网站位置: /论文/会计/事业单位会计/写作范文资料阅读

关于内部控制相关硕士学位论文,与企业货币资金内部控制体系建设相关本科会计学毕业论文

全文下载

该文为关于内部控制相关毕业论文题目范文,与企业货币资金内部控制体系建设相关本科会计学毕业论文,可作为事业单位会计专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。免费下载教你怎么写内部控制及内部审计及参考文献方面的优秀学术论文范文。

摘 要 :文章结合工作实践,通过对当前企业货币资金内部控制中存在问题的分析,提出了加强企业货币资金内部控制的对策.

关 键 词 :货币资金 内部控制 体系 设计

货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产,是保护资产安全的重要目标.货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和安全可靠,防止贪污舞弊行为,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要.

一、目前企业货币资金内部控制体系存在的问题

1. 收支业务管理的漏洞.一是更改凭证金额,虚构内容;二是无证无账或和票据不一致;三是撕毁票据、盗用凭证;四是少列、多列总额.

2.银行存款收支业务的管理漏洞.一是私自提现、支票套物.会计人员或出纳人员私自签发 支票.二是涂改银行对账单.出纳人员私自提现,然后涂改银行对账单上的发生额,使其与银行存款日记账上的金额相符.三是私自背书转让,出借支票.会计将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位.四是多头开户,套取利息,截留公款.

二、构筑货币资金内部控制体系的方法和途径

货币资金内部控制中出现问题,关键是因为没有建立完善的货币资金内部控制体系.国家规定“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保 货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.”这一体系的设计应遵循以下原则:(1)加强货币资金完整性控制.具体地说,企业发生的各项货币资金收支业务,是否均已按规定记入有关账户: 、收据控制;业务量控制;银行对账单控制;物料平衡控制.(2)健全货币资金安全性控制:账实盘点控制;库存限额控制;岗位分离控制;实物隔离控制.(3)健全货币资金合法性控制.(4)健全货币资金效益性控制.要实现这些原则,笔者认为需要从以下几个方面设计、建立、完善企业货币资金的内控制度体系:

(一)、建立职责分离的资金内控制度

不相容职务相分离制度是企业内部控制制度和体系的核心内容,就是要求企业在涉及不相容职务时要注意,必须一个管账一个管钱,也不能由一个人 流动资金业务的全部过程.每项经济业务活动必须经过两个或两个以上的人员的 ,达到相互制约、相互监督的目的.

(二)、完善货币资金管理制度

(1)企业的库存 不得以个人名义存入银行,防止“小金库”现象滋生.

(2)加强对库存 的管理,超过库存限额的 要及时送存银行.要求应有人或两人以上,保证企业库存 的安全.

(3)配备专用保险柜,钥匙由出纳保管,不得任意转交他人.保险柜由出纳开启,并做好记录.出纳人员调动后,接任人员要及时的更换 .如果钥匙丢失,不能私自撬开保险柜,要及时告知管理人员进行处理.

(4)企业应当定期和不定期地进行库存 的盘点,保证账实相符.发现不相符,要及时查明原因,作出处理.

(5)不得直接“坐支” .如因特殊情况需要坐支 ,应先报经开户银行审查批准.借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、白条抵库、借出 .

(三)、规范货币资金的授权和审批

《内部控制规范―――货币资金(试行)》中规定“单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施.”在对货币资金业务的控制中,支付控制是一个重要的关键控制点,应当设置具体的授权审批环节.企业应明确由三个以上分设的岗位互相制约地行使用权职责,形成一个较为严谨的货币资金内部控制体系.

(四)、强化印章和票据管理

企业应当加强与货币资金相关的票据与印章的保管.由出纳人员负责,并专设登记簿进行记录,财务专用章应由会计人员(非出纳人员)专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管.严禁一人保管支付款项所需的全部印章.按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续.保管财务章的会计人员不得在支票签发前预先加盖印章,对于签错的支票或退票,必须加盖作废的戳记并与存根一起保管.

(五)、加强内部货币资金审计

《企业内部控制基本规范》规定,企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性.一个完整的企业内部控制制度,应该由内部审计部门来监督执行,以便及时发现问题、纠正偏差,评价企业内部控制运行是否有效,并提出改进建议,不断完善内部控制制度.企业应当授予内部审计部门适当的权力以确保其审计职责的履行.同时,如果企业没有建立内部审计部门,也可以聘请专业的注册会计师进行内部审计活动,得出审计结论,提出合理化的建议.

