如何做好企业出纳工作

摘 要 ：出纳是会计工作的一个重要环节,做好出纳工作对于企业建立合理、高效的资金运动模式,理顺会计工作秩序,加强经济核算及其监督具有重要的现实意义.本文针对如何做好企业出纳工作,提出了几点粗浅建议.

关 键 词 ：出纳工作 内控制度 建议

出纳工作不仅担负着企业收付、银行结算、货币资金的核算和及各种有价证券的保管等重要任务,而且还为企业管理层提供决策依据,甚至直接参与相应决策.出纳既是第一手会计信息的收集者,又是、各种票据收付的“关卡”,还是外界评价企业会计管理水平和财务状况的依据.因此,做好企业出纳工作,有利于企业货币资金安全完整和有效使用,有利于企业提升市场信誉度并快速发展.

一、出纳工作的作用及特点

出纳是会计工作规范的实施者,在管理好货币资金的同时,还应发挥以下几个方面的作用：1、认真贯彻执行党和国家的财经政策和方针,认真审核每张票据内容,处理每笔经济业务,对违反规定的支出拒绝付款.2、出纳收集的经济信息应按《会计法》的要求及时向会计主管领导汇报,应避免反馈信息发生差错,影响整个财务工作,甚至领导层的决策.3、随着国民经济的发展,市场竞争的加剧,宏观经济环境出现了这样那样的漏洞.出纳工作在保卫资金安全,保护企业资产安全,防止诈骗,减少损失和失误等方面意义重大.

出纳工作具有4个特点,分别是：1、社会性,活动范围涉及个人、单位乃至国家的经济利益.2、专业性,需要很强的操作技巧,如算盘、电脑、票据填写、钞票清点等.3、政策性,需按《会计法》和《会计基础工作规范》要求规范操作.4、时间性,发放工资、银行对账、和存款的盘点、核对,都需严格遵守时间要求.

二、出纳工作存在问题

1.制度滞后,与现实操作出现矛盾.

目前,企业中运用的资金管理规定和银行结算制度都比较滞后,与经济发展不相适应,导致有些法律法规所限业务在市场经济中广泛存在并被现实接受.如银行结算起点和库存限额的规定,在非公有制经济企业的交易非常活跃的今天,制度与实际工作相悖的事时有发生.出纳员面临制度和现实冲撞的尴尬局面,既担心承担相应法律后果,又无法面对审计部门的审查.

2.企业内控制度不健全或执行力度不够.

很多企业对会计工作不够重视,尤其是一些中小企业,内控制度不健全或执行力度不够,违反钱账分管原则,出现会计和出纳混岗、贪污、挪用公款、监守自盗、询私舞弊、小金库、账外账等违法行为.

3.部分出纳人员业务不精,实务操作漏洞百出.

首先,出纳员在业务过程中,法律意识淡薄,不按章程,出现借款无凭或领款无据的现象,时间长了容易造成遗忘借款人或领款人,给企业带来不必要的损失,影响工作质量.其次,出纳员调整工作岗位或离职时,没有与相关人员交接手续,容易造成账目不清、财务混乱的局面.

三、对做好出纳工作的建议

1.国家做好宏观调控,确保财务制度与实务操作一致.

国家必须完善相应的财务法规,使出纳员在实际工作中有法可依、有章可循,规范出纳工作.同时,有关政策也要体现对出纳员的保护,保障其能够依法履行职责,抵制违反会计法的行为,避免因坚持原则,受到撤职、调离工作岗位等的打击报复.所以,对现有制度改革和创新是做好出纳工作的前提条件.

2.企业完善内控制度,加强监督.

企业依照相关法规,建立适合自身的内控制度,加强对出纳工作的管理监督.（1）不相容岗位分离,降低舞弊发生的可能性.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员.（2）加强、银行存款和有价证券的管理,做到日清月结.每天对应付和应收的合理化进行核实和检查,重点查看账实是否相符.定期与对方进行往来账余额的签认,确认货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实,发现其是否存在错弊.（3）加强出纳管理监督,避免出纳工作出现混乱.企业应健全内控制度,对出纳工作进行有效的机制制约,避免出现管理混乱,公款私存,报销手续不健全等现象.

3.加强出纳员职业道德教育,提升业务素质.

出纳员每天都与和存款相伴,要想抵制诱惑,避免走上犯罪道路,必须加强出纳员职业道德教育,提升业务素质.（1）认真学习和贯彻《会计法》等财务会计法律,准确掌握和严格执行《管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度,牢固树立敬业爱岗、忠于职守、廉洁自律、坚持原则、依法办事、热心怎么写作、保守秘密等良好的道德风尚,确保企业财务收支的合法性和合规性.（2）选拔诚信人才,建立岗位轮换制度,降低出纳员在违纪时间上回旋的余地.（3）做好岗前培训工作、岗位操作训练工作以及岗位练兵考核工作,不断巩固和提高出纳员的专业技术水平和操作技能,具备解决具体业务工作的能力,以适应新形势下电子商务的运营模式.

4.强化怎么写作意识,做到以人为本.

出纳岗位作为对内对外的怎么写作窗口,代表了企业的形象. 出纳员在工作中不仅要不怕麻烦,而且要勇于接受别人的监督和充分发挥自己的监督作用.想方设法解决工作中的各种疑难问题,既要坚持原则,又要解决问题.对日常的业务,出纳人员都要有热情的工作态度和工作作风,尽量让来办业务的人高兴而来,满意而归.

四、小结

做好出纳工作是市场经济的客观要求,也是企业顺利发展的必备条件.企业加强对出纳工作的重视,加大对出纳员的教育培训,完善企业内控制度,是提高出纳工作效率和会计水平的根本保障.