外贸型贸易企业财务管理

摘 要：中国加入世贸组织后,外贸行业发生了一系列变化,行业竞争加剧,在日趋激烈的市场环境中,财务管理作为现代企业管理的重要环节起着越来越重要的作用.本文针对外贸企业的财务管理如何适应新形势谈了一些看法.

关 键 词 ：外贸企业；贸易；财务管理

随着经济体制改革的不断深入,外贸企业逐步向集团化、国际化、实业化、多元化方向发展.财务管理作为现代企业管理的一个重要环节,在日趋激烈的市场竞争环境下将起着越来越重要的作用.

一、以资金管理为核心,盘活资金存量

对于一个有一定出口贸易规模的企业来说,资金是维系企业生命的基础,是企业发展的支柱.长期以来,绝大多数外贸企业资金供应的主渠道来自银行贷款.随着市场经济的发展,一些企业融资渠道虽有所增多,但在短时间内还不能从根本上改变外贸企业的资金来源结构,企业自我发展、自我约束的能力有待增强.由于外贸企业资金来源依赖于银行贷款,国家货币政策的调整带来的一系列影响,在一定程度上困扰、抑制了外贸企业的发展.

（1）广泛进行资金风险宣传,牢固树立资金意识和风险意识.首先,作为外贸企业的负责人一定要有高度的资金风险意识,不光是要抓资金的筹集,更要抓资金的管理.其次,企业内部要进行广泛深入的资金风险宣传活动,统一思想、提高认识,主要是提高对盲目放帐、随意放帐风险的认识,以及改变靠单纯放帐来完成出口任务的认识.第三,明确收帐、催帐是业务人员相关部门义不容辞的义务和责任,只有货款及时安全入帐,一笔业务才真正完结,所承担的责任才算真正了结.

（2）盘活资金存量,加速资金周转.外贸公司应强化管理措施,挖潜,清仓利库,摸清现有存量,减少因应收帐款长期挂帐形成的坏帐损失和存货因长期未进行实地盘点形成新的损失.应收账款主要反映在“应收国内账款”、“应收国外账款”和“应收出口退税”三个账户上.

二、压缩库存,控制不合理资金占用

外贸企业的库存资金主要反映在“库存出口商品”、“材料物资”、“库存进口商品”三个账户上.在库存出口商品资金管理上,着力把好三关.一是备货关.业务部门首先要根据外销定单,正确核算成本,选择有竞争性、质量有保证、供货及时、信誉较好的货源单位.二是检货关.定单下达后,业务部门要与货源单位密切保持联系,确保按时按质按量.三是关.货备妥后,及时抓紧出运,及早向银行交单收汇,避免库存积压.

（1）组织力量开展对各项存货全面清查.查清各种商品的现有存量、入库时间和现在的质量,并与会计帐面逐一核对,帐实是否相符.必要时可邀请有关部门对现有存货毁损状况以及现行市价予以恰当的鉴定和评估.属适销对路或销小存大及霉烂变质的商品,摸清家底,针对不同情况,及时采取措施,“对症下药”,防止损失进一步扩大.对销小存大、冷背呆滞商品,积极组织推销,可以适当给予折扣、折让优惠,对质次价高商品,经公司批准削价处理；对霉变商品根据企业承受能力,予以销帐处理.

（2）加紧建立健全内部控制制度,加强公司对进、销、存三个重要环节的管理.业务部门授权内购进商品必须本着“以销定进,适销对路,质优价廉,资金回笼快”的原则,防止商品积压,准确掌握各类商品进、销、存情况；对仓储商品定期作结构分析；及时清理长期销售不佳商品,经常进行仓库盘点,摸清家底.属越权购进货物或购进质次价高、冷背呆滞商品所造成的损失,经办业务人员应承担相应经济责任；外贸公司的财务部门应建立较完备的客户档案,内容可包括客户的经济性质、隶属关系、注册资金、主营业务、管理水平、经济效益甚至资产负债情况等.凭借财务调查,分析其盈利能力和债务偿还能力,判断客户的偿还货款能力；及时与业务部门沟通,对客户历史货款的情况,进行系统完整的信誉评价,同时分析客户近期销售往来与付款情况,确定客户的信用等级.根据信用等级确定在一定时期内对客户实行的最高赊销限额；为加速货款回笼,减少坏帐损失,也可以实行折扣办法和运用商业、银行信用,如开具商业和银行承兑汇票结算；业务人员必须严格按照合同规定,及时合理、手续完备地发运商品,严格发运、交运手续制度.

