事后监督工作也应不断

点赞:4645 浏览:16553 近期更新时间:2024-01-09 作者:网友分享原创网站原创

目前人民银行事后监督中心对会计营业部门的监督已全部采用计算机监督与人工监督相结合的方式.实现了集中监督.2007年“银行会计凭证影像事后监督系统”上线运行,解决了支行营业网点因会计凭证传递困难而不能及时监督的难题.国库,货币发行会计核算事后监督业务因起步较晚,发展相对滞后,仍采取分散监督模式,依赖于手工监督.

随着人民银行会计、国库,货币发行等会计核算业务的不断推陈出新和电子化进程的加快,资金风险已呈现出复杂和多样化的特点,使防范风险的难度不断加大,事后监督工作的重心仍停留在事后的复审和检验,已不能适应业务的新发展和内控管理的需要.人民银行事后监督部门应适时转变工作思路,创新监督模式,更好地发挥职能作用.

事后监督工作存在的问题

管理体制不顺.《中国人民银行事后监督中心工作规程》(以下简称《规程》)明确规定:事后监督中心直接对主管行长负责,业务上接受上级行会计,支付结算、国库,货币金银部门的指导,不实行垂直管理.由于没有统一的上级管理部门,事后监督工作接受检查,指导,培训的机会很少,工作中遇到问题缺少沟通和交流,各基层行在开展监督时完全依靠自我摸索,做法各不相同.管理体制不畅,在一定程度上阻碍了监督质量的提高和信息交流.而且事后监督部门对平级的会计,国库、货币发行部门的业务管理缺少权威性,影响了监督功效.

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监督时效滞后.现代化支付系统已实现资金即时汇划,即时清算,而事后监督制度要求被监督单位于每个营业日的上午将前一营业日的会计核算资料送达事后监督部门,监督人员当日完成监督.从业务发生到被实施监督相隔24小时,每逢周五发生的业务要等下星期一才能审核,遇到节检测日则间隔时间更长.各支行营业网点由于受地理位置,交通条件的影响,监督资料传递在途时间长,监督的及时性原则难以保证.

监督重点不突出.由于事后监督的内容过于宽泛,使监督人员不能把握重点,变成了“二次复核”.监督流于形式,反而对高风险的业务环节不能采取有针对性的措施重点监控.此外,由于缺少现场监督,对业务操作过程中产生的风险无法实施即时监控,客观上容易形成监督盲点.

对监督结果缺少深层次的分析研究.由于工作量大,人员不足等原因,监督人员发现了业务差错,只是签发“差错通知单”,要求被监督单位对差错进行确认和整改,整个监督过程即宣告结束,而对被监督单位产生差错的原因和整改的效果等则无暇顾及.

监督人员素质有待提高.首先,在人员配备上存在不符合制度规定的现象.虽然《规程》规定事后监督人员应从事相关会计核算工作3年以上,但是在具体执行中没有得到有效落实.部分基层行对事后监督工作的重要性认识不足,甚至将未从事过会计核算工作的人员安排到监督部门,严重影响了监督质量.其次,监督人员缺少知识更新和业务培训,无法适应新业务的需要.

创新事后监督模式的建议

改革管理体制,完善规章制度.建议总行设立专门的事后监督管理部门,对事后监督业务实行垂直管理,各中心支行事后监督中心既对上级行负责,又对本行负责.为确保监督工作的独立性,应进一步明确事后监督职责,完善规章制度,建立科学合理的事后监督工作体制.

创新监督方式,强化过程监督.要克服事后监督的滞后性,可将监督关口前移,使事前,事中和事后监督并重,采取过程监督和定期现场检查相结合的方式,及时发现风险,减少资金损失.如在会计营业,国库,货币发行部门设立实时监督岗,人员归属于事后监督部门,负责对整个业务流程进行直观全面的监督,对重大事项的审批,操作人员离机是否签退等易发生风险的操作环节进行实时动态监测,发现问题立即制止;对印,押,证的保管,操作员口令的变更可定期进行现场检查,排除风险隐患.

由合规性监督向风险监督转变,强化监督重点.首先,监督人员要转变观念,树立风险防范和责任意识,由被动监督向主动监督转变.其次,监督人员要从大量繁重的业务合规性监督中解脱出来,合理调整监督比重,突出重点,由真实性,合规性监督为主向与资金风险监督并重转变.应加强对资金进出等风险环节的监督力度,从源头上把住关口,控制风险.

加强综合分析,强化信息反馈.首先,事后监督部门要建立对监督结果的定期分析制度,针对不同的差错类型,提出改进意见,及时向被监督单位传达,切实达到消除隐患,堵塞漏洞,保证资金安全的目的.其次,强化信息反馈,对业务系统操作和设计中存在的漏洞提出合理化建议,减少风险隐患.

提升人员素质,强化监督成效.首先,严格按照《规程》规定,选拔精通会计核算业务,熟悉相关政策法规及各项规章制度,敢于坚持原则的工作人员充实到事后监督队伍中来,从根本上提高事后监督工作质量.其次,要加强学习培训,促进专业人员的成长,提高监督水平.第三,落实考核激励制度,调动监督人员的积极性、主动性和创造性.

改进国库、货币发行会计核算监督手段.建议尽快研发国库,货币发行会计核算计算机监督程序,提高监督效率,保证事后监督的科学性、准确性、及时性,有效发挥事后监督职能的作用.

(作者单位:人民银行黑龙江伊春市中心支行)