金融危机背景下企业税务筹划风险管理

点赞:6368 浏览:21167 近期更新时间:2023-12-20 作者:网友分享原创网站原创

摘 要 :本文探讨金融危机背景下,怎样准确把握企业税务筹划,防范税务筹划风险,从而促进企业健康发展以及国民经济繁荣发展.关 键 词 :金融危机 企业税务筹划 风险管理从2008年以来开始的世界性金融危机开始影响我国的经济发展,国内很多企业被迫倒闭.面临这种形势我国企业必须根据市场需求不断转变经营理念,及时控制各种风险,从而在逆势之中得到发展.金融危机背景下我国企业所存在的最大风险是税务风险而不是经营风险.本文着重探讨在金融危机下如何防范税务筹划风险.一、金融危机对我国企业的影响2008年爆发金融危机已持续四年之久,给我国经济带来很大损失,企业作为市场经济的主体,无疑是最大的受害者.在这种情况下,每个企业都在想方设法将自己的的损失降到最低,开展税收筹划让自身的经济社会利益达到最大值,相对来说这是一个比较可行的方法.二、当前金融危机影响下企业的税务筹划所面临的一些风险(一)行政执法风险行政执法风险是指企业在制定实施税务筹划方案时,税务的行政执法会出现一些偏差,所以一些企业可能要承担税务筹划失利而带来的风险.为保障企业利益,我国政府在引导企业加快产业转型升级步伐的同时,行政执法也将围绕企业解困而开展,但税务行政执法也可能会出现偏差.(二)承担法律责任的风险企业制定和实施其税务筹划方案的时候,预期的结果可能具有不确定性,所以在这个过程中可能要承担一些偷逃税及补缴税款方面的法律责任和义务,这就是我们所说的“法律风险”.法律风险中有一种是 “经济性裁员”,金融危机爆发后国内一些企业出现了大量的“经济性裁员”.由于涉及人数多,社会影响大,一些企业又疏于风险防范,导致大量法律纠纷出现.(三)经济损失的风险企业在制定和实施自身的税务筹划方案的时候,因为预期的结果具有很大的不确定性,受其影响可能要承担一定的法律责任,导致资金流出,也会带来无形的财产损失.在金融危机下经济良莠不齐,企业风险资产分化,使企业纳税筹划成本没有充足的保障.(四)信誉诚信损失的风险企业在制定和实施税务筹划方案的时候,因为预期的结果具有很大的不确定性,可能要承担名誉损失的风险.在2008年金融危机爆发后,我国企业面临着严重的诚信贬值问题,即越来愈严重的恶意讨债现象,一般表现为企业故意占用客户贷款、银行贷款等.三、当前金融危机影响下企业的税务筹划的管理(一)重视自身的成本效益企业在实施税务风险筹划方案并取得利益时,会付出一定额外费用.在选择具体某一项税务筹划方案时,也会相应放弃其他筹划方案所产生的机会成本.企业要想让税务筹划方案具有可行性,获得到的经济收益就要大于筹划方案成本以及实施中造成的损失.只有这样,筹划方案才能被接受并付诸实践.所以企业在制定和实施税务筹划方案时,要充分重视和保障自己的成本效益,不能只考虑直接性成本.目前我国处于金融危机的负面影响下,其实也是投资时期,国家通过调整利率以及存款准备金率,出台了很多刺激经济的方案,其目的就在于刺激国内投资.企业根据国家政策投资将会得到相应的税收优惠,对企业长远性发展带来积极的作用.(二)及时了解国家的相关政策并咨询业内人金融危机下政府部门在行政执法中,切实考虑企业受金融危机冲击的因素,想为企业困难所想,做为解决企业困难所做,尽最大可能做好怎么写作工作.如在2008年国际金融危机爆发初,我们国家出台了四万亿的投资计划来刺激国内经济.这些政策给部分企业来一定创收,也使得税收负担得到一定减轻,间接增加了他们的收益.决定税务筹划能否成功的关键就在于是否具备不违法性.因此企业制定和实施税务筹划方案时,要及时准确了解国家的一些相关的政策及税收政策的凋整变化,不断学习有关税收方面的知识.另外企业还要多和税务部门的一些专家、研究人员接触和交流,及时咨询相关执法情况,产业政策变化和未来税收政策等,这样才能跟上我们国家对宏观经济的调控,最大程度上享受国家税收优惠政策,同时也避免落入税收优惠及投资并购优惠的陷阱之中.(三)建立及时可行的风险预警机制税务筹划活动具有一定目的,在国际金融危机影响下企业经营活动面临许多复杂多变因素,比如国家政策、国际货币不稳定性等,导致税务筹划具有风险性,可能导致税务筹划失败,企业应正视风险,及时建立科学的风险预警机制,实时监控税务筹划方案中存在的潜在风险.对风险预警机制的设置应遵循下面三个步骤:第一步要收集同其投资经营相关联的市场情况、企业活动变化、税收政策以及税务行政执法情况等信息.第二步要量化一些能引起企业税务筹划的关键性因素,设置相应的权数,运用数理统计计算出企业的期望值.第三步建立动态数学模型,及时与同行业的税务筹划进行对比,在对比中观察企业自身税务筹划和预警线之间的距离,采取及时有效措施,遏制潜在风险.(四)需要和税务人员以及政府的相关人员搞好关系我国税务人员执法时拥有一定的“自由裁量权”,因此搞好企业与税收管理人员的关系对其自身发展具有重要作用,如纳税人员可以提出一些比较有建设性的策略和议建.另企业具有一定的社会经济功能,会对所在地经济社会发展产生较为重要的影响和作用,因此企业可以充分利用所具有的优势,取得和当地政府之间的沟通与交流,尽可能让当地政府制定一些对自身有利的政策,方便企业发展.四、总结在金融危机背景之下,我国的企业一定要准确的把握税务筹划中的各种风险,及时制定相应且有效的防范措施,从而使我们的企业快速安全的渡过这个相对来说比较严峻的时期,进而实现企业与国家共赢的局面.参考文献:[1]郭爱武.金融危机背景下企业税务筹风险管理[J].中国乡镇企业计.2010(1)[2]邹春来.新形势下企业税务筹划风险应对探讨[J].现代商贸工业.2009(15)

金融危机背景下企业税务筹划风险管理参考属性评定
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