关于民营企业财务内控管理的

点赞:13123 浏览:56578 近期更新时间:2024-01-28 作者:网友分享原创网站原创

【摘 要】对于一个企业来说,企业内部财务管理是企业经营管理的核心,在企业经营中占据着非常重要的地位.随着我国经济发展水平的不断提高,民营企业获得长足发展,为我国经济发展注入了新鲜的血液,部分民营企业在短暂的时间里获得较大的成就,但是由于发展速度过快,根基不够稳固,影响了企业的深入发展,尤其是在企业财务内控方面,管理力度不够.本文就重点分析了民营企业财务内控创新管理的相关策略.

【关 键 词】民营企业;财务内控;创新管理

企业财务内控是一个企业进行全面经营管理的重要内容,也就是通过一定的财务措施来有效保证企业在运行过程中所涉及到资金以及相关资产的安全性,充分发挥这部分资金以及资产的效用.伴随着经济全球化发展进程的加快以及市场经济竞争的日渐激烈,企业所处的环境已经发生了很大的改变,为了适应新形势,民营企业要依据本企业实际发展状况,顺应社会大环境做好企业财务内控.

一、进行企业财务内控的必要性

有收益必定有风险,虽然从改革开放以来,我国民营企业已经取得了较高的发展成就,但是由于我国民营企业主经营理念传统,民营企业在面临较大的市场改革与竞争压力下经常会出现经营不善而倒闭的现象,究其原因除了领导层对市场的观察敏锐度不够以外,企业内部管理不善也是企业经营失败的原因.部分民营企业主在经营管理过程中财务管理理念相对落后,财务管理与分析无法适应目前的市场竞争.企业内控不仅可以提高企业内部财务管理的真实度与有效性还可以减少企业内部腐败的滋生,增强企业的整体竞争实力.

民营企业在经营管理过程中面对的财务风险比较大,做好财务内控可以帮助企业有效规避这部分风险.这些财务风险主要包括以下几个方面:

(1)企业资金的筹集风险,无论何种规模的民营企业,均存在不同程度的筹资风险.不同的资金来源与筹资方式产生的资金成本和筹资风险也会不同,因此企业在筹集资金过程中要综合权衡各方面因素,在筹资风险与资金成本之间选择一个最佳的平衡点,最终确定最合适的筹资方式.负债权益比率等于负债总额/股东权益,以此反映财务杠杆程度,股本收益率与财务杠杆成正比,同时财务杠杆越大财务风险也会随之提高,最优的资本结构是在权衡收益和风险的基础上得出的适合公司发展的资本结构.另一方面,流动负债也是影响资金陈本的重要因素,对其加强管理可以提高短期资金的使用效益、降低成本,保证日常生产经营活动的需要.企业筹资的外部环境对筹资风险也有比较重要的影响,随着金融市场的复杂化发展及金融衍生工具的广泛应用,企业的筹资决策环境也在不断的变化,这些都会给企业带来一定的财务风险.资金的不同来源和不同的筹资方式,会有不同的资金成本和相应的风险,公司在筹集资金时,必须在风险与成本之间权衡,以选用最佳的筹资方式.负债对权益比率反映财务杠杆程度,财务杠杆越大,股本的收益率越高,但相应的财务风险也越大,最优的资本结构是在对收益和风险进行权衡之后得到的适合公司特点的资本结构.另外,加强对流动负债的管理,可以提高短期资金的使用效益,降低成本,保证日常的生产经营需要.随着金融市场发展复杂化,企业在进行筹资决策时,筹资决策环境的不断变化,以及金融衍生工具的越来越广泛的应用,都会给企业带来财务风险.受到市场经济大环境以及企业资金供需变化的影响,企业无法在经营中需要大量资金的时刻筹集到足够的发展资金,这样使得民营企业只能通过社会高息资金来筹集企业发展资金,高额筹资成本增加了企业营运资金的筹集风险,对企业的进一步发展有很大的影响.

(2)投资风险,可以说投资风险是影响民营企业深入发展的重要因素,如果投资不善企业很有可能会面临倒闭的尴尬境地.总的来说,民营企业的投资主要有间接投资以及直接投资两种形式.按照国家相关规定,如果股东可以持有将近25%以及以上的企业内部股权,则属于直接投资,其余为间接投资.间接投资中,债券投资以及股票投资是两种最为常见的投资方式.债券投资与其所投资的民营企业内部的财务状况没有较为直接的关系,一般也就是对经营取得利息进行定期定额收取;股票投资的收益相对来说比较大,这属于一种共同承担一定风险的投资收益方式.由于民营企业视野范围较窄,无法及时准确了解国家相关政策,再加上投资规模相对较少无法获得大规模集中收益,这样就导致企业投资风险较大.

