银行会计核算系统存在的问题与改进策略

摘 要 ：银行在全国范围内推广应用了会计核算系统,实现了央行会计信息处理的自动化、网络化.目前,核算系统已进行了多次换版升级,系统功能得到了进一步的补充和完善,但在实际运行中,会计核算系统部分功能仍存在缺陷,亟待改进.

关 键 词 ：金融怎么写作；会计核算系统；风险防范

中图分类号：Ｆ830．31 文献标识码：Ｂ 文章编号：1007－4392（2009）03－0057－02

一、银行会计核算系统现状

银行会计集中核算系统（简称ＡＢＳ）,是人民银行采取集中核算方式处理会计业务的计算机网络系统.它通过与“支付系统”连接,为金融机构提供资金清算怎么写作,并人民银行内部资金汇划业务.银行会计集中核算系统以中心支行（或分行、营业管理部）为基本会计核算单位,成立核算中心,中心支行本级营业部及所属各县（市）支行为营业网点,核算中心设置综合柜、联行柜,通过中心怎么写作器连接各专柜和营业网点终端,自动处理全辖账务.城市处理中心（简称ＣＣＰＣ）是连接ＡＢＳ和国家处理中心（简称ＮＰＣ）之间的桥梁,银行国库业务系统（简称ＴＢＳ）和ＡＢＳ均为银行的业务处理系统的组成部分.

自2003年以来,会计业务核算模式经历了由会计分散核算到会计集中核算的重大变革,目前运行的会计集中核算系统于2005年正式推行,近五年以来会计核算系统经过多次升级换版,随着业务的发展,其中一些操作功能得到了进一步的完善.

银行会计核算系统自2003年4月21日正式在天津分行营业部上线运行后,对人民银行会计核算工作乃至整个金融体系起到了强有力的促进作用,特别是在2005年11月28日小额系统成功运行后,该系统较原有的核算系统更安全、更高效、更便捷、更精密,但从天津分行营业部近五年来的使用情况来看,银行会计核算系统中仍存在一些问题亟待解决.

二、会计核算系统运行中存在的问题

(一)人员方面在的问题

一是会计人员短缺、老化,配备不强不足.天津分行营业部会计人员由2003年的44人锐减到现今的19人,难以满足《中国人民银行会计基本制度》中的岗位要求.加之近年来,录用的管理型人才很难适应基层的操作性工作,导致一线会计部门多年没有新鲜血液注入.二是会计人员流动性差.会计人员长期在一个岗位上工作几年、十几年甚至几十年,难以调动其工作积极性,且对日常业务的熟练性会使其在思想上麻痹大意,形成误操作,也就是我们常说的“惯性思维,惰性操作”.三是会计工作奖惩不对称,缺乏工作.会计工作的风险责任大,相对又比较单调、枯燥,但由于缺乏相应的奖惩机制,使得部分会计人员容易产生较为复杂的心态,在工作中不能认真履行职责,审核不严、操作失误.

(二)内控制度存在的问题

银行会计核算系统运行管理方式和具体操作内容都必须依靠制度的约束来完成,但内控制度的硬性规定有时也会影响业务的顺利开展.第一,制度设计滞后形成工作障碍.如：会计核算系统历经多次升级后增加并修改了一些操作功能,但营业部门仍然使用着2003年总行编制的操作手册.第二,违规兼岗现象禁而不止.在当前会计人员紧缺的情况下,若实行强制休检测和人员事检测,就难免出现系统维护人员和主管人员参与会计账务处理的违规兼岗问题.第三,重要岗位轮换强休难以实现.会计主管人员原则上三至五年要轮换一次,但由于既熟悉会计业务又有管理经验的人员越来越少,难以实现制度要求的岗位轮换.

