金融电子化对商业银行的影响探析

摘 要 ：文章首先阐述了金融电子化的基本定义和国内发展现状,其次分析了金融电子化中存在的问题及解决方法,最后就金融电子化对商业银行审计的影响及对策进行了探讨.

关 键 词 ：金融 金融电子化 商业银行审计应对策略

一、基本定义及国内现状

金融电子化是指金融企业用科技信息技术手段使金融业务实现智能化处理的一种信息管理系统.经过近十几年来的发展,大多数金融企业都已完成了电子化的改造,但值得重视的是在改造中出现的问题,如金融电子化的业务决策能力、监管能力、风险控制能力等,都严重困扰了金融电子化的顺利改造.

由电子信息技术与金融分析方法相结合的现代银行经营模式———金融电子化,是金融业的第一生产力,是金融业务与管理的一项创新.银行业作为金融领域的重要分支,其电子化有着重要的作用,它极大地拓展了其怎么写作领域,提高了其怎么写作质量,降低了其怎么写作成本.目前,中国银行业金融电子化形成了总投资逾 50 亿元,具有一定规模的电子化系统格局.据不完全统计,全国银行业拥有大中型计算机 700 多台套、小型机 6000 多台套、PC 及怎么写作器 50 多万台,电子化营业网点覆盖率达到 95%以上.各银行内部已基本建成了联接行内各分支机构的计算机网络,全面支持银行从柜面客户怎么写作、交易信息处理、业务经营管理到办公自动化等多领域的应用.同时,银行系统还在全国近 300 个城市建立了城市网络,提供储蓄与对公业务的通存通兑、信息交换、同城资金清算、管理信息等怎么写作.

二、电子化问题及办法

现阶段,我国电子银行已初具规模.但是,同国外商业银行的主营收入已开始转向网上支付和电子转账等方面的中间业务相比,我国电子银行的发展还很不到位,主要受到以下几方面因素的制约：

(一)、技术与操作安全因素

银行、手机银行, 以及网络银行在实现支付交易时都会面临安全问题,包括交易系统本身的安全性和银行与客户之间信息传递的安全性：随着科学技术的发展, 银行在电子银行系统开发方面难免滞后；而网民安全意识低下、银行对其安全方面教育不足也会导致安全隐患产生.同时, 安全问题已不仅来源于银行与客户之间的互动关系, 很大程度与第三方行为关,的攻击就是一个重大的威胁, 容易给网民和银行造成重大的损失.

(二)、相关法律因素

我国电子银行诞生不久发展很快,使得国家制定的相关法律

出现严重的滞后性.业务参与者的权利和义务都还处在磨合调整

的阶段,很难有完善的法规对其进行限制与规定.同时,在电子

银行处理跨国业务时,因为各国客户需要遵守不同的法律规范,

往往会面临不同国家之间的法律冲突.目前还未出现各个国家和

地区统一遵守的关于电子银行的国际惯例和法规,使得银行在经

营此项业务时的成本和风险加大.

(三)、银行人力资源的因素

随着银行电子化进程的逐步加快,对工作人员掌握电子化技

术的要求也越来越高,只能处理简单电脑操作的技术已不能满足

银行需求.因知识结构单一、不能同时掌握银行业务又精通电子

化技术的人员将逐渐被淘汰.同时,不断增长的电子银行业务需

要有不断升级更新的系统来支持,应用开发软件的技术人才出现

严重不足.

(四)、传统观念的因素

在一些人热衷于使用电子银行业务时,另一些人却不愿意用

其处理业务,除了消费习惯和银行营销手段不足外,最重要的是

对电子银行的安全缺乏信任.他们的心理恐慌大于实际,觉得银

行需要从技术、手段和方式上把安全问题当作开发电子银行业务

首要解决的问题.

为此,我国商业银行应采取以下措施来应对发展过程中出现的不利因素：

1 . 准确定位电子银行业务.与传统银行业务相比,电子银行具有显著的优势,如成本低廉、易于与客户互动并为其提供怎么写作等.商业银行应重视电子银行的发展,将其定位于与营业机构、A T M 并列的主要经营渠道,以及与客户关系的纽带和业务创新的主要平台.由于电子银行在时间和空间上都不受限制,而且方便与科技信息紧密联系,因此商业银行要将其发展成经营业务和拓展市场的主要渠道.并在此过程中,将传统业务与新兴业务紧密结合,从而发展出全新的金融产品,以及通过传统渠道无法实现的经营方式,更有效率地再造业务流程,促进业务创新.