三、盘活资产存量,优化资本结构

1.调整资产结构,实施资产经营

盘活资产存量,要摸清企业资产总量和各种资产构成分布情况,笔者认为盘活资产存量应从如下几方面着手：

首先,加大挖潜工作力度,盘活企业沉淀资金.第一,企业要组织一支包括财务部门在内的高水平、高质量、高效率的挖潜队伍,要敢于“啃骨头”,把资金损失降到最低限度.第二,加强自我防范意识,减少新的资金呆滞,新发生的业务要笔笔把关,杜绝隐患.其次,以效益最大化为原则,盘活长期投资.外贸企业应当制定并监督投资决策程序,坚决杜绝人情投资、少数人决策投资,杜绝超越经济规律和客观条件所搞的行政干预“拉郎配”投资.坚持投资的可行性原则、择优原则、时效原则、效益原则,充分考虑投资的收益性、安全性、流动性,强化投资的决策管理.此外,还应规范有关投资的财务制度和监督职能.对负债率较高的企业不得增设投资项目,财务会计人员应当参与对外投资的全过程.再次,变封闭为开放,盘活固定资产.空房、闲库可租赁经营,发挥其效益,起码可做到以房养房、以库养库.

2.合理负债经营

债务规模大小取决于经营规模和偿债能力,规模越大,需要筹资越多,举债越多.因此必须努力寻求“规模”与“效益”之间的最佳结合点,正确把握债务规模,控制举债带来的风险.

（1）必须坚持“以市场为导向,以效益为中心,以按期偿还为前提”合理负债.在市场经济体制下,财务部门应由被动的反映经营活动转为积极参与公司的经营活动,不仅要注意商品的销售额,商品的销售趋势和现有库存水平,以销定货,还应对长、短期周转资金的需求分别计量,从用资的数量和时间,来确定筹资的数量和时间.选择合理筹资渠道,努力降低资金成本；运用科学的方法编制和预测企业年度资金需求总量及各阶段的资金投放量,并随时根据计划或预算的执行情况,制定、调整和修正资金筹措、投放和回收的切实可行方法,减少资金占用,加速周转.

（2）内部挖潜,实行“内部银行”制度进行管理.在公司建立资金调度中心,依据其所属经营部门以前年度经营业绩、用款规模、效果等指标,依次核定各自的资金额度计划,单独设帐,在自己的资金额度内使用资金,不得透支.特殊情况需超计划用资的,由中心根据效益倾斜原则,总经理审批后调度,内部借款略高于同期商业银行贷款利率,计划外或延期的按更高利率结算,这样既利于各个经营部门的互相拆借,发挥沉淀资金的作用,减少银行贷款和利息支出,又利于集中财务、增强公司的竞争实力,同时也利于公司掌握所属各经营部门的财务状况和经营进度,集中资金,合理安排,提高资金的使用效率.

（3）积极推行写作技巧制,加强企业间的横向联合,尽快建立集团企业.外贸企业不能仅仅停留在单纯的商品流通领域,必须走产供销、技工贸一体化的道路,通过企业联合,使外贸企业实现规模经营.统一对内收购,对外成交,避免组织货源上的提价抢购、对外成交时低价竞销.在组织形式上可采用既投资建立独资公司,发展直属企业,又可更多地以有形或无形股权方式参股实业,独立核算或通过提供融资、担保、信息怎么写作等形成关联企业,建立以外贸为龙头的贸工、贸农、贸技、贸商结合的大型企业集团,以建立属于自己的长期而稳定的出口货源基地,形成具有一定创汇规模的拳头产品.