(三)核算系统存在的问题

一是系统中有些重要事项可以由业务主管独立完成,不符合风险控制的原则.例如系统中对于会计综合柜某些参数的设定和修改可以由4级别人员独立完成,录入重要空白凭证的领入、领用区间号与维护账户的计息参数也可由3级别人员独立完成.二是编制会计和财务报表,需在会计核算系统中采集报表数据,数据导入到会计报表及财务报表系统中后仍可通过手工方法将原始数据进行手工修改,存在风险隐患.三是将系统数据在备用机上恢复到先前日期时,尤其是跨年度恢复数据时,操作员要使用以前时日的口令处理业务,时间较长容易忘记,对于需要在备用机上从事的操作带来不便.四是系统老化.会计核算系统已经运行多年,应在工作需要的情况下更新电脑设备,如不及时更换也会对核算造成影响.五是操作员代码不能永久删除.例如银行会计核算系统某操作人员因公调离本岗,该操作员处于停用状态,但在系统中不能永久删除该操作员,此时高级别人员或是窃取高级别人员口令可重新启用该操作员并建立操作模块进行非法业务操作.六是同一种重要空白凭证定购的区间号重复,导致系统必须删除原有凭证区间号才能使用,此举极易造成风险.七是系统提供数据备份的方式陈旧.

(四)营运过程存在的问题

银行会计集中核算系统中的业务往来,数据的传输需要科技的支持,系统的安全和网络的畅通成为了资金周转的基础,一旦系统或网络发生故障,又不能及时预警,极易造成账务积压,不能进行资金的实时划拨,从而造成较大的营运风险.由于会计核算系统和城市处理中心通常都在同一建筑内,如遭遇电、水、火等重大突发事件,对会计核算系统控制地区金融机构间资金往来影响很大,后果十分严重.

三、存在问题的改进策略

(一)人员问题的改进策略

一是提高员工素质,建立完善的员工培训制度.加强学习《会计核算系统操作规程》等与实际工作密切相关的制度,使每个员工清楚自己所在岗位的重要性；二是加大员工岗位轮换力度.在业务和制度允许的情况下定期进行岗位之间的轮换,以达到员工业务水平全面化的目标.三是建立和完善科学的激励机制.根据岗位工作需求、风险程度大小和复杂程度等因素对岗位进行分类,以实现个人能力与业务工作的最优组合,逐步形成“以岗论薪、岗易薪变、离岗减薪、兼岗加薪”的激励机制.

(二)内控制度存在的问题的改进策略

一是强化内控制度的预警效力和前瞻性.逐步改进内控制度滞后于操作制度的现状,使内控制度先于操作制度发挥其应有的预警效力.二是加强各部门之间内控制度的衔接性.建议由总行对各核算中心制定的业务制度和操作流程进行整合、完善,解决规章制度缺乏相互制约的问题.三是提高内控制度的适应性.内控制度应随着工作内容的变化,不断地修改、完善、更新,以适应实际工作的需要.

(三)核算系统存在的问题的改进策略

一是在核算系统中对于计息参数管理和重要空白凭证的领入、领用区间号的录入可由3级别进行录入,4级别进行复核.

二是核算系统中增设会计报表和财务报表的月报、季报、年报的打印功能,作为原始依据,防止由核算系统采集数据到报表系统中对原始数据进行改动的风险.

三是开发相应的程序,使之前会计年度的数据在备机恢复时,操作员只需用初始进入,不必再使用以前年度的.

四是对于调离本部门人员的操作员增加操作员永久删除功能,删除时需部门会计主管签章批准.

五是对于同一种重要空白凭证区间重号的问题应增设区分新老凭证功能.

(四)营运过程存在的问题的改进策略

一是强化灾难备份管理,防范控制运行风险.在异地建立一个灾难备份中心,每日营业终了,将核算系统的业务数据及时发送到备份中心,以增强应对突发事件的能力,最大限度地发挥抗灾防险作用,保障系统的不间断性、业务的连续性和数据的完整性.二是科技部门和支付管理部门应建立统一高效的支付系统运行维护体系,使设备和网络的日常技术维护和技术检查规范化、制度化、定期化,从而减少系统发生故障的几率,有效地防范核算系统营运过程中出现的问题.

（责任编辑李西江）