如何加强管道工程项目部资金预算管理

点赞:34007 浏览:157182 近期更新时间:2024-03-10 作者:网友分享原创网站原创

资金运动是管道工程建设的“血液循环”系统,“血液循环”的畅通,无疑是关系工程建设的重要问题.因此资金管理具有举足轻重的作用.而资金预算管理更是重中之重,只有抓住资金的预算管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益.

一、资金预算管理的现状

(一)资金预算管理的基本方针

资金预算管理是由资金预算编制、资金预算调整、监督考核等三部分组成:

1.资金预算分为年度预算、月度预算、分周到日执行预算,编制采用“与工程进度相适宜”的原则,以“零基预算”为基础,遵守收付实现制并采用直接法编制,同时采用间接法编制以相互验证.以最优的资金成本制定资金使用方案,综合平衡和编制单位的资金总预算.年度预算侧重于全年资金的平衡与预算,月度预算主要用于月度的资金平衡和控制,分周到日执行预算主要是资金的调拨和使用.

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2.预算调整.即在资金预算执行过程中,当遇到前提条件发生变化时,如工程量增加、五大评价的开展、协调费用的增加等,需要对资金预算进行调整或追加.由各个部门提出申请,资金预算管理部门提出调整意见,实行逐项申报、审批制度.预算必须是最新调整过的预算,以统一口径,做到及时跟踪工程进展情况的变化.资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤.

3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门流量使用的特点,以预算为基准建立指标考核体系,由资金预算管理部门根据各部门执行预算的实绩,按月、年及年度进行分析与考核,对预算编制部门考核预算精度,对预算执行部门考核完成情况.

(二)资金预算管理的实际运行

为牢固树立资金预算管理意识,根据各部门年度资金预算,分别将流量预算细化到每季、每月、每周,使预算在不断的变化中与实际接近一致,提高预算的可信度和可操作性.要求各部门上报资金计划(按年、月、周),据此对各部门的日常流量进行统筹安排、动态控制,并对执行情况进行跟踪分析,及时反馈.

(三)实际运行中存在的问题

目前的实际工作中,资金预算具有以下问题:第一,缺乏资金的管理意识,缺少资金时间价值观念和流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法;第二,在资金的使用和分配上缺少科学性,资金使用随意性较大,不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制,致使预算误差率较大;第三,按照资金“年预算,月平衡,周调度,日安排”的要求,如何以全面预算管理为基础,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,使财会人员从资金运用项目的单纯“把关”审定变为直接参与,变事后“监督”,增强预见性,减少盲目性,加强资金的预算管理,提高资金使用效率是我们面临的重大课题.

二、资金预算管理的问题分析

对以往的资金预算管理工作进行分析,不难发现,应重点解决以下问题:第一,核实资金需要量,降低资金占有率,第二,为资金筹措的数量和动态控制提供依据,第三,加强资金管理的责任制.本着对这三个问题的考虑,应该将核定资金需要量和预算有机结合起来.为此,应正确认识核定资金需要量和预算的不同功能,并创造条件实现二者的结合.

三、大力推广零基预算是解决资金预算管理问题的好方法

项目部在编制资金预算时,由于各种特定需要,除了组织全面预算外,还可以针对工程进展活动中的具体情况,按照其方法来编制预算.在诸多预算方法中,零基预算是相对较为独特的一种资金预算管理方法,它能够针对项目部预算中不必要的浪费,解决预算增加容易、减少困难的难题,从而将项目部的有限资源进行重点分配、及时改进预算策略.

(一)零基预算的特点及其与其他预算方法的比较

零基预算就是“以零为基础编制的计划与预算”的简称,它的基本思想是在编制预算时,对于所有的预算均以零为基点,不考虑以往会计期间产生的费用或费用额,从根本上研究、分析每项预算是否有支出的必要性和支出数额的大小.它和其他预算方法相比较有以下几点不同:

1.出发点不同.传统预算法以现有费用开支数为基础,在现有预算的基础上根据具体情况作增减.零基预算量以零为基点,根据预测的工作内容、费用使用情况来确定各种预算水平.

2.传统预算调整法着重从预算金额角度考虑问题,先大概确定预算基数,分析业务活动是为了对之适量增减.零基预算从每一项工程的开展考虑问题,按照企业各部门工作的重要程度预算资金,强调开展这个工作需要查重.

3.传统预算调整法对新增加的业务活动,一般只单独考虑新增加业务本身的问题,没有与预算的其他业务进行比较,往往预算总额不增加,新业务就不能开展.零基预算把原有业务活动和增加业务活动都看成是整体的一部分,根据整体利益原则,确定新老业务的重要程度,分配预算资金.零基预算编制时,削减原有业务和增添新业务是经常发生的正常情况.


零基预算的方法步骤

1.提出预算目标.在编制预算以前,要根据长远规划,结合工程概算和工程进展实际情况,提出当年总体目标和预算设想,并对各个部门提出具体要求,在充分酝酿讨论的基础上,提出必需安排的预算项目,并说明其性质、目的,同时,以零为基础,详细提出各预算项目所需要的开支或费用.

2.严格执行先预算,后使用的原则,杜绝无预算付款.在实际的工程进展中,经常会发生紧急支付的事项,对此,应当采用内部调剂,或者追加当月资金预算来使用.

3.在资金预算的使用中,本着银行存款0余额的原则,先支付,后补平.也就是根据当日能够使用的资金预算,先由银行支付,然后再由公司拨款补平.

通过上述对比与分析,可以看出零基预算具有以下优点:一是促使各部门根据预算精打细算,量力而行,提高资金使用效果,特别是能使各项工作安排更加讲究实效,二是按照可以动用的财力资源数额,结合项目性质特点和重要程度进行安排,能保证资金使用更加合理,三是根据各种方案安排,使预算同业务活动结合得更好,同时具体工作目标为各部门的工程进展活动提供了依据,也为企业评价全部门的工作效益提供了客观标准.通过分析实际和预算的差异,促使各部门克服不足、巩固成绩,从而保证企业经营目标的实现.

总之,加强和改善项目部资金管理是实现管理创新,推动项目部管理工作水平上台阶的重要环节.只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络,集中管理,加大监督管理力度,才能做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”,才能促使货币资金的良性循环,最大限度地提高资本运营效能.