2 . 优化系统结构完善产品功能.目前我国电子银行风险主要涉及电子银行账户的授权使用、电子银行与客户之间的信息交流、真检测电子货币的识别等,商业银行要想更大限度地保证业务操作安全提升银行实力,只有不断地开发先进的银行操作系统,来满足日趋复杂的数据处理.同时,商业银行要注重科技投入,大胆引入电子新科技,积极创新推出新产品,有效疏通营销渠道,提供优质怎么写作,努力创造最佳效益.

3 . 相关法律法规的保障.相关部门要建立一套法律作为电子银行市场发展的核心法律规范, 应对电子银行的性质、监管、市场准入、业务范畴与标准、金融创新、法律责任、市场退出机制等做出明确规定.监管部门在监管电子银行业务时,有统一的准则予以衡量从而增加了市场的公平性和透明性.

4 . 以客户为中心充分满足需求.商业银行要搜集客户体验信息并以此为依据提升电子银行产品技术含量,提高产品的可靠性、安全性和可用性.商业银行要发挥现有产品的优势,为客户量身制定理财方案,增强产品的市场吸引力.同时,也要实行动态管理,通过采集的产品市场推广效果信息进行分析,对客户认同程度低的产品进行重新设计甚至舍弃.

5 . 提升银行工作人员素质.为了更好的怎么写作客户,从事电子银行业务的管理人员和业务人员需要具有全新的技能,比如能够较为熟练的使用电子银行各类产品,同时还需要具有向客户提供营销和使用辅导的能力等.因此,商业银行要强化银行内部电子银行业务人员的技术培训,要研究建立其资格认证体系和业务培训机制,以更好地提升银行工作人员素质.电子银行作为虚拟的银行柜台, 给广大消费者的金融理财提供了极大的便利.它正在逐渐改变银行现有结构,以及银行与客户的关系,给我国银行业的发展带来了新的机遇.发展电子银行的目的是增强我国金融业的国际竞争能力, 从而更好地应对外资金融机构进入带来的冲击.因此我们应该抓住当前的发展契机, 重视推广和宣传电子银行, 并逐步解决电子银行业务中所存在的相关问题, 推进我国电子银行的稳步发展. 三、金融电子化对商业银行审计的影响

计算机技术和电信技术使得人们可以在几秒钟之内,以微小的成本将大量的信息传送到世界上的任何地方.这极大地促进了知识的获取与吸收,为发展中国家提高政策制订与执行的水平以及扩展商业机会提供了前所未有的机遇.统计资料显示,在过去的5年里,信息技术产业为美国创造了1 500万个新就业机会.高新技术产业已成为美国雇佣职工最多的行业,其职工工资比全国私营企业平均工资高出73%.高新技术产业产值约占美国国内生产总值的8%.美国经济增长的1/4以上归功于信息技术.电脑和电讯业的增长速度是美国经济增长速度的两倍.以信息技术为基础的新经济已经成为美国经济的火车头.

信息技术的发展,极大地推动了现代金融业的发展,使金融电子化的步伐日益加快,成为知识经济成长和运用的最重要的经济领域之一.自1995年10月世界上第一家网络银行——安全第一网络银行在美国诞生以来,从自动提款机到无人银行和银行,银行的自动化技术不断更新,金融界掀起了一次又一次网络银行的热潮.1997年3月“世界银行100强”中70%的银行在互联网上建立了网站,向客户提供网上支付怎么写作.目前,全球约800家银行加入了互联网,其中100多家可提供在线交易怎么写作.美国和欧洲的40家银行不仅向客户提供网络票据支付怎么写作,而且能够一揽子的在线交易业务.

总之,建立在电脑和现代通讯技术基础之上的网络银行,不仅推进了银行与客户往来方式的变革,而且还改变了金融产品及金融业的运作方式.我国金融界紧跟世界潮流,加快了金融电子化的发展步伐.1998年以前,商业银行侧重于内部局域网的建设改造（INTRANET）,而目前商业银行省级分行生产系统基本采用了中型以上计算机,地市级分行大多采用了小型机.计算机系统强大的计算功能、存储功能和快速的在线传递速度,使得以前无法想象的业务成为现实：1997年全国开发和建成了电子网络系统,资金划拨在几分钟之内可以到达全国任何一个县城.1998～1999年各大商业银行开始实现全国存折联网,全国储蓄账户可以在任一地点存款取款.目前,柜员机遍布大街小巷、POS机随处可见,电子货币走进千家万户.计算机不仅改变了金融产品,还使银行内部控制发生巨大变化.大型计算机形成的巨大网络把分行与各网点联为一体,这既使得分行对网点的实时监控成为可能,又对风险控制提出更高的要求.为适应这一变化,各商业银行内部控制便向及时、集中两个方向发展,会计上移一级,成立事后监督中心,由此引出组织扁平化、市场拓展纵向化的趋势（正成为各个银行近期或中期关注的焦点）.与此同时,电子信息正从深度上向银行各个领域渗透,不仅会计帐务资料成为网络可以利用的电子信息,而且企业印鉴、会计凭证、信贷资料、文件往来、授权签字也正逐步实现电子化与网络化.金融电子化对商业银行审计的影响是巨大的,具体表现在以下3个方面：