(3)经营风险,任何企业都存在经营风险,民营企业也不例外.在企业生产经营的过程中,市场供需、企业生产状况以及产品销售等均存在很多不确定性因素,这些不确定性因素会导致企业经营面临较大的风险.这些风险主要是收款方面的风险、产品存货风险以及原料采购风险等.

(4)存货管理方面的风险,保证一定量的存货是民营企业正常运行的必备条件,其对民营企业的进一步发展有十分重要的意义,但是具体存货规模的确定是一项比较难处理的问题.如果存货过多就会导致民营企业内产品出现较大程度的积压,导致民营企业持续稳定运行受到较大的影响,企业经营面临较大的风险;存货过少又会影响企业的日常生产,有时还会出现无法满足企业正常运行的情况,造成无法满足客户需求,影响了企业经营的信誉.

(5)流动性风险,民营企业的流动性风险也是影响企业持续运行的重要因素.如果企业无法及时践行债务以及付款责任等,就会导致企业日常资金运行存在较大的风险,这样以来就会导致企业出现较大的流动性风险.对于大部分民营企业来说,流动风险主要是从企业所具有的偿付能力和企业的变现能力进行科学分析与评价.其中债务无法及时偿清与不足主要是因为企业所具有的偿债能力与企业的支付能力出现了问题.财务管理是影响企业这两大能力的重要因素,一般情况下,只有做好企业财务管理才能保证企业具备较高的偿债以及变现能力.

(6)税收的风险,按照法律规定按时交纳税收是每一个企业应尽的义务,但是由于受到民营企业内部财务人员以及领导阶层对税收相关知识了解不够深的影响,企业还存在较大程度的税收风险.在民营企业的实际运营过程中,由于受到经营环境复杂多变的影响,使民营企业时常出现税收风险.上述风险在我国绝大部分民营企业中都存在,企业要想获得进一步的深入发展,就要根据企业发展实际情况做好财务管理.要重点提高企业内部管理人员的风险意识,而做好企业财务内控是提高企业财务管理水平的重要措施,对企业抵御风险能力的提高有重大的意义.

二、民营企业财务内控的现状

1.财务内控管理不够成熟

目前我国部分企业已经意识到进行财务内控的重要性,并采取各种措施提高财务内控的效果,但是对于大部分民营企业来说,其企业财务内控效果较差,管理机制不够成熟,企业领导对财务内控的重视程度不够.企业领导在管理过程中,对企业生产经营的重视程度比较高,但是对企业财务内控的重视程度不够高,财务管理与财务内控全部由财务管理部门承担,这样以来财务内控并不存在实际意义.还有部分民营企业的领导财务管理理念落后,将企业财务全部包揽,降低了企业财务管理水平.

2.财务内控重点失衡

前文所述,民营企业在经营过程中面临较多的风险,针对这种情况财务管理部门能够重点做好风险防控,但是财务内控对这方面的重视程度不够,导致企业财务内控不能发挥作用.比较明显的表现就是企业财务内控对企业经营风险缺乏足够妥善的管理与执行措施,在企业面临决策失误财务管理不力的现象时,企业财务内控无法及时找出风险的发生原因,并且难以为企业的进一步深入发展提供较为有效的风险规避措施,导致企业无法抵御风险.

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3.财务内控不成系统

财务内控是一项系统性的工作,但是大部分民营企业财务内控系统性不够强,管理体系过于简陋,这就对导致企业内部财务内控过于片面,其财务管理的覆盖性不够全面,无法与企业内部其他部门进行科学有效的配合,企业经营过程中,财务内控的全面性得不到体现.

三、如何提高民营企业财务内控水平

1.提高民营企业领导对企业财务内控的重视程度

对于民营企业的领导来说,要在经营管理的过程中提高对企业财务内控的重视程度,不能出现过于重视企业生产经营忽略企业财务内控的现象.另外,要明确企业财务管理与企业财务内控属于两种性质的工作,不能由财务部门全部包揽,所以在企业运行过程中一定根据企业实际情况另外建立财务内控部门,并选用合适的人员担任财务内控工作,财务管理人员与财务内控人员不能出现重叠和交叉.企业领导不能将企业财务工作全部包揽在个人身上,要发挥掌管全局的作用,而不是事必躬亲.要按照我国《会计法》与《企业内部财务控制规范》中的相关法律规范的要求来建立完善的企业财务内控制度,重点分析企业资金管理、企业资金项目管理、企业经济效益以及企业财务管理,将企业财务内控制度进行科学分化.为了提高财务内控的效果,一定要优化企业财务内控程序,真正实现财务内控与财务管理的协调运行,提高财务内控对财务核算的监督作用,实现两者之间的相互控制,确保民营企业财务管理的顺利开展运行.

