如何加强小企业财务管理

随着我国经济的迅速发展,小型企业的数量在不断增长,并已成为促进国民经济发展和保持社会稳定等方面的主要力量之一.但在小型企业的发展中,相当一部分小企业处于“高出生与高死亡”状态.影响私营企业发展的因素很多,其中企业财务管理水平是影响其发展的一个重要内部因素.因此,规范提高小企业财务管理,有助于促进其健康发展.

一、小企业财务管理存在的问题

1．对财务管理缺乏需求,未配置独立的财务管理机构或人员

首先,小型企业产品单一,科技含量不高,生产过程简单,通常有特定的销售渠道,对于产品的生产成本及营销费用等管理事宜,业主们常常自己心中有数,不必另设机构小题大做,其次,由于财务信息不存在相关性,财务不必对外公开,小型私人企业不必执行统一的会计制度,甚至在开始执行的《小企业会计制度》中,也将独资企业和合伙企业排除在外,而小型企业大多是独资企业或合伙企业.既然没有统一要求,客观上造成小型私人企业对财务管理需求冷淡,最后,重要的是一切从利润最大化目标出发,决不允许不必要的开支,安排不必要的机构和人员会增大开支,减少利润.私营企业决不会花钱雇一个“吃闲饭”的人,大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员,财务人员当作“记账”员,主要负责对外提供财务与纳税报表.

2.财务管理职能作用不大

小规模企业在发展初期,人与人的关系基于血缘关系和地缘联系,对团体以外的人不信任.在财务这一敏感部门,“忠诚度”成为用人的重要标准,无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡.所以,在小规模、低层次的小企业,真正的财务专业人才很难留住,财务人员大多未经正规的专业培训,缺乏财务管理的能力,难以为管理高层提供有效的财务信息.

3.企业法人代表财务观念淡薄

财务观念是财务管理的基础,观念的更新会带来管理水平的提高.而目前为数不少的小规模私营企业经营者,在经营中主要靠“拍脑袋”、“搏一搏”,财务管理对他们来说,是个不可理解的概念.他们认为财务就是记账或算账.自己办的企业,只要平时记流水账,到年底结算有无盈利即可,没有必要设立会计总账、分类账、明细账,没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析.因此,许多原始资料不提供给财务,把会计只当作纳税申报的工具,没有真正发挥财务管理和会计核算的作用.

4.企业资本结构单一,不存在财务杠杆效应

小企业的资本金,主要来源于业主自我投资和家族范围的投资,在资本结构中,几乎没有银行借款等需要从利税前收益中支付固定利息的负债,因为负债利息具有节税作用(对于不交企业所得税而交业主个人所得税的私营小企业也是一样),所以企业得不到财务杠杆效用.

5.业主独揽财权,不讲求财务管理方法

对于小型企业,由于企业的财产就是业主个人的财产,因而必然业主独揽财权.往往业主将控制财权视为财务管理,所以,其财务管理活动主要是控制财务,或称控制钱财,即控制财务收支,而财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等科学有序的财务管理方法,被视为“纸上文章”和“形式主义”.由于财权高度集中控制,财务决策多凭业主个人经验或主观臆断办事,甚至靠拜庙占卜碰运气,决策过程简单,导致决策失误的概率加大.而一旦决策失误,业主可能会赔本输光.现实中,业主决策失误“交学费”的事例比比皆是.

二、加强小企业财务管理,提高其财务管理水平的建议

1.加强领导者的理财意识

企业领导者应认识到理好财对企业发展的重要,作为企业管理职能部门（中小企业局、劳动局）应定期不定期对企业领导者进行理财知识培训,给他们提供创造学习的机会,并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标.使企业领导者真正认识到,不会理财的领导者,不是一个合格领导者,不会理财的企业,是不能发展的企业.`

2.会计托管

鉴于小型私企实行家长制管理是发展中的必然,为了节约开支,小型企业可以实施会计工作托管或称写作技巧制,让专职会计事务所帮助其搞好账目,由于专职会计师是企业会计专家,托给他们管理,既避免弄虚作检测,又可以做到遵规守纪.由他们提供的信息为依据进行决策,就可以使决策过程具有专业性和科学性,避免简单化和盲动性.

3.加强对企业经营者的理财知识培训

对经营者开展业务培训,提高经营者的法制观念.特别要加强对《公司法》、《合同法》、《税法》和《财务》、《会计制度》、金融法规等财经法律、法规的学习辅导,提高经营者对加强企业财务管理重要性的认识,充分理解财务管理在企业经营中的作用,要从企业的长远发展去审视企业的经营管理,摒弃“小富即安”的小农意识,要做到规范经营、守法经营,这样才能办好企业、办大企业.加强对财务人员的培训,财政部门作为企业财务人员的主管部门,要通过调查研究,找出私营企业财务人员存在的薄弱环节,制定出培训的方式和内容,有针对性地解决存在的问题.

4.加强外部监管力度

从目前私营企业的现状来看,靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的,我们应该更多地借助于外部监管,帮助私营企业实现会计规范化.我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系,其中前两种属于外部监督.国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计相似度检测机构为主体,由其接受他人委托,对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作.如其在执业过程中,发现私营企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的,应及时上报财政、税务等主管部门,对私营企业存在的违法、违规行为,应予以严肃处理.