一是由于银行网络的形成,使得会计信息量增大,审计人员进行符合性测试的范围和抽样规模相应增大,需要收集的审计证据则越多,审计工作量也随之加大.二是在商业银行电子化管理方式下,基本会计数据和信息都是由计算机来储存和处理,而审计人员不熟悉计算机程序,只能依靠银行提供资料,势必造成资料不全,加大审计风险.三是商业银行为了提高竟争力,不断推出新的业务品种,而审计人员对银行新业务品种不熟悉,无法进行及时准确的评价,审计监督的难度加大.

二、商业银行审计应对策略面对我国金融电子化的迅猛发展,国家审计机关应以积极的姿态及时调整思路,改革目前逐渐落后的审计方式,迎接金融电子化的挑战.笔者认为应采取以下措施：

（一）建立计算机审计网络,实现实时监督在金融电子化时代,商业银行会计可随时提供实时的财务报告.在任何时点,使用者都可以从信息网络上获得最新的财务报告,而无需等到一个会计时期的结束.[1]我国目前的商业银行审计是一种事后监督审计,审计机关根据计划进点后要求银行向审计机关提供帐册、传票等纸质资料,速度慢且资料不齐全,给审计带来不便.由于审计机关与银行相比处于信息劣势,严重的信息不对称状况大大降低了审计监督的效果.[2]因此,审计机关应该利用先进的科学技术来改善审计手段,建立适用于新形势的计算机审计网络.应与人民银行等金融监管机关联合建立针对商业银行的非现场监管信息系统,通过网络可随时全面掌握商业银行的经营动态和会计信息,变被动为主动,变事后的责任追查和补救为事前的预防和事中的监控.[3]审计机关在严守保密制度和确保安全的前提下可根据授权在线访问,通过In-ter直接进入银行内部信息系统调阅有关信息,

经过对数据的分析和处理,对银行发展中带有苗头性和倾向性的问题及时开展分析研究,把事前、事中、事后的监管兼顾起来,加大非现场监管力度,改变传统的现场审计等落后的人工事后监督的做法,提高审计的综合监督职能.

（二）变计算机辅助审计为计算机审计随着我国社会主义市场经济体制的不断完善及全球经济知识化,审计的风险也越来越大,加快审计方法和手段的改进和完善成为一种必然趋势.目前审计机关普遍采用以手工操作为主的审计方法,即使使用了计算机,也只是一种模拟、复制手工操作的阶段,电脑只不过充当了传统审计的工具,称之为计算机辅助审计.知识经济时代,信息科技愈来愈渗透到社会经济生活的方方面面,金融业又是信息科技应用最早、普及最广、应用水平较高的几个领域之一,基本会计数据和信息都是由电子计算机来存储和处理.现有的审计方法与手段明显不能适应日新月异的信息科技的发展,因此审计软件的开发与运用已日显紧迫.只有将先进的审计软件与计算机审计网络有机结合,使得审计机关的“仿真型”单机作战,变成一个人机交互作用的“智能型”审计网络整体作战,才能充分发挥审计的全方位监督作用,确保国有资产安全.

（三）提高审计人员的业务素质.随着现代金融企业制度的建立和完善,银行会计核算体制将朝着适应统一法人管理体制要求的方向发展,即改变分散的会计核算模式,上移会计主体,实行集中统一的会计核算模式.[1]银行凭借熟知自己业务的优势,可能通过变通的方法进行技术处理,削弱审计的监督能力.[2]因此审计机关应该加强与银行的日常联系,及时了解情况,并组织审计人员学习新业务知识,在熟悉和掌握银行业务的基础上研究和制定新的审计方法.由于网上银行的发展削弱了金融交易的可控性,增加了金融网络安全的脆弱性和复杂性.审计机关应加强对网上银行和网上银行审计的超前研究,防范审计风险.审计人员应摒弃原始的帐项基础审计等习惯性做法,将用计算机对会计信息进行审计和对银行计算机网络的程序设计、实际操作等审计结合起来.

总之,在信息技术飞速发展的今天,商业银行审计滞后、审计过程太长、审计报告太慢,用滞后的审计信息去预测、决策或防范显然是不符合形势的要求,这在一定程度上削弱了审计的作用.审计机关及其审计人员应充分利用先进的技术手段,提高审计效率,尽量缩短审计过程,加快审计电子化进程,使审计能够适应金融电子化的发展.