2.提高财务内控对企业运行风险的重视程度

无论是企业财务管理还是企业财务内控都要提高对企业运行风险的重视程度.对于民营企业来说,企业运行风险比较多,再加上企业规模较小不足以形成规模效应,所以对风险的抵御能力较低.针对这种情况一定要改变企业财务内控不力的现象,提高企业财务内控对企业运行风险的重视程度.在民营企业财务内控中,要有效提高企业财务内控对风险因素出现的分析能力与预警能力.在企业日常运行过程中要同时针对规模较大、收益不稳定因素较多等相关项目建立充分的财务风险管理与预警机制,这对企业风险因素分析有十分重要的作用.

3.提高企业财务内控的系统性

目前民营企业财务内控存在的比较大的问题就是财务内控系统性不强,这导致企业财务内控作用发挥受阻.针对这种情况,已经实行企业财务内控的企业要完善财务内控管理形式,不断提高其财务内控的系统性.企业财务内控要深入到企业运行的每一个环节中,并针对企业运行实际情况制定科学合理的财务内控措施,另外财务管理部门一定要配合财务内控工作并为其提供便利,要明确财务内控不是限制财务管理部门的权力而是辅助财务管理部门为企业提供全面的财务决策信息.在民营企业运行中,要将内部审计工作确定为企业财务内控的重点工作内容,主要是对企业的发展运营实行科学有效的监督作用.要进一步深化企业财务内控改革制度,要通过完善企业审计制度来提高财务内控的质量.要依据企业内部管理情况建立企业最高财务审计机构,赋予其一定的权力,在企业内开展全面科学的审计工作.另外为了保证财务审计部门工作的有效性,要明确财务审计部门的权威性与一定的独立性,同时有效明确审计部门相关人员的工作职责、审计程序、审计内容等.通过较为完善的企业内部审计工作来有效规范财务管理与财务内控相关工作.

4.建立完善的信息化财务内控管理机制

随着计算机以及网络的不断发展,企业信息化管理水平也不断提高,在这种背景下企业财务内控也要实现信息化管理.企业财务内控一定要重视信息化建设.其中财务内控的信息化建设重点集中在财务内控的具体内容与企业信息系统化相结合,借助企业内部财务信息、数据的收集来对企业经营状况进行科学的指标分析,对企业的相关财务活动进行定性以及定量评估,为企业提供信息化的财务内控管理资料,企业管理信息化为企业的健康发展良好运行提供了参考资料,同时企业财务内控也要提高信息化水平,并建立完善的档案管理资料.

5.不断提高民营企业财务内控有关人员的水平

财务内控工作人员的专业水平对企业财务内控有非常重要的影响,所以针对这种情况,一定要选用专业水平较高的人员担任企业财务内控工作人员.在企业内要贯彻财务内控意识,提高人们对企业财务内控的重视程度,这样才能确保企业内每一个部门与企业财务内控部门进行深入有效的配合,扫清了财务内控的推行障碍.要对财务内控工作人员进行定期培训,主要是对其进行综合的会计知识、企业财务法律常识、财务人员工作道德等方面的培训.培训一定要全面,确保企业财务的内控管理人员的素质水平全面提高.在对企业财务内控管理人员进行培训时还要结合定期考核,以确保培训效果.

企业管理人员一定要转变管理理念,真正认识到企业有序运行和资金安全不仅仅是财务管理部门的职责,而是由企业整体运行状况决定的.在这个过程中一定要认真落实财务内控制度,联合企业内部各个部门提高企业资金使用效率,促进企业健康发展.随着世界经济全球化发展程度的加深,我国民营企业正面临着空前激烈的竞争压力,企业要审时度势不断创新、完善企业内部财务内控制度,不断提高财务管理水平.


作者简介:

梁文秀(1972.10-),河北人,人民大学管理学硕士,中级职称,现供职北京智驰科技有限公司,研究方向:会计学.