农村信用社会计出纳人员业务案件与防范

[摘 要 ] 目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件极其突出,为此,本文对该案件发生的主要特点及原因进行了分析,并就如何预防会计、出纳人员违法犯罪的问题,提出了自己的观点和建议.

[关 键 词 ] 会计出纳三查三评三落实

会计是以货币为主要计量单位,以凭证为依据,借助于专门的技术方法,对一定主体的经济活动,进行全面、综合、连续、系统的核算与监督,并向有关方面提供信息的一种经济管理活动.而出纳是“和票据的付出与收进”,在实际工作中,尽管会计监督在前,每一笔业务的发生,或者说与票据、票据与票据交换手段的实现,都是由出纳工作来完成的,出纳在现实经济生活中充当着、票据交换的使者.做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义.针对目前农村信用社会计出纳人员违法犯罪率高、经济案件突出的现象,本文对预防会计、出纳人员违法犯罪提出了若干对策和建议.

一、目前农村信用社会计出纳人员业务案件发生的主要特点及原因分析

从目前农村信用社经济案件发生的情况看,其主要特点四个方面：首先,是单位领导与从业人员、会计与出纳管库人员群体合伙作案；其次,是案件发生在基层社居多,主要是监督机制跟不上,行业管理、内控监督不力的地区信用社发案较多；第三,是由而引发作案次数多,涉案金额大,用脏款参与,写“体彩”“福彩”,或参与经商投资；第四,是执纪不严,查处案件手软,措施不力,让犯罪分子有可乘之机.其主要原因有：

1.管理部门领导对案件防范工作重视不够.从几起重大经济案件看,虽然大多发生在基层社,但充分暴露了县联社领导的工作作风不够深入,财会、稽核专业部门平时开展检查不力,不及时、不到位,内控监督管理基础工作不扎实,案件防范工作停留在口头上或书面上.如：某信用社从1999年以来会计财务混乱,该社主任、副主任、会计、出纳合伙挪用公款,搞冒名贷款,并与社会上装修老板做生意,联社监督部门下乡检查时间很少,没有及时检查发现,及时堵塞发案漏洞,直至2004年3月中旬才检查发现,此时已形成难于追回损失的重大经济案件.

2.遵守“铁规章、铁制度”观念极为淡薄.有的联社、信用社的领导及临柜人员视规章制度形同虚设,有章不循,造成严重后果.如：某信用社出纳韩某从2003年2月至4月期间多次盗窃库款得逞,充分暴露该社领导不严格执行每月2次以上查库制度,没有及时发现并采取有效防范措施,会计、出纳对便携款箱日终查账核对很不认真、很不负责,查库只查大数,不抽张检查,连案犯用祭死人的冥纸或点钞纸抵库都不能及时发现.

3.防范案件教育不扎实.有的联社、信用社的领导防范意识差,忽视平时的思想政治教育工作.如：某信用社韦某、某信用社庞某挪用库款,参与社会上、写“体彩”“福彩”.这些都反映出联社、信用社领导、会计思想麻痹,防范意识差,平时抓案件防范教育工作不认真、不扎实、不到位,未能联系实际,缺乏针对性,效果差.

4.对违章违纪者处理不及时或不严、不重.有的地区农村信用社管理部门对本辖区发生的违章违纪行为的有关责任人及责任领导人,没有按照上级有关规定,从严追究责任,并做出严肃处理,未能起到杀一儆佰,提高全体员工廉洁自律、自警自省,自觉防范的作用.员工之间、岗位之间互相监督的意识差,致使经济案件、群体合伙作案、盗窃库款案件连连发生,造成信用社资金严重损失.

总之,造成案件发生的重要原因就是内部管理松驰,各项规章制度得不到认真贯彻落实,业务严重违反操作规程,监督制约机制不完善,致使一些检查往往流于形式,没有真抓实干,对工作促进不大.

二、强化内控管理的思路和对策

1.强化一把手的管理.从目前发生案件的情况来看,信用社在管理上还存在很多漏洞,这并不是偶然发生的现象,信用社一把手有不可推御的责任.为了增强一把手的事业心和责任感,完善领导责任管理制度,要制定《领导责任追究制度》.坚持“谁主管,谁负责”的原则,实施责任追究,明确一把手和其他领导班子成员的职责,应有以下行为规定,如有这些行为之一的,经调查核实,给予行政处分：

(1)对分管范围内的行政工作不履行职责,不研究、不部署、不检查、不考核,或抓工作虚化,出现“一手硬,一手软”的现象,致使领导班子成员发生严重官僚主义和失职渎职问题；

(2)对上级主管部门和联社领导布置的工作不重视,采取敷衍态度,致使直接管理的工作没有得到很好的组织实施；

(3)对直接管辖的营业网点发生的违反法律、法规规定的各种不正之风不制止、不汇报、不查处；或对上级主管部门交办的责任范围内的事项拒不的；

(4)对查办干部职工的违法违纪案件不履行职责,甚至瞒案不报、压案不办、袒护包庇的；或处理失之于宽的.

