台港澳加工贸易企业情况探析

目前所采用的衡量大陆与三地之间的加工贸易数据尚不能完全真实的反映三地在大陆投资从事加工贸易的企业的全面状况.比如台资企业从事的加工贸易进出口包括四个方面：一是料件从台湾进口,出口到台湾；二是料件从台湾进口,出口到台湾以外的国家或地区；三是料件由台资企业从台湾以外的国家或地区进口,出口到台湾；四是料件由台资企业从台湾以外的国家或地区进口,又出口到台湾以外的国家或地区.而大陆和台湾的加工贸易统计,只包括上述第一种情况,且又不完全是第一种情况.

根据加工贸易企业性质和产品特点,加之外商投资企业所追求的盈利性目的,台港澳投资的加工贸易企业从事第一产业和第三产业较少,主要在第二产业,因此第一和第三产业的数据不在考虑之内.并以中国经济普查年鉴（2004）的数据为基础对三地在大陆投资从事加工贸易的企业情况进行测算.

一、台港澳资加工贸易企业整体情况分析

(一)数据概况

根据中国经济普查年鉴第二产业卷,2004年全国各种性质企业一些基本经济指标情况如表1、2.

(二)整体分析

根据上述数据,按照研究目的和加工贸易特点做以下分析：

1.估算截止2004年台港澳资加工贸易企业数量

根据行业和产品加工生产特点以及参考我国加工贸易目录：首先在采矿业和电力、燃气及水的生产供应业投资的港澳台企业基本不会从事加工贸易,根据我国2004年经济普查的综合卷中台港澳投资的企业数量为采矿业301家,电力、燃气及水的生产供应业数量为479家,这样,从事加工贸易的台港澳企业不会超过所剩制造业的54130家.

其次,我国2004年加工贸易主要进出口商品及对台湾、香港加工贸易进出口显示,从台湾加工贸易进口主要是钢铁、机电产品和高技术产品,出口主要是机电产品和高技术产品；从香港加工贸易进口主要是机电产品和高技术产品,对香港加工贸易出口主要是纺织纱线、织物及制品、服装及衣着附件、塑料制品、机电产品和高技术产品,对澳门加工贸易出口的主要是服装及衣着附件.参考上述加工贸易产品,结合经济普查的行业数据和加工贸易目录进行推算,港澳台投资加工贸易企业可以排除饲料加工（168家）、屠宰及肉类加工（160家）、生皮等（2500家）、造纸（1625家）、农药（63家）、废旧资源和材料回收（73家）等,这样,估算三地投资企业中从事加工贸易的最多有49538家企业.

2.估算2004年台港澳资加工贸易企业进出口值

这里有两种测算,一种是根据我国2004年加工贸易出口3279.9亿美元和经济普查中的出口值来测算：台港澳工业总出口值为10621.69亿,排除采矿业、电力、燃气及水供应业和制造业内部不能从事加工贸易出口一些行业,剩余出口值大约为10033.1亿元.按照2004年汇率8.27汇率折算,出口约为1213.2亿美元.这样,即便上述全部以加工贸易方式出口,则台港澳加工贸易出口最多为1213.2亿美元,按照2004年外资平均加工增值率45%测算,加工贸易进口最多为836.7亿美元.

另一种是根据2004年我国外资加工贸易出口数据测算：2004年外资出口3386.1亿美元,加工贸易出口为2663.5亿美元,外资进口3245.7亿美元,加工贸易进口为1836.6亿美元.上述经济普查的外资工业出口折算为美元总计为3563.1亿美元,其中台港澳企业出口为1284.3亿美元.检测设台港澳和其他外商投资企业在工业出口中的加工贸易出口比例相同,可得台港澳加工贸易出口的估算值为960.1亿美元,进口按照2004年外资加工贸易的平均增值比例45%估算为662亿美元.

根据实际情况来看,第一种方法明显高估台港澳加工贸易值,第二种方法低估,我们可以用平均值来作为台港澳投资企业2004年从事加工贸易的情况,即加工贸易出口为1102.5亿美元,进口约为749.3亿美元.

二、台港澳资加工贸易企业具体情况分析

上述分析是对台港澳企业整体数据的分析,根据截止2004年底台港澳实际投资额和登记注册企业数来分别测算三地各自加工贸易企业情况如下：

1.加工贸易企业数量测算

截止2004年,台湾向大陆实际投资为396.05亿,年末登记数企业数为27386家；香港为2415.71亿美元,年末登记企业数为95778家；澳门为57.37亿美元,年末登记企业数为3517家.因为上述登记企业不仅仅包括加工制造企业,还包括注册在第一和第三产业的企业,所以我们可以根据近几年台港澳在华投资加工制造业平均分布率来测算,港澳平均分布率为70%,台湾为75%.这样,推算台湾加工制造业年末登记数应当为20540家,香港为67045家,澳门为2462家,总计为90047 家.依据上述整体分析结果,按照三地在大陆加工制造业企业数量比例来分别测算各自的加工贸易企业数量为：台资11300家,港资36884家,澳资1354家.

