IBM贸易风险管理:全球性方法

点赞:25442 浏览:117711 近期更新时间:2024-02-02 作者:网友分享原创网站原创

本文讨论IBM出口产品至170多个国家所采用的风险管理手段.

在长期的风险管理过程中,IBM建立了一个正式的架构以定期识别与分析风险,并建立流程使执行管控措施的负责人可就相关措施进行讨论,且可对全球约一百个进口规则执行经理进行综合审查.这个公开的沟通渠道使IBM能够主动管理风险,并预防不合规的行为和破坏供应链的活动发生.

评估风险敞口

通过风险管理,IBM要达到的首要目标是确保IBM的内部控制能够保订卜合规.为达到这一目标,我们必须从定量和定性两个角度评估关务活动的风险敞口.尽管我们的政策在全球各地是一致的,但也必须考虑每个国家海关要求的特殊性.此外,差异也体现在经验、所受培训和知识水平各不相同的员工以及海关业务、贸易量、供应商、写作技巧人、商业伙伴和客户上.所以,我们的风险管理方法既是全球性的,也是当地化的.

在评估风险敞口时,我们考虑显著性和敏感性.敏感性更难评估,但对保护品牌形象至关重要.我们通常通过存在风险的项目的价值来评估其显著性,但在某些情况下,需要更主观的判断.有些事件可能既重要又敏感.即使对于非常重要的事件,我们也会考虑该项进口的内在本质,认定该情况与不合规行为的关联度.

一旦识别了风险并分析了其潜在影响,我们将运用评估结果来确保监管措施恰当、有效、到位,资源能配置到风险较低的区域.我们还利用评估结果设计了一个年度前瞻性评审计划.

我们的风险评估实体对象是动态的,并随IBM商业活动的变化而持续改变.2012年我们为280多个实体对象评估了超过60种风险因素每一个实体对象的相关风险都根据以下六个关键领域进行评估:

海关环境:我们考虑对促进贸易协调、简化和便利的组织和贸易协定的参与程度,也考虑多种指数,关注政策法规的透明程度、法律解释的一致性和新法规带来的变化,关注影响我们产业的法院裁定和判决,还考虑参与自由贸易协定和海关联盟的情况,关注关税所占国家税收的比重、世界海关组织的关税调查和我们公司货物适用的关税税率.

IBM海关环境:我们考虑工具、系统、经营和过程控制的显著变化,还有组织(预期扩张或萎缩)和技术,也考虑外部供应商、合同商、写作技巧商和经纪人的变化,关注兼并与资产剥离,并且通过进行尽职调查和一体化进程确定对我们风险管理的信心,此外也关注所有有权出口产品至特定国家的合法经营实体所涉及的风险.

规模测量——:我们考虑向海关申报的进出口货物的(启运地必须确保货物到达时符合指运地所在国的相关规定,并做好进口准备),以及需缴纳的税款.在欧盟市场上,我们还考虑与欧盟内货物正确申报相关的风险.

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控制程序:控制程序的执行、效率和稳定性需要从以下五个内部控制要素进行评估:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控.

绩效:主要包括对内外部审计和审查的结果分析、自我评估和测试的结果.我们也考虑对其他公司有影响的任何公开可获取的海关信息.

管理者建议指标:使参与评估的个人能够运用他们丰富的本地经营知识,评估我们未列出的其他因素.由于他们对IBM经营的当地环境非常熟悉,他们的评估同样重要.

评分

有IBM进口记录的实体企业都会在评估结果基础上获得一个风险得分.这个得分是基于五种风险类别因素(海关环境、IBM环境、、控制程序、绩效).

这个评分使我们能够比较、对照不同地域的风险.我们的评估为确定前瞻性担保评审的建议频率提供指导.具有高风险的地区或流程会每年接受评审,而低风险地区的评审频率会降低.在一些国家,在受信合作伙伴自我评估规定的基础上,评审的安排由我们和海关的协议决定,并有明确的执行计划,以确保参与特定项目的长期可信.


沟通风险

我们将最终评估(即对海关合规风险的识别及未来影响的分析)总结为一份执行纲要,把这份纲要告知那些需要信息的人,包括我们的经理主管、方案执行者、内部审计组织和支持企业全球整合的商业控制团队.我们的总结中包含以下内容:核心因素的比较对照,风险得分前十位的实体对象,风险和其潜在影响的清晰联系,一个“观察列表”,和对今年之后工作的展望.