私营企业财务管理问题

【摘 要】私营经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分,私营企业财务管理的好坏将直接影响着企业的发展.私营企业财务管理问题普通存在缺乏内部制度,企业财务管理比较混乱、财务会计制度形同虚设、财务管理职责混乱、财务人员业务素质低、融资困难、成本管理水平低等问题.本文通过分析私营企业财务管理中存在的问题,研究其原因所在,并提出相应的解决之道,完善企业财务管理制度,提高财务管理的质量,以促进私营企业的可持续发展.

【关 键 词】私营企业；财务管理；融资困难；解决之道

1.前言

改革开放以来,我国私人投资办企业的积极性空前高涨,私营经济得到了长足的发展.目前,私营企业的发展,不仅增加了社会供给,繁荣了市场,更重要的是促进了市场竞争,强化了市场调节作用,促进了市场发育和多元经济的形成,提高了经济运行质量和效益,在市场竞争中以管理效率、实干精神求得了生存和发展,为社会做出了贡献.然而,私营企业在发展过程中,由于自身财务管理方面存在种种缺陷,财务管理基础薄弱,缺乏内部制度,企业财务管理比较混乱、财务会计制度形同虚设、财务管理职责混乱、财务人员业务素质低、融资困难、成本管理水平低,财务风险巨大,严重制约和阻碍企业的发展.如何加强企业财务管理,发挥财务管理职能,是私营企业巫待解决的问题.

2.私营企业财务管理

2.1私营企业财务管理概述

私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股,以雇佣劳动为基础的营利性经济组织.包括按照《公司法》、《合伙企业法》、《私营企业暂行条例》规定登记注册的私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业.改革开放以来,我国中小型私营企业如雨后春笋般蓬勃发展.中小型私营企业在增加税收、提供就业等方面为我国经济发展做出了巨大贡献.但在中小型私营企业的发展历程中,我们发现只有为数不多的企业能在短时间内完成原始积累,发展为资本雄厚、管理规范、具有较强市场竞争力的大规模企业,而很大一部分中小型私营企业在激烈的市场竞争中或徘徊不前或过早夭折.导致该种后果产生的因素很多,其中企业内部的财务管理水平是影响其发展的一个重要影响因素.而提高财务管理的质量,才促进私营企业的可持续发展.

2.2案例分析

2012年6月份,我到水南五金有限公司深入调查了一段时间,发现其财务室里的员工大部分都是老板的亲戚,完全按老板的意图行事,还发现其财务管理职责混乱、财务人员业务素质低、变更频繁、成本管理水平低等现象.其原因都是没有经过正规的专业训练,缺少必要的财经知识,无证上岗,导致操作中出现许多错误,使其在财务管理方面存在诸多问题,不能适应市场经济的快速发展,现在更要面临着快倒闭的迹象.

3.私营企业财务管理中存在的问题及其原因

3.1凭经验决策,缺乏科学性

私营企业在经营决策方面有着高效率的优势,但决策程序较粗糙,决策所需信息中,相当程度仍使用以供销人员为主体的偶遇式的市场信息收集方式,信息的收集处理利用并无规范的规则,财务人员参与收集分析信息极小,决策信息准确度较差,决策的可靠度低.这主要是由于业主独断决策,片面的凭经验决策,不重视财务人员的工作,这种缺乏科学性的决策模式为企业带来风险.

3.2管理模式落后

现时,私营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,私营企业主担任董事长兼总经理的现象普遍,这种模式给企业的财务管理带来负面影响,尤其表现出任人唯亲、效率低下,私营企业缺乏严格的选拔和考核制度,人员配置不合理,某些重要岗位被所谓的自已人长期霸占,阻碍真正有用的人才进人,随着企业利润分割份额的增大,产权不清导致家族之间、企业经营者之间形成利益冲突,内部关系复杂化、庸俗化,形成企业内非生产性的耗费,没有良好的企业文化和企业精神,不能进行科学的管理和指挥,致使企业的财务管理活动仅限于财务控制.

3.3缺乏内部制度,企业财务管理比较混乱,会计核算不规范

私营企业内部控制制度不全,激励与约束机制不健全,没有严格的管理制度,难以约束管制,导致员工散漫,工作氛围不具活力,随意性较大.这样散漫的内部管理,是企业生存的一大隐患,各个环节容易脱节,导致严重差错,无形中威胁着企业的生存.私营企业的内部控制很大问题上需要改善,管理者没有起到带头作用,上班时间不规范,员工潜意识里认为,没人管,便放纵自由,或迟到早退,或上班时间不在岗位上.通过深入调查水南五金有限公司的财务管理运作,我非常清楚的了解,在水南五金有限公司当会计,那真的是记账员,日常工作中跟会计相关的工作还是比较简单,记录进货销货明细,日常费用开支,应收应付明细,月末对账,做简单报表.都是最基本的会计工作,没有凭证,没有明细账账簿,没有财务软件,没有财务分析,没有财务管理,会计就是记账员.这种状况既损害私营业主自身的根本利益,造成企业资产流失、浪费严重、经营管理混乱,给国家的税收造成损失,也为自身的发展埋下隐患.

