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随着世界经济全球化的不断深入发展,金融行业逐步成为全球并购市场的热点行业,银行跨国并购成为影响国际银行业格局的重要因素.在第三次并购浪潮的推动下,我国商业银行也纷纷加入到并购行列.但是,金融创新步伐的加快,融资渠道的多元化,以及资本市场的迅猛发展,使得传统银行业务在金融业的市场份额和银行存贷利差不断缩小,盈利不断下降.而长期以来,中国银行业的利润来源主要是发放贷款获得的利息收入.所以如何提高非利息收入,丰富银行利润来源、降低银行经营风险就更加值得我们思考.

中国银行作为我国最大的商业银行之一,率先从事跨国并购和经营业务.早在2007 年,中行海外资产就已占集团资产总额的23. 28%,海外利润对集团税后利润的贡献高达42.25%,大大领先于其他中资银行.

值得一提的是,2006年12月14日,中国银行宣布,其已通过一家全资附属子公司,以9.65亿美元 收购新加坡飞机租赁有限责任公司的100%已发行股本.此次并购不仅提高了中行的非利息收入,更有利于其与同行间的差异化竞争.

中行成功并购新加坡飞机租赁有限公司(SALE)一案打破了商业银行并购商业银行的惯例,为商业银行如何进行业务全能化发展做出了示范.其作为国内商业银行首次对跨国非银行资产进行全资并购的重大案例,值得我们仔细研究,并从中总结出宝贵的经验.


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一、商业银行跨国并购非银行金融机构方式的优势

按照我国现行的《商业银行法》,商业银行不能直接经营投资银行、保险、租赁、信托等金融业务,商业银行的发展空间受到较大的限制.但是《商业银行法》并未禁止商业银行在境外的跨行业经营.因此,在国外的投资业务拓展应成为银行跨业经营的突破口和练兵场.商业银行对于非银行金融机构的并购,能明显扩大银行多元化的金融服务范围.具体优势如下:

(一)跨行业并购有助于实现集约化经营,进一步扩大协同效应

银行并购的协同效应,即“1+1>2”,是指银行通过并购重组之后形成的金融机构在总体效益上大于并购前两个独立的机构的效益之和.协同效应是最基本的跨国并购优势之一,但是与传统的同行业并购不同的是,商业银行跨行业并购非银行金融机构,能够使得原有的协同效应进一步扩大.协同效应具体可被分为经营协同效应和财务协同效应.

1.经营协同效应扩大

经营协同效应主要是指并购给企业生产经营活动在效率方面带来的变化,以及效率的提高所产生的效益,具体体现在规模经济和范围经济上.

首先是并购的规模经济性.一方面,并购增加了银行资产,提高了信贷能力,促进了资本自由流动;另一方面,通过并购非银行金融机构,实现了商业银行和目标机构核心业务的交互延伸,服务多样化和业务交叉能够更加充分地实现人力资源和基础设施的资源共享,明显地提高服务效率,降低经营成本.

中国银行对新加坡飞机租赁企业(SALE)的收购便说明了这点.通过这项收购,SALE为中国银行提供了一个进入飞机租赁领域的坚实平台,并为中国银行提供了向航空公司客车进行交叉销售的潜在机会.其次,飞机租赁是一个独特的专门领域,通过飞机租赁能够带动很多其他业务的发展.再者,SALE也有助于中行的国内发展方略的实施:中国银行监管部门已经制定相关规定,允许国内银行从事租赁业务.SALE的客户包括位列中国三大航空公司之一的南方航空.这样,中行就借助SALE,先于对手抢占了国内市场份额.同时,对于SALE而言,中国银行将充分利用在国内和全球的客户和机构网络,支持新加坡飞机租赁公司在全球航空市场的业务发展,尤其是拓展世界增长最快之一的中国航空行业.


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其次是并购的范围经济性.银行跨国并购,特别是对非银行金融机构的并购,可以使得双方有机会利用各自的销售网络和客户群来突破分业经营的限制,扩大银行的业务空间和范围,实现范围经济性,提高银行业的市场占有率,促进金融服务贸易自由化的发展.如2006年中国银行并购新加坡飞机租赁公司后,2007年中国银行全行实现非利息收入279.24亿元人民币,比上年增长13.04%.下图为中国银行近几年的非利息收入图:

数据来源:中国银行2003-2011年年报.

从图中我们可以看到,中国银行跨行业并购所形成的多元化经营优势为其带来了丰厚的回报,经营协同效应明显.

2.财务协同效应扩大

财务协同效应主要是指并购给金融企业在财务方面带来的效应,这种效益的取得不是由效率提高引起的,而是由于会计处理惯例、税法以及证券交易等内在规定的作用而产生的一种纯货币上的收益.银行业之所以具备财务协同效应,首先是因为并购提高了资本充足率,优化了经营效益.

中国银行收购新加坡飞机租赁公司,首先有效提高了核心资本充足率,使得2007年中行的核心资本充足率达到了10.67%.同时降低了其外汇资产的风险敞口,提高了资产净回报率(ROE)水平.

其次,通过并购实现合理避税.银行可以利用税法中亏损递延条款来合理避税,如果银行在一年中严重亏损或连续几年没有盈利,以致拥有相当数量的积累亏损时,它就会考虑作为并购对象,或考虑并购一家盈利银行,以充分利用它在纳税方面的优势,改变经营现状.

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(二)跨行业并购有助于业务多元化发展,增强国际竞争力

现在,商业银行不仅面临着同业之间的竞争,也面临着非银行金融机构竞争的压力,尤其是各金融机构抢占金融市场制高点的竞争,使商业银行的生存空间受到严重威胁.我国银行业务相对传统单一,过于依赖贷款业务,致使信贷结构低下,竞争力的不足.因此培养全方位竞争的能力来应对国外全能银行的竞争显得尤为重要.而商业银行并购非银行金融机构,不仅有利于减少竞争对手,增加在海外市场上的统治力,而且有利于商业银行改善信贷结构.因为业务的丰富会增加利润来源,客户量和受众群也会激增.另外,跨国并购往往需要由几家银行组建银团贷款解决并购资金.通过多家银行共同提供贷款,既可以分散风险,又可以避免金融同业的恶性竞争,还可以争取到大型优质客户和优质项目,优化信贷资产结构.

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