林业企业内控管理制度的优化策略

摘 要：企业内控管理是企业实现正常运转和可持续发展的基础.作为林业企业,是国有企业的重要组成部分,是关乎国家林业经济和环境保护的重要单位.随着我国市场经济体制改革的不断深入,林业企业也实施了一系列的改革,并且取得了令人瞩目的成绩.但是,从目前林业企业内控管理制度方面来看,还存在着一些重要的问题,因此,我们应该高度重视林业企业内控管理工作.本文从林业企业内控管理制度的概述入手,分析了林业企业内控管理中存在的主要问题,提出了林业企业内控管理制度的优化策略.

关 键 词：林业企业；内控管理制度；优化

中图分类号：F326.2文献标识码：A文章编号：1674-0432（2011）-10-0153-2

随着世界经济全球化进程的加快,我国林业企业也面临着新的机遇和挑战.作为林业企业,应充分加强内控管理,夯实企业发展的基础.林业企业内控管理就是指林业企业的内部管理,它包括林业企业的各种管理制度的拟订、实施和完善的全过程,它涵盖的范围非常广泛,如林业企业的人事、财务、业务运作等等.

1林业企业内控管理存在的主要问题

我国林业企业中大部分是国有企业单位,经过长期的实践,已经形成了一套内控管理制度,为我国林业企业的稳定和发展作出了不可磨灭的贡献.但是,随着社会的发展,在市场经济体制不断改革深化的进程中,原有一些内控管理制度已经不能适应新形势的要求,还存在着一些问题,其主要表现在以下几个方面：

1.1内控管理观念滞后,与市场经济改革的要求不相适应

首先,一些林业企业领导对内控管理制度的认识不足,观念滞后.在处理企业事务中还停留在计划经济时代,往往依靠“一把手”拍板或领导班子进行行政干预来解决问题,极易造成决策失误.其次,员工的内控管理意识淡薄.很多员工错误地认为内控管理是领导决策层和主管部门的责任,不是普通员工考虑的事情,所以在平时工作中不注意严格按照内控管理制度的要求去落实.

1.2财务管理方面的问题

（1）财务人员的专业素质与工作要求不适应.在林业企业中,很多财务人员不是财务专业毕业,业务素质较低.特别是一些林业企业,将财务管理交给与领导有关系、年龄较大的员工担任,他们在电算化管理方面有困难,业务操作不规范,出现的失误较多.

（2）是没有构建完善的全面预算管理制度.部分林业企业都错误地认为全面预算管理只是财务部门的事情,缺乏部门之间的配合和广大员工的共同参与,致使预算编制时出现多报、盲报等不规范行为.在预算执行管理方面处置不力,没有实现全程的预算监控,致使预算超支、超标的违规行为屡见不鲜.

（3）缺乏对预算外资金的有效监控,存在着私设小金库、账外账的问题,造成了财务管理的疏漏.

（4）林业资产的台账不够规范,缺乏准确性、及时性,存在着盲报的现象,容易出现贪污腐败的现象.

（5）在日常财务报销中,审批制度执行不严.少数领导或有关财务人员原则性不强,原始票据不全或不规范,报销超标或虚检测报销,造成企业资金流失.

1.3业务运作监督管理方面的问题

（1）业务操作缺乏规范.部分林业单位的业务往来主要是靠个别领导和少数人员完成的,存在着很大的随意性.极易出现各种经营风险.

（2）业务运作的监督机制不够完善.在业务工作中,由于缺乏健全的监督管理,少数业务员利用工作便利,做一些检测公济私、中饱私囊的事情.有些互相制约的岗位本来应由不同的几个人担任,但在实际工作中却让一个人身兼数职.如有的既担任会计,又兼任出纳.

（3）业务运作过程没有实行公开化,存在着“暗箱操作”的嫌疑.有的林业企业在林业资源的交易过程中,从谈判到定价都是由一个人或少数几个悄悄进行,极易出现商务贿赂的现象.

（4）内部审计制度不全或执行不力.审计方法比较单一,有的只有事后审计,没有事前审计和事中审计,没有实行审计的全程化,使审计作用的发挥大打折扣.

（5）林业企业的产权、经营权没有实现有效地分离,权责分化不清晰,使内控管理的受益主体不明显.

1.4人力资源管理方面的问题

（1）人事招聘、调任管理制度缺乏规范性.在人员的招聘、调任等人事管理方面,部分林业企业没有严格地执行国家有关规定,存在着秩序混乱的现象.如存在着随意借调、内招、“吃空饷”的现象.在人事聘用、调动方面,仅靠一把手和主管领导的意志为转移,人事权利过于高度集中,容易滋生腐败,缺乏完善的人事聘用、调动的监督执行机制.有些人事制度形同虚设,关键时刻都是靠主要领导拍板.

（2）缺乏长效的培训机制.在培训方面,只注重突击运动,忽略长期积累；只重视培训的短期效益,不注重培训的长远利益.培训的激励机制不够完善,没有有效地将培训同职务晋升、薪资待遇等联系起来.

（3）对领导和员工的考核评价过于注重结果,缺乏有效的过程管理,很多年末考评都是流于形式,没有制定与企业实际相符合的绩效考评机制.

2林业企业内控管理制度的优化策略

2.1更新观念,确保与社会发展要求相适应

领导应加强思想政治建设,增强法律法规意识,提高领导管理水平,确保与时俱进,适应社会发展要求.员工应加强思想政治学习和业务学习,增强责任意识,提高业务素质和综合能力,以适应新形势下工作的需要.

2.2优化财务内控管理制度,为企业的运转和发展提供经济保障

财务人员应加强财务专业知识、电算化、财经、法律等方面的学习,提高财务能力.要建立完善的全面预算管理制度,各个部门和全体员工应密切配合,增强全面预算管理意识,规范预算管理行为,提高预算执行力,坚决追究预算执行造成重大损失者的责任.要强化对预算外资金的有效监控,确保台账的准确性、全面性、及时性,杜绝财务管理漏洞,严防虚检测账、账外账、私设小金库等财务违规行为的发生.严格执行财务报销制度,严把报销的原始凭证的审核关,确保操作规范,合理合法,严防资金流失.

2.3优化业务运作内部监督管理

要建立健全业务操作规范,加大监督力度.有些互相制约的岗位必须由不同的几个人担任.要实行业务运作信息公开化管理,接受全体员工和社会的监督,严防“暗箱操作”或商业贿赂现象的发生.要执行严格的内部审计制度,实行全程设计,将事前审计、事中审计和事后审计有机结合起来.要使林业企业的产权、经营权实行有效地分离,使内控管理的受益主体明确化.要明晰经济业务决策和执行的程序,让每一个决策都得到落实,都有迹可寻.

2.4优化人力资源内控管理

一是健全人事管理制度,杜绝领导的“一言堂”.人事招聘、调任等必须严格按照程序要求进行,构建上级主管部门、本单位和社会三位一体的监督机制,规范人事工作管理.二是构建长效的培训机制,将短期培训与长期发展结合起来,把培训管理与效益发挥结合起来,将培训与职务晋升和薪资待遇联系起来.三是严格执行绩效考评的过程管理制度,激发领导和员工的工作积极性.四是构建正常的人才选拔、调动、晋升机制,杜绝“任人唯亲”、乱批条子、乱打招呼的人才选用违规行为.

总之,林业企业内控管理制度的优化是一个长期而复杂的过程,随着社会的发展,必将会出现新的问题,因此我们应不断加强对林业企业内控管理制度优化的探究,创新工作方法,不断开创林业企业发展的新局面.