渡盈余的现象,虽然企业资金盈余有利于防范企业资金临时性短缺现象,但是资金不流动,无法实现盈利,实际上是一种资源浪费.二是,很多企业的赊账、催帐制度不健全.部分中小企业由于存在“人情交易”和“灰色交易”,导致企业账目出现呆账和赊账,资金周转不灵活.特别是企业催帐制度不健全,企业资金回笼的速度和时间无法掌握,增加了企业财务风险.三、做好中小企业财务管理的对策

1.加强政府支持

政府扶持中小企业发展,是中小企业发展壮大的必要宏观条件,因此必须加强政府支持.一是,要保证中小企业财产安全.中小企业私有财产也要受到法律保护,从法律层面确定中小企业的财产安全,保护企业固定资产不被侵犯.目前,我国的《物权法》已经做出相应的规定.二是,要出台扶持中小企业发展的优惠政策.目前,我国已经出台了非常多的法律法规支持中小企业发展,具体实施细则要尽快落实.同时,要制定更加具有倾向性更加优惠的政策支持中小企业发展,要从国家层面的货币政策.财政政策宏观角度向中小企业倾斜,创造良好的中小企业发展宏观环境.

2.加强财务控制能力

（1）要增强企业融资能力

增强企业融资能力需要内外合力才行.一是：中小企业必须做好企业财务管理的质量,建立标准化、规范化的公司财务制度,而且要聘请具有应用多种融资渠道能力的专业企业财务.只有做好内功才能更好的增强企业融资能力.二是,相关的国家部门可以适当放宽中小企业资质审核,特别是一些具有自主知识产权的高科技公司.《中小企业促进法》对此作出了有关规定：中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度,鼓励商业银行调整信贷结构,加大对中小企业的信贷支持.

（2）加强企业内部对财务管理的重视

必须要加强企业内部对财务管理的重视.一是,实现资金盈利最大化.加强资金的重视就是要避免企业出现资金流动性短缺和资金过渡盈余的现象,保证资金始终处于不断流动状态,实现资金盈利的最大化.二是,做好资金回笼预测.中小企业财务管理要根据企业运行状况,作出可能性的资金流动和紧缺时间表,在此基础上做好企业进货资金和回笼资金的正确组合.同时,企业要加强企业存货的管理,保证企业生产和消费的同时性,防止出现囤货、积货现象,只有这样,才能保证企业整体资金的正常流动,减少呆账坏账的出现.

（3）建立有效的企业财务管理内部控制机制

建立有效的企业财务管理内部控制机制,一是,要实现公司财务管理制度化.财务管理的制度化包括资金流动账目清晰,财务管理人员工作细分到位等工作,只有财务管理制度化,才能理顺企业财务关系,找出提高企业财务管理水平的方法.二是,要做好企业内部财务管理审核.企业内部财务管理审核可以采取企业内部自主审核和第三方审核的办法,通过财务审核既可以保证财务管理可以发挥决策依据的功能也可以实现财务管理控制的有效性.

3.加强企业会计人才队伍建设

中小企业财务管理水平的提高需要高素质的企业会计人才队伍,因此,中小企业必须要加强会计人才队伍建设.一是,中小企业要加强内部财务管理部门人员的培训工作,提高会计人员的专业素质.中小企业可以借鉴大型企业和其他企业财务管理的先进经验,建立起相对完善的会计培训体系.其次,企业还可以通过鼓励职工在职进修等方式,提高员工的个人素质,进而提高企业整体的财务管理水平和管理理念.二是,中小企业要积极引进具有专业财务管理素质的高端管理人才和业务.引入高端管理人才和业务既是对企业财务管理内部队伍进行结构性人才调整也是提高企业财务管理水平的有效方式.中小企业发展到一定阶段时,必须要建立现代企业制度,现代企业制度必须要有现代财务管理作支撑.

四、总结语

提高财务管理的水平需要政府、企业和人才储备三方共同努力.中小企业要想发展壮大,必须要提高财务管理的水平.事实证明,只有高水平的企业财务管理才能帮助企业扩展融资平台,实现资金流动的有效性；才能降低企业生产成本,提高资金利用率和盈利率.