3.4财务人员业务素质低、变更频繁

为了符合业主的要求,财务人员变更较快.变更后的人员,由于没有经过正规的专业训练,缺少必要的财经知识,无证上岗,导致操作中出现许多错误.有些私营企业的会计就是老板的亲戚,完全按老板的意图行事,为了应付税务检查,多计提费用,乱调成本,人为制造“厂长成本”、“经理利润”的现象.例如水南五金有限公司,虽然不是什么大厂,但为了偷税漏税和节余成本,其财务方面的人员全是老板的亲戚且都不专业,有的连中学都没有毕业,完全没有财务管理方面的素质及其能力.

3.5融资困难

对大多数私营企业来说,资金短缺,规模偏小,融资渠道不畅是其发展的通病.每年有7%的私营企业,由于缺乏资金而破产.据国家金融统计报表反映：我国对小规模私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%.再加之我国现行的信贷制度,私营企业本身就缺乏资金,即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金,使很多项目的贷款难以落实.在这种情况下,私营企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资.3.6成本管理水平低

现时,多数私营企业,采用精打细算,减少浪费等措施控制成本绝对额,如压缩差旅费、水电费、节约办公费用等等一些有利的措施.然而,有些企业走向极端,过分追求产品成本绝对额的降低,甚至不惜通过降低产品质量来达到目的,以期在激烈市场竞争中争得一席之地,结果生产出来的产品质量差,严重损害了企业的信誉.从长远来看,势必降低企业利润.另一方面大部分的私营企业的财务人员由于管理知识薄弱,难以确定企业生产的盈亏平衡点,在相对成本的控制方面缺乏经验和措施,不能根据企业实际状况提出建设性的意见.在成本核算方面也十分粗放.有的企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算,一旦企业出现亏损或盈利,管理层却不知道哪种产品盈利多,哪一种产品盈利少,这对安排产品品种、调整生产结构十分不利.

3.7资金主要来源于投资者,资金管理不善

私营企业融资较困难,规模不大的私营企业资金主要来源于合伙投资人,这样的小规模企业要发展起来,其投资人一般只能是亲戚朋友,家族企业的模式因而诞生,也使得投资者之间独断决策,质疑外来员工,高层主管没有带头意识,员工之间没有很好的磨合,工作氛围不够融洽,间接的造成人才的流失.

3.8家族企业,员工老板同一家族,管理上较不严格,规范

家族企业普遍存在的通病,管理不规范,普遍采用以血缘、地域关系维系的劳动用工形式.即使私营业主重视人才的引进,但企业的核心职位都被内部人员占据了,这使外来人才感到缺乏用武之地,从而萌生去意.此外,这种任人唯亲的用工形式还容易在企业内形成“家天下”,导致人才对企业缺乏认同感,从而离开企业.很多企业的财务管理人员与主要投资人都是亲戚或亲密朋友,甚至员工也大部分是亲戚,这样的企业难以融入,需为其输入新鲜血液,提高竞争意识.

4.解决私营企业财务管理问题的方法,提出可行的对策和建议

4.1创新财务管理观念,拒绝独断决策

目前,不少私营企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账,弄虚作检测,造成虚盈实亏或虚亏实盈的检测象等等.万豪鑫也犯着用样的错,究其原因,一是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性.为要解决好上述问题,必须加强财会队伍建设,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识.加强全员素质教育,首先从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念.只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力.创新企业财务管理理念,学习做到：人本化理财观念、动态管理观念、风险理财观念、信息理财观念.

4.2加强财务分析,重视财务工作,并贯彻落实到各个环节

企业财务管理目标明确,财务管理受到重视,所有制度结构决定了私营企业的经营以追逐利润为目标.在这一总体目标的指导下,企业的各个部门包括财务管理部门都努力工作,为企业创造更多的价值.同时私营企业资产达到一定规模后,企业生产和经营各个环节都是面向市场的,财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响.企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来,以面对变幻莫测的市场环境.在这种巨大的外在压力作用下,私营业主及高层管理者不得不重视财务专业人才的作用,不少大型私营企业专设的财务管理机构并赋予应有的权力和手段,实现合理筹集资金有效运用资金,加强财务分析与监督的目的.

由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事.所以要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献.

因此,水南五金有限公司在完善财务管理方面可以做到：对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做.定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽.完善制度,有效监督内部人员,尤其业务人员费用报销制度,减少不必要开支.

