石化企业财务集中管理

中图分类号：F230文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)03-000-02

摘 要 ：财务管理在企业运营过程中占有重要地位,随企业经营发展需要顺应内外部经济环境进行相应的财务管理变革.根据中石化企业近几年来在财务集中管理方面突飞猛进的发展,本文试对当前石化企业财务管理改革发展背景、财务集中管理现状和改革发展的方向谈谈自己的看法.

关 键 词 ：石化企业财务集中管理

一、企业财务集中管理概述

(一)企业财务集中管理

财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式.财务集中管理使企业的资金流、物流、信息流集中在一个平台上,使企业内部信息在管理平台得以共享.诸如生产数量、销售数量等信息在平台上可以查到,为管理者所需数据提供了查询平台.可以将成本费用预算、投资计划在系统中下达,用以实现成本预算和投资计划的控制.

(二)企业财务集中管理的现实意义

1．财务集中管理是发展的必然趋势

随着企业规模逐渐扩大、经营逐步多元化,股东、经营者对财务所反映的经营数据要求日渐提高,对数据的提供时间、准确性、精细程度都有了新的需求.在网络技术迅猛发展的今天,生活的节奏随着网络变得越来越快,有停不下来的趋势.对于大型企业来说,使用财务集中管理来解决这些问题是必然的趋势.

2．使财务管理、会计核算在集团内部得到统一,提高会计信息质量

网络的发展给予我们实现财务集中管理的机会,改变以往分级核算,分级出具报表、审核汇总的模式,财务集中管理使得集团内部的单位可以在一个平台上进行财务管理及会计核算,有效地统一了各层级单位的会计核算、报表取数逻辑,大大提高了会计信息质量.

3．提高了会计信息的及时性

改变以往各分子公司编制报表、审核报表后上报,总公司再汇总、合并的格局,在一个平台进行操作,缩短了编制及汇总、合并的时间,提高了会计信息的及时性.

二、石化企业财务管理的特殊性

(一)业务多、下属分子公司多、跨区经营

石化企业涉及业务多,跨区经营的分子公司上百家,拥有众多产品、消费者市场,采用事业部组织结构管理模式.

(二)财务管理工作难度大

下属企业多、区域广的特点决定了石化企业的财务管理工作难度较大.

1．分子公司具有不同的特点

上百家单位受区域、企业历史、行业、管理人员的偏好等影响,对相同的制度和法规在非集中核算体制下采用统一的财务管理和会计核算方法在管理上不易实现.

2．信息传递链长

集团公司管理者需要的一些基础数据,来源于基层单位,反映集团整体情况的数据必须是各分子公司数据的汇总,从下而上层层收集,数据链非常长.

3．账户多,资金沉淀

每个单位都要开立银行账户,都要有存款,出于对本单位资金需求考虑,各分子公司都会在规定的银行存款余额的额度内留足余额,这样,整个企业沉淀下来的资金就不是一个小的数字了.并且一般考核的是月末余额,月中的资金沉淀会更大.

4．往来账项管理难度大

下属企业之间存在业务上的往来,由于种种原因,会造成单方挂账或往来挂账不一致,这样在总公司层面进行合并的时候就会带来麻烦.

三、石化企业财务集中管理的现状及不足

(一)石化企业财务集中管理的现状

近几年石化企业在财务管理方面取得了飞速的发展,以ERP集中核算系统为开端,到现在的TMS资金管理、BW报表系统、投资计划管理信息系统、内部交易项目等.在短短的时间里,彻底地改变了核算模式.现在的管理模式是充分的财务集中管理,在核算、投资、资金、内部交易以及报表方面运用了一体化的管理平台.

1．会计核算统一

核算系统由总公司统一配置,消除分子公司之间个性化差异,使用系统里统一的科目、统一的供应商、客户编码、统一的核算方法,为财务集中管理打好基石.

2．资金统一管理、统一使用

资金集中管理平台,分子公司每日在规定的时间内将超过限额的资金上划至总公司,次日根据分子公司的用款需求总公司给予拨款,这样就可以将集团内部的资金统一调配,避免出现下属企业有的账面很多钱,有的却要出去借款的情况,可以降低资金成本.

3．集团内部的往来交易平台实现精确对账

集团内部的往来交易平台实现内部交易的确认、结算双方同时挂账,变并表为并账,实现月末精确对账,提高合并报表的质量.

4．财务信息准确性、及时性提高

在集中管理模式下,财务管理、会计核算都采用统一的标准、使用同一个平台,包括财务报表逻辑都是统一的,财务信息的取得的可以直接从系统获取,或在分子公司报表完成后系统直接进行合并操作,很大程度上减少了以前需要若干人才能完成的工作.