2.强化思想政治教育工作

(1)抓职工队伍思想教育要突出一个“实”字.建立和完善《农村信用社思想政治工作量化考核办法》,将思想政治工作纳入经营目标责任制考核管理,县联社要加强基层社的指导、督促和检查,在全辖开展“三查”、“三评”、“三落实”活动,把员工素质教育与信用社业务拓展有机结合起来.“三查”即查学习风气、查职业道德、查社规社纪；“三评”即群众评议党员、党员评议领导、基层评议联社机关；“三落实”即落实怎么写作宗旨、落实岗位责任制、落实各项规章制度.

(2)抓职业道德教育.在新形势下,农信社干部职工的理想、道德修养水平直接影响着各项工作的运行和发展.因此,加强新时期职业道德教育工作是农信社一项长期、艰巨而重要的任务.县联社要建立以党委为核心的党、政、工三位一体的职业道德教育工作组织体系,全方位、多层次引导职工树立正确的人生观,树立市场经济观念、竞争观念、效益观念、风险观念、创新观念,以及金融企业职业道德观念和爱岗敬业观念.在工作中要做同志不要做朋友,严格遵守农村信用社各项规章制度,树立正气,各岗位之间自觉互相监督,敢于同坏人坏事作斗争,自觉抵制行业不正之风,维护正常的安全经营秩序和工作秩序.

(3)抓法纪教育.在全辖开展形势政策教育和法律法规教育,学习农村金融工作方针政策、有关法律法规和农信社新业务知识,努力提高职工素质,培养一支讲大局、守规矩、明是非、求进取的信用社员工队伍.抓法纪教育可形式多样,如组织员工开展警示教育活动,每半年由县联社组织全辖员工开展业务及法规制度的综合测试.通过多方面抓好员工的法制教育,增强员工遵纪守法、职业道德和自我约束意识,依法合规开展金融业务.

3.强化稽核工作的管理.稽核监督是内控机制中不可缺少的环节,稽核要重点对业务部门自律管理和重点对象、要害部门的检查,既要分清责任,减少重复劳动,又要提高内控的针对性和实效性.

(1)联社稽核部门要认真执行上级或联社的稽核工作计划,完成上级或联社布置的稽核工作任务,并结合本辖区的实际制定本部门的具体工作计划,并认真实施.

(2)选派高素质的基层社稽核员,稽核员要负起对派出机构、怎么写作点及网点的稽核监督工作,对工作认真负责并做出有成绩的稽核员给予一定的奖励.

(3)加大稽核检查力度,增强检查指导,发现问题及时督促整改,同时对违规的责任人视情节的轻重给予相应的行政处分和经济处罚,决不手软.

(4)制定对稽核部门稽核检查工作的奖惩制度,对稽核检查工作的质量好坏,实行严格的奖惩,对稽核部门在检查过程中应发现的问题而没有发现,或检查中发现问题不及时处理的,要追究检查责任人员的行政责任,并给予经济处罚,进一步完善自控、互控、监督的体系.

4.齐抓共管遏制各类案件和事故的发生.一起经济案件和责任事故的发生,说明信用社存在很多问题.因为,从案情分析,作案人员最多的是会计、出纳员,第二是信贷员、主任.这就涉及到人事部门对重要岗位人员的上岗考核问题,涉及到信贷、会计、电脑管理问题,涉及监督部门的检查工作问题,涉及到领导工作方法问题等.所以就要求县联社各职能部门要齐抓共管.首先,人事教育部门要抓好员工的录用、考核,抓好员工队伍的思想政治工作,对不宜在重要岗位工作的要及时调整,把思想健康、作风优良、业务精通、责任心强的同志充实到关键岗位上.其次,各职能部门要管好自己的人,制定和进一步完善各项规章制度,并付诸实施.第三,监督部门要检查落实各项规章制度的贯彻、执行,对检查出的问题要从严从快从重处理,通过严格监督检查和处理,切实纠正有章不循、违章操作现象,将人员的管理与内控制度有机地结合起来.建立“严格”的制度,实行“严格”的管理,进行“严格”的监督,实施“严格”的奖惩,决不能姑息,严格执行农信社内控制度,进一步提高农村信用社内控管理水平.

本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文.