跨国集团公司财务管理体系问题

摘 要:面对瞬息万变的市场环境,完备的财务管理体系是大型跨国集团公司参与竞争的坚实基础.详细分析了当前我国跨国集团公司财务管理体系中存在的突出问题,并提出了相应的解决对策.

关 键 词:跨国集团公司,财务管理,资金管理

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)07-0183-01

1中国跨国集团公司财务管理体系存在的主要问题

1.1集团扩张与资金有限的矛盾

跨国集团不断扩张的需求与资金有限的矛盾,是财务管理体系中最根本的问题.公司能否在资金有限的前提下,尽可能的满足扩张的需要,有效解决这个问题,将决定跨国集团公司的兴衰成败.跨国集团公司组织形式的突出特点是,地理上分散,人员分布规模化、经营单位集约化,法律实体多种多样,有分公司、合资企业、子公司、办事处等等.这样的特点在资金分配上将不可避免地导致扩张成本,管理复杂性和难度增加.然而企业资金的总量是有限的,集团扩张与资金有限的矛盾由此形成.如何找到新的财务管理模式,在满足扩张的需要基础上,使资金量处于可控的范围,以确保提供充足的资金保证企业的可持续发展,不仅是跨国集团最根本的问题,也是财政各个跨国集团面临重大的挑战.

1.2财务信息失真和对称

财务信息失真和信息不对称是跨国集团一个突出的财务管理问题.若可以有效解决这一问题已成为一个规避风险的关键因素.作为一个大型跨国集团,体制结构复杂,部门多,母公司和子公司、子公司或公司内各部门之间的管理往往忽略了一个整体利益,片面追求本单位、部门自己的局部利益.不愿意提供及时和准确财务信息,缺乏有效的沟通,从而造成信息严重不对称.这就进一步造成了集团高层次的决策者不能得到及时、准确和完整的财务资料,决策的准确性、及时性都受到了直接影响,甚至做出错误的决定.

1.3资金的使用不合理,造成失控和循环不良

由于正常业务需要,跨国集团公司的各个子公司都要建立各自的会计机构,并开设有银行账户,也就形成了一定的闲置资金占用.这些资金大多来源于企业集团的贷款,贷款到期必须收回时,却难以在子公司资金流中返回.这样不仅使有限的资金更加分散、沉淀和闲置,而且还导致总部的收入来源枯竭,流周转缓慢,利用率低.目前,相当数量的跨国集团公司尚没有达到生产和重大投资等其他问题的管理决策的科学化、化,不能形成有效的决策约束机制,资金流动缺乏有效的控制和监督,甚至很多资金存在体外循环现象,在财务管理方面产生的严重失控.

1.4采购失控问题严重

由于写方市场的增长和跨国集团公司生产规模的不断扩大,购写和采购物资的品种越来越多,各分子公司采购行为必然存在不同类型的不同地理环境的企业,并承担不同的购写.特别是不能实施集中采购管理模式,使企业集团在采购方面的问题完全暴露无遗.采购的主渠道分散,购写行为是不统一,购写混乱现象和分散更常见.这些原因不仅使采购成本过高,资金流失现象严重,整体经济效益衰退,而且也影响到利益分配的合理性,限制了企业发展和进步的步伐.

2跨国集团公司财务管理问题解决对策

为了解决上述实际问题和不足,以进一步促进和改善集团的财务管理制度,我认为主要做好下面几项工作:

2.1强化对资金筹措的力度

在集团内部,集中集团内部和成员内部的资金资源,全盘考量主要项目的财务安排.并可以利用财务公司对现有资金的调配效用.在对外借款方面,不但可以利用以往的融资方式进行资金的筹措,还可以考虑使用发行股票、短期融资债券这些方法来筹资.产业基金与合资合作、社会资金的利用也是一个渠道,多种渠道与方式来满足集团公司增长的资金需要.对于海外项目所需资金作为重点中的重点,统一规划并利用国内和国际的渠道以及签约银行的平台来做到高速、低成本的融资目的.

2.2拓展资本运营能力

要健全管理制度,完善股权管理和对外投资管理办法,健全出资人制度和资本预算、基础管理等配套制度,实现股权管理制度化.要规范公司治理,推进集团公司和企业所投资公司董事会建设,改善董事会结构,健全沟通和运作机制,实现公司治理规范化.注重行权到位,以完善专职董(监)事制度为主,规范行权履职程序,促进出资人行权到位不越位.

2.3全面建立内部控制体系

要进一步加强内控管理,在全集团建立以源头治理和过程控制为核心的企业内控体系,规范各项经营管理工作,强化集团公司风险防范能力.对现有管理制度和业务流程进行全面梳理,促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化,建立起一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系,增强企业抵御风险的能力.

2.4加强纳税筹划工作

从集团公司整体利益最大化出发,按照集团公司整体组织架构、财务管理体制,统一筹划纳税方案,组织协调集团成员企业之间国内外税收筹划工作,规避纳税风险,降低税费支出.各企业在税收管理工作中,要切实实现从事后协调补救向事前筹划、事中控制的转变.