(二)财务集中管理目前的不足

1．岗位分工细化,会计人员专业知识拓展受限

集中管理下,岗位的分工以及授权非常严格,从事这个岗位的人只能操作与本岗位相关的业务,没有其它岗位业务的权限.

不同于传统的会计掌握了会计理论,有会计实践经验就可以了.在高度电算化的集中管理下,会计实务都用计算机的语言放在了后台,核算人员需要记得的是指挥后台会计实务的前台的一步一步的操作,如果离开岗位一段时间就有可能跟不上变化或者是忘记了如何操作.

对刚参加工作的会计人员来说,会计实务操作不直观,进入角色难度要比以前的会计大,会计人员专业知识拓展受限,不利于企业综合人才的培养.

2．管理人员的主观性弱化

集中管理后,原来负责具体单位、部门财务管理的各级财务科的业务发生了变化,出现了重预算、轻核算的情况.预算的完成情况直接影响单位的绩效考核,而核算、资产、价税等管理业务的操作和政策都上移,二级单位没有主观能动性,管理人员主观性弱化.

3．集中管理运行和实际工作会有一定的冲突

由于集团业务多、分子公司多,会出现不同的情况,虽然在系统建立初期经过了反复的、科学的论证,并经过试运行的验证,但是在开始正式投入运行后,操作人员还是会发现这样、那样的问题.比如说,关联交易平台运行后,会出现平台的运行和投资计划、资金计划不完全匹配的情况,造成一方业务发起后另一方没有投资计划、或有计划入账后发现没有资金计划,质量保证金也随着交易平台被自动支付掉了等情况.

四、完善石化企业财务集中管理的对策

(一)编制实用的业务指南

1. 编写岗位操作指南,提供业务读本

专业的ERP操作手册因为大而全,专业性很强,对于很多人来说有些晦涩难懂.如果根据ERP权限的划分,由各岗位操作人员编写本岗位操作指南,会更加实用一些.在岗位需要接替时作为操作指南使用,平时可以作为业务读本,实务中受限不能操作的业务在操作指南里可以读到,了解公司的全面业务.

2. 重视岗前培训,尽快进入角色

在集中管理模式下,新入职的会计人员也有了更高的挑战.将会计理论和企业业务实质、集中管理系统融会贯通,才能做好财务工作.如果只知道会计理论,不清楚业务实质、不知道ERP操作过程的关系链,会成为一个单纯的操作员,而不是财务管理人员.

为了让新的会计人员尽快步入角色,要把岗前培训工作作为一个系统工程来抓,除了进行专业的ERP培训外,还需要让其对公司的生产过程、工艺流程、成本特点等知识进行学习.有了一个全局的概念,工作会更容易入手.可以编制介绍公司生产过程、工艺流程、成本特点的简明读本.

这样的两本书只能是个性化的,每个公司有自己的特点,依据自己的特点编制简单适用的就好.

(二)提高主观能动性、安排业务交流

1．从责任心入手提高主动性.核算、资产、价税等方面出现的问题要依据事实将责任落实到部门、人员,不能由分子公司一级财务部门一力承担、解决,而不去追究.出现财务问题后,报着解决了就好,也甭得罪人的态度,办事的人员就会得过且过,并且会造成一定程度的消极氛围.落实了责任,具体经办部门和人员就会主动地去把事情办好.

2．可以安排财务人员进行业务交流,可以是座谈会、也可以是岗位交流.只有全面了解公司的各项财务工作,才能在具体的工作中更好地发挥作用、出谋划策、合理筹划,也为综合性人才提供职业发展渠道.

(三)系统和工作在磨合中前进

集中管理运行过程中出现的一些暂时性问题并不影响它的发展进程.相反,只要有正确的认识,积极地解决问题,就会对生产经营起到良性的促进作用,达到系统和工作双赢.

如文中所说的关联交易平台,我们可以分析问题,找到提高业务和投资计划、资金计划吻合度的方法,在解决系统问题的过程中就会促进投资、资金管理水平提高.质保金被自动支付,可以和对方协商将结算金额分两部分发起,质保金单独发起,提交结算期按照扣除质保金后的金额提交,这样就可以解决资金支付核对帐目以及质保金的挂账问题.

财务集中管理使财务信息的获取更加集中、便捷、高效,对公司的发展、管理水平的提高发挥着重要的作用,是大中型企业财务管理发展的必然方向.