4.3完善管理制度,稳健发展

在企业统一筹划、监控之下,对所属分公司、部门的财务活动实施有效的管理,并通过健全的内部财务管理制度,堵塞漏洞,保证资金安全有效使用.这种高度集权的管理模式在私营企业的发展过程中起到了统筹规划,集中有效财力开发产品、搞大项目,占领市场,促进资本原始积累,制止资金浪费,确保其资产安全发挥了积极作用.与此相适应,企业财务控制和分析职能得到了强化,财务管理部门制定控制标准,分解落实财务责任,实施追踪控制,及时调整误差,分析产生的差异,为考核评价财务活动提供信息.同时,公司财务人员参与企业经营的全过程,对企业的决策和运行实行动态管理和制约,促使企业经营获得高速稳健的运行.提高资金的使用效率,使资金的来源和动用得到有效配合.比如决不能用短期借款来购写固定资产,以免导致资金周转困难.其次,准确预测资金收回和支付的时间.比如应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,后续的跟单工作如何有效运行,如何搭建好供应商与购货商之间的桥梁,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据.最后,合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合.

4.4认真学习有关法律法规

私营企业的领导人要认真学习新《会计法》、《税法》等有关法律法规,切实增强自己的专业水平和法制观念,要真正把财务管理放在企业管理的中心地位,充分发挥财务管理在企业管理中的作用,选聘高素质的财务部门工作人员通过财务管理为企业发展提供信息.这就要求私营企业主要淡化家族观念以灵活的人才聘用机制,有效的激励机制和独特的企业文化吸引和稳定高水平的财务管理人才,以进一步规范私营企业的财务管理制度,提高企业财务管理水平.4.5解决融资困难

由于私营企业规模相对较小,银行只把贷款重点放在国有大中型企业,使私营企业的资金来源受到限制.私营企业良好的经营业绩和健康的发展态势是其顺畅融资的先决条件.不同的企业获取资金和使用资金的能力是不同的.私营企业要分析自己的赢利能力和偿债能力,考虑自己的资本结构是否合理.融资要有规划,不同的阶段不同的环境.要采取不同的融资渠道和方式.国家应出台相应的政策,扶植私营企业的发展给以必要的贷款额度.银行可根据私营企业的信用度和经营实力考虑给其贷款数量.私营企业还应考虑上市、发行股票债券等来筹集资金,当然这是一个艰难的过程.资金问题解决了私营企业才能在良好的管理方式下健康发展.提高信用度：一是提高私营企业整体素质.通过改善其管理水平,帮助建立、健全财务制度,建立针对私营企业的信用等级制度.建设诚信的企业文化等一系列措施.提高企业的美誉度.二是加强私营企业与金融界的沟通,以改变银行界对私营企业的一些偏见,给予私营企业与国有大中型企业同等待遇,消除企业融资的所有制歧视,减少私营企业向银行融资过程中非利率成本的“恶性”增加.

4.6利用各项税收优惠政策

当前,国家经济处于转型期,为了促进经济转型,国家和地方出台了很多优惠政策和条款,企业应当抓住机会,采取合理合法的方式,充分利用优惠政策,采取节税措施,降低企业税负,增强企业发展后劲.现在,各种经济类法律、法规更新很快,企业应当注意收集、研究各项政策规定,充分利用政策赋予企业的权利,并指导具体核算的人员进行日常工作,避免因政策理解错误导致的企业损失.另外企业应积极推行合理化建议活动,充分发挥职工的聪明才智,调动全体职工参加财务管理的积极性,使财务管理能够长期有效的进行.企业财务管理的重要性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同,相信通过加强财务管理,必会增加企业的竞争能力,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利.

4.7加强资金管理,合理使用资金,加强资金使用过程的控制

由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面.企业经营者应转变观念认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事.私营企业应注意分散资金投向,降低投资风险.私营企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,从而分散投资风险,努力提高资金的使用效率.

4.8重视人才,摒弃家族式经营

企业应灵活运用激励机制,不断创新财务管理工作.在如今相当一部分优秀私营企业中,财务人才在财务管理职位上受到重视.企业业主认识到,企业所需要的不再仅仅是“记账”的人,而需要理财能人加上私营企业在资产达到一定规模后,受到更大的外部压力而需淡化家族色彩,以适应严厉的法律,政策环境和社会舆论.抛弃“上阵亲兄弟,打虎父子兵”的陈腐观念,超越了家族式经营的原始积累阶段,并以其灵活的人才聘用机制,在激烈的人才竞争中占了先机.为吸引和稳定高水平人才,私营企业在激励机制和企业文化建设上下功夫.一些大型、高科技私营企业以“绩效股”、“认股权证”、“年薪”、“津贴”等褒奖企业有功之臣的激励机制,有效地推动了管理人员在管理方面不断创新,开拓进取.财务能人不再仅仅是“听老板的话,记好帐,守好财”那类人,而是精于管理,善于开创,敢于提出独特的见解,能为企业发展出力的专业人才.

5.小结

俗私营企业要发展,就需要取得金融机构、投资者的支持,需要良好的财务会计记录和规范的财务会计制度,应转变用人观念,建立新的用人机制,在财务人员的聘任中,舍弃任人唯亲的思想,靠科学的用人制度建立管理队伍,与此同时应加强财会人员的业务培训和法制教育.树立规避风险意识,通过日常财务管理,为企业做好日常保健,增强风险抵御能力,减少决策失误.树立健全的财务管理制度,有利于规范企业经营者和各级管理人员的行为,也有利于对会计机构内部起控制作用.