小微企业财务管理存在的问题

【摘 要】由于小微企业生产规模小、资本和技术构成处于较低层次,再加上它们还受传统体制和外部宏观经济影响大等因素的制约,使得这类企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况.这些问题如果仅仅凭借企业自身发展来解决是不现实的,所以必须形成多方的合力来解决.其一是政府从立法、金融方面为小微企业提供扶持,社会建立完善的怎么写作和监督体系,创造适合小微企业发展的经济环境.其二是企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念.

【关 键 词】小微企业；财务管理；监控；政府帮扶

一、小微企业财务管理制度不够完善

（1）小微企业的财务管理目标存在错位.纵观我国绝大部分的小微企业的管理,最典型的模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,所有者凭借经验和感觉进行管理,往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标.同时,由于小微企业管理人才普遍相对短缺,管理机构简单,专业性不强,内部控制制度不完善,甚至没有内部控制制度.财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等,从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用.（2）小微企业财务管理环节中存在脱节问题,并且导致小微企业财务管理失衡.一般情况下,企业的财务管理环节主要有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节.但是我国很多的小微企业在这些必备的环节中,也仅仅只进行了简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之甚少,这种不应该的简单化操作导致财务管理内容单一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,降低了企业管理水平.（3）小微企业缺乏健全的财务管理体制,财务控制意识和能力薄弱.小微企业的财务管理中有这样几个典型的问题：对管理不严,造成大量闲置,未参加生产周转或过量购置不动产,使得经营急需资金不足；应收账款周转缓慢,造成资金回收困难；存货控制薄弱,造成资金呆滞,周转失灵：重钱不重物,对原材料等管理不到位,资产流失浪费严重；只关注流,认为有资金周转就足够,没有对收入、成本、利润进行分析,缺乏大局观.（4）小微企业对于流动资金缺乏必要的监控管理.对于绝大多数小微企业来说,资金有限,因此它们需要及时收回资金,充分利用流动资金创造利润.但是,它们在此环节的管理上存在漏洞,一是对的管理不严,日常事务中资金不足或者短缺的现象经常出现.二是应收账款过多,资金周转缓慢.三是对存货和原材料的管理不到位.（5）小微企业内部缺乏财务控制力和监控体系.看看我们身边的小微企业就可以发现：大部分小微企业未能建立一整套健全、完善而科学的监控体系,企业监督和控制主要靠”人盯人”办法,亲属、亲信控制,管人原则不是靠制度进行考核和评价,而是靠老板的”信任与否”.小微企业如此忽视内控,主要是由于小微企业“家长制”问题比较严重,经营者对内控制度认识不足.另外,很多小微企业尚未建立内部审计机构,财务不公开,股东会、监控会、职代会的监督也流于形式.

二、小微企业的投融资体系的问题

我们知道,金融机构是小微企业资金的主要来源.小微企业受自身条件以及现行体制、政策的影响,融资环境差.企业内部组织关系不稳定,规模效益差,经营风险高,信用等级低,难以满足银行等金融机构的贷款条件,加上缺乏专门为小微企业贷款怎么写作的金融相似度检测机构和贷款担保机构,小微企业吸引金融机构的投资或借款十分困难,不少业举贷无门,只好向民间吸纳,无形增加了小微企业的融资成本.另一方面,小微企业追求短期化投资目标,由于自身规模小,贷款投资所面临的风险大,总是千方百计想尽快收回投资,很少考虑企业长远规划发展.（1）小微企业资金严重缺乏,融资渠道不畅.首先,小微企业融资渠道相对有限.小微企业在金融市场中得到的资金与其在国民经济中所占的比重是极不相称的,相当程度上仅仅依赖于其内部资金,导致小微企业资金严重不足.其次,小微企业融资成本高,风险大造成小微企业信用等级低,资信相对较差.小微企业由于规模小,业务比较单一,资金投入量大,抵御风险能力差,银行难免对其存在”惜贷”、“慎贷”的行为.正是小微企业自身的这种特点阻碍了银行对其信用等级评估.最后,国有商业银行对于小微企业的信贷营销观念仍很淡薄.国有商业银行长期以来形成的信贷门槛高的现象仍没得到根本的好转,对于信用程度和资信等级均不高的小微企业群体的贷款不够热心,并且对小微企业的信贷需求审批手续也较烦杂,审查也格外严格.（2）小微企业投资存在能力弱小和随意性问题.首先,小微企业投资所需资金短缺.银行和其他金融机构是小微企业资金的主要来源,但小微企业吸引金融机构的投资或借款比较困难,并且银行对小微企业贷款,由于高风险而提高贷款利率,增加了小微企业融资的成本.其次,小微企业缺乏长远战略目标,它们追求短期目标.最后,小微企业的投资缺乏严密的策划,投资盲目性大,投资方向难以把握,致使投资难以收回.

三、小微企业的经营模式和管理观念存在问题

我国实行市场经济的时间较短,随着我国经济腾飞而成长起来的小微企业中,相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后.有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用.进一步讲小微企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响.在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等.企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性.

四、关于小微企业财务管理问题的思考

（1）政府、社会对小微企业的帮扶.根据上面对于小微企业财务管理问题的分析,我们不难发现,小微企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的.所以,为了更好地解决问题,我们的政府和社会须从以下四个方面入手解决：一是顺应经济发展的需要,政府要及时制定出台帮助或扶持小微企业发展的政策.顾名思义,小微企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点.这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持.我国已开始着手这方面的工作.二是政府和社会应该通过倡导、扶持等等方式成立小微企业基金,多渠道多部门的融资体系.包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及小微企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持小微企业的发展.三是政府应该加快建立小微企业信用担保体系.小微企业信用担保机构是以怎么写作为宗旨的相似度检测组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加小微企业的融资成本为代价.值得注意的是,在建立小微企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化怎么写作体系(如小微企业资信评估机构,小微企业投资及融资信息怎么写作机构,小微企业联合会等)结合起来,为小微企业融资提供形式多样的怎么写作.四是政府应该牵头金融单位,扩大融资渠道,完善资本结构.建立以创业板为主导、覆盖风险投资市场、公司债券市场的多层次的小微企业直接融资体系.此外,还可以通过产权变更,实施管理层收购和职工持股计划,吸收职工和管理人员投资人股,从而扩大小微企业的融资范围和增加融资渠道.（2）小企业练好内功,强化资金管理,加强财务控制.对于所有的企业而言,流量管理是企业财务管理的中心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环.这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系.这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事.各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献.