为何不是5000

6000万人免税

今年年初,当全国人大征集对个税法修正案草案的意见时,对于3000元的个税起征点,48%的民众认为应该修改,35%的民众直接表示反对.但在6月27日二审开始时,全国人大仅仅是将第一级税率从5%下调到了3%,起征点未作任何改动.这是个熟悉的开头,民意似乎又要被忽略.

但在6月30日,最终通过的个税法修正案草案着实出乎所有人的预料：个税起征点提高至3500元.于是,工薪收入纳税者由目前的约28%下降到约7.7%,纳税人数由约8400万人减至约2400万人,约6000万人不需要继续缴纳个人所得税.

一时间,人们纷纷鼓掌叫好.

38600分水岭

按照修改后的个税征收标准,每月工资收入5000元以下的,个税的实际负担率在１％以下,6000元为2.42％,7000元为3.5％.月工资38600元成为税负增减的分水岭,在这个水平之上,个税税负将会增加.低收入者少纳税,高收入者多纳税,个税方案体现了这一原则.

5000元不采纳

欣喜之余,也有不同的声音：不少人主张把个税起征点一下子提高到5000元,为什么没有采纳呢?起征点越高,不是越有利于缩小贫富差距吗?

有这种想法的不局限于普通老百姓,娃哈哈集团老总宗庆后为代表的一些富人,也是5000元起征点的倡导者.难道富人们希望多缴税?实际情况到底怎么回事?

10亿人无影响

个税起征点的上调,究竟能影响多少人,是说清起征点为什么不是5000元的关键.

据统计,目前我国城镇二、三产业就业约4.8亿人,其中2.4亿人是农民工和城镇低工薪者,这部分人在2009年的平均月工资只有1417元,距离调整前的2000元个税起征点也有很大差距.也就是说,这次个税起征点的上调,对几乎半数的真正低收入就业职工毫无作用,更不用说对8亿农民了.

5000元以下没意义

一句话说来,就是起征点调得越高,对较低收入的人就失去意义.如调到3000以上,就对3000元以下收入的人失去意义,调到5000元以上,就对5000元以下的人失去意义.这么一看,上调个税起征点,对低收入者的帮助极为有限,却让高收入阶层大大受益.

其实这是个很简单的道理,却被某些别有用心之人刻意隐瞒了.

那么,我们国家现有的个人所得税水平,究竟是高还是低呢?这需要横向比较.

不用说北欧那样的福利国家,就是喜欢自由经济的美国,如果你是一名单身汉,享受到的个税年免征额也只略高于人均GDP的10%.在我国,即使是调整之前2000元的个税起征点,也与人均GDP基本持平了.从这个意义上说,我们的个税起征点比美国高得多.大部分美国人,负担了比我们更多的个人所得税.世界上多数国家个人所得税一般免税额大体在人均国民收入的10%至30%之间.

也就是说,我国目前的个税起征点在国际上已经属于最高水平.

7%与50%

即使这样,为什么老百姓依然对现存的个税政策有诸多不满呢?

我国的个人所得税收入在过去的二十多年中增加了近百万倍.1980年开始征收的时候,全年只征收了18万元,如今已经接近了1500亿元,占全部税收的7%.但是,和美国等发达国家比起来,这个比例还很小.比如美国近年来联邦总收入中,个人所得税占约50%.其中企业所得税仅为个人所得税的大约五分之一.而在我国,企业所得税超过个人所得税的一倍还多.

这说明虽然我国的个人所得税有了很大增长,但是还远远没有征够.反过来讲,其他各种税收则大大征过了头.或者说,政府在其他方面多征了许多税,导致个人收入的减少,因此个人所得税也相应地减少了.

80%与10%

而最让人诟病的,是我国当前的个人所得税并不能起到控制贫富差距的作用.目前的所得税累进制,主要适用于工资.而高收入人们的主要收入并非来自工资,而是来自其他所得,按照现行的征收办法,很难保证这部分收入会纳税.比如一个私人厂主,有几亿、几十亿甚至上百亿的身家,但是每年给自己开不开工资呢?过去出现过这种情况,“十大富豪”都不给自己开工资,所以个人所得税一分钱都征不到.而工薪阶层实行企业、单位代扣代缴,征收非常容易.

时至今日,80%以上的个人所得税由工薪阶层贡献,个人储蓄占总储蓄60%以上的富裕阶层,交纳个税只占个税总收入10%.而在美国,年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款每年占全部个税收入60%以上.

21倍到55倍

民众对于个税起征点的集体关注,实际体现的是对贫富差距及公平分配的诉求.

某研究小组对全国城镇居民的收入做了详实的调查研究,在将隐性收入和灰色收入纳入计算范围之后,得出的结果是,中国收入最高的10%的家庭与收入最低的10%的家庭的人均收入相差55倍.这是个相当大的差距,而更令人担忧的是,五年前的这种差距还只有21倍.贫富分化速度之快超出想象.

说到初次分配也讲求公平,实现手段是什么?当然需要税收扮演重要角色.

从这个意义上来说,个税虽然仅占我国全部财政收入的不到7%,但个税改革却担负着老百姓改善民生的迫切愿望.如何考虑家庭收入,如何把劳动收入和资本收入都纳入个税征收范畴,如何让个税征收真正发挥调节贫富差距的作用,是比提高起征点更为重要的改革.而一切,才刚刚开始.

本栏责编/杨宇