2.加工贸易主要产品

根据港澳台在大陆投资的行业分布和商务部相关统计,台资加工贸易产品主要是钢铁、机电产品和高技术产品；香港为纺织纱线、织物及制品、服装及衣着附件、塑料制品、机电产品和高技术产品；澳门主要是服装及衣着附件.其中,香港在一些主要行业的投资比例均较高,如有色金属占47.7%,医药占47.7%,电力占41.1%,纺织占39.89%,计算机制造业占44%,软件业占31%,等等.而台湾在这些行业的投资还不到10%,澳门投资更少.

3.加工贸易值的测算

根据商务部公布的2004年进出口500强（实际是661 家企业）企业统计来看,包含外资企业总计有269家,其中台资企业有75家,出口为672.46亿美元,占外资269家企业出口总额的47.6%,进口为522.75亿美元,占269家外资进口的41.5%；港资企业有22家,出口为68.07亿美元,占外资269家企业出口总额的4.8%,进口为57.25亿美元,占269家外资进口的4.5%.按照2004年外资企业加工贸易进出口占外资进出口平均比例来看,75家台资加工贸易出口测算523.6亿美元,加工贸易进口为295.9亿美元；22家港资企业加工贸易出口为53.5亿美元,加工贸易进口为32.4亿美元.由此看来,根据上文对台港澳加工贸易企业进出口整体测算的结果,台资前75家和港资前22家进出口大企业中加工贸易出口合计为577.1亿美元,约占台港澳加工贸易出口总额的52.3%；台资前75家和港资前22家加工贸易进口合计为328.3亿美元,约占台港澳加工贸易进口总额的49.6%.

四、台港澳加工贸易企业发展特点

1、从地域上看,台港澳加工贸易企业在不同区域呈现不同的发展模式.在珠三角地区,台港资加工贸易主要是中小企业之间相互配套的劳动密集型环节的集群发展模式；在长三角地区,以龙头企业带动相关中小企业进行产业链式发展的模式日益显现；在环渤海地区源于其语言、文化尤其是产业配套能力的不足,台港加工贸易企业以单兵突进的发展模式为主,且中小企业居多.

2、从加工贸易的国内增值率来看,有些地区台港澳加工贸易国内增值率呈现逐步下降趋势.原因主要有：一是虽然有些地区从加工贸易产业上来看属于机电和高新技术产品,但是其在国内从事的是劳动密集性加工环节,增值水平不高.二是随着全球经济一体化和国际市场竞争的加剧,迫使加工制造企业从各个加工环节上尽可能降低生产成本.三是加工贸易企业内部存在转移定价的问题,继港资企业的“前店后厂”模式之后,随着台湾岛内制造产业结构调整和转型升级,台资出口加工型企业也在逐步推广这一模式,即在岛内保持母公司,母公司的架构主要是财务资金管理中心和营销中心,将大部或全部的加工生产移入国内,其核心的零部件从台湾、日本和韩国等国家进口,这样通过岛内母公司和大陆加工厂之间进行内部交易来降低收益率进行避税,这也是造成加工增值率降低的原因之一.

3、从加工贸易的技术外溢效应来看,台港澳企业加工贸易企业的技术外溢效果不明显.以台资企业为例,其采购非本地化对当地企业的生产发展及技术水平提高带动性不强.大陆对台湾巨额贸易逆差是由于台资企业采购的非本地化引起的,大陆台资企业以加工贸易为主的经营方式,决定了其生产所用原材料及零部件基本从台湾进口,进而导致大部分台资企业与当地企业产业关联度较低.一些企业的经营核心,如研发、采购、销售等网络均留在台湾,其生产环节与当地相关产业的企业也基本不发生横向联系.

因此,难以对当地的产业结构调整及升级产生应有的作用.台商到大陆投资一个最显著的特点就是群居性以及上中下游产业整体性移至大陆.这种以完整产业链的形式在大陆经营有其诸多优越性,但不足之处或负面影响即是其技术溢出效应不明显,技术创新及技术改造对当地企业影响或带动式微.另外,作为企业核心竞争力的重要组成部分,台资企业在世界各地拥有丰富的贸易网络及营销网络,这就使其从事的加工贸易有较强的流动性.由于台资企业生产经营难以融入当地经济,一旦经营环境或市场形势发生变化,即可将其资金向别处转移,使台资加工贸易难以在当地生根.

4、近期出台的有关加工贸易禁止类目录对加工贸易相关行业产生了一定影响,如东莞从事加工贸易的15600家台港澳企业中,有10000多家企业受到不同程度的影响,甚至有些企业迁走至东南亚地区,但整体来看影响不大.同时,由于国外客户对加工贸易产品的调整不具有灵活性,因此人民币汇率的升值对出口加工企业的利润具有直接影响.

5、台港澳加工贸易企业的主要加工机械设备普遍从台湾、日本、韩国和欧美进口,其核心的加工料件也从国外进口,国内配套采购率不高,并且主要是外资企业之间的内部配套,其原因主要是内资企业的产品虽然低,但是产品质量不稳定,既增加了生产和控制的成本,也威胁到出厂产品质量和企业信誉.

注释；

①此数据和普查数据不一致是因为商务部年底累计注册登记数没有排除已经破产和注销的企业,而普查登记是截止2004年仍在经营的企业.

②在500强统计中有分公司和投资公司没有单独列出,但我在统计是将他们单独列出,故总数量多于500家.