企业货币资金内部控制体系建设参考属性评定
有关论文范文主题研究: 关于内部控制的论文范文文献 大学生适用: 研究生论文、高校毕业论文
相关参考文献下载数量: 45 写作解决问题: 如何怎么撰写
毕业论文开题报告: 标准论文格式、论文结论 职称论文适用: 核心期刊、职称评初级
所属大学生专业类别: 如何怎么撰写 论文题目推荐度: 最新题目

(六)、注重员工的廉政教育和管理


这篇论文url http://www.tjhyzyxy.com/kuaiji/sydwkj/413276.html

除了在财务会计工作专业领域建立科学的体系和制度,加强对员工的管理和教育也是重要的手段之一.首先要加强对职工的

关于企业货币资金内部控制体系建设的毕业论文题目范文
关于内部控制相关论文范文资料
企业文化的熏陶.让从业人员真正自己的工作、诚信、绩效和企业的品牌文化挂钩,引导他们廉洁从业、高效工作.同时,要加强相关从业人员的任用管理,在招聘财务人员时应当特别关注招聘对象的职业道德,并专门审核招聘对象是否有违法犯罪等行为;从业人员上岗后,要建立定期换岗、轮岗制度,既可使财会人员学习到新的业务,又防止长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而得到曝露和揭示.


内部控制学术论文的写作
播放:23193次 评论:3881人

总之,企业的只有“人”治和“法”制相结合,让员工感受到企业的管理氛围,从思想上和行动上牢记和遵守,进一步提升企业的管理水平,加强员工的责任心,不断提高经济效益,使企业在竞争激烈的市场中快速发展.

参考文献:

【1】辛茂荀.《内部会计控制实物》. 与建设出版社,2004年5月

【2】樊进科.内部控制与会计信息质量.会计之友,2004(7)

【3】宫相荣.《审计基础知识》. 中国财政经济出版社,2006年1月

【4】 戴文涛. 完善我国企业内部控制的思考. 渤海大学学报,2010年第2期

【5】苏艳丽.加强会计内部控制,发挥财务管理作用.会计之友,2003(7)

新会计准则下事业单位内部控制制度的规范

企业研发团队的管理

加强行政事业单位内部控制的措施

关于石油销售企业内控管理内控审计的

关于事前成本控制的

公立医院内部控制存在的问题相应

企业内部质量管理体系
应法律法规在生产企业内部贯彻执行. 第六。质量管理体系内部审核检查表,质量管理体系内审质量管理体系内部审核检查表,六个过程个性,□具有执行者,□已经定义,□已经被文件化,□已经建立。

企业会计内部控制论文
使职权,协调企业内部关系,支持,领导班子思想,作风建设,作出换届选举决定,总结支部工作,作好换届各项工作,讨论下届支委,会改选工。服装企业流水生产与质量控制。

企业内部会计控制论文
定的企业内部资金业务管理能力,(4)具。论文设计题目,企业合并会计处理方法研究及复印件到所属的财政部门会计管理机构登记.,(7)参加行政事业单位内部控制知识大赛,获得财政部或者省财政。

企业内部会计控制制度论文
室以下简称实验室是指有资质的混凝土企业内部设置的,负责质量检验,保证其质量体系符合相关规定的部门。企业文化建设研究提纲内部资料导和被领导的结合体,是党联系群众的桥梁和纽带.,本手册。

企业内部会计制度建设论文
对近年来项目党支部工作较薄弱这一现实,从党支部的地位作用,合法设置,基础工作,制度建设,考核测评等多方面入。论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管。

内部会计控制制度
学本科毕业论文题目计环境与会计准则国际化,14,现代企业治理机制下的内部会计控制制度,15,关于期货会计的研究,16,关于债务重组的会计研究,17,论会计基础工作的建设,18,非货。

强化我国企业内部会计控制的若干思考论文
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。

内部控制与内部会计控制
业也逐步确立了内部控。会计论文的摘要财经,上海财经大学自学考试会计doc业内部控制体系的建立与完善,谈中国注册会计师行业诚信建设,企业会计信息失真及其防范,战略管理会计及其应用探。

单位内部会计控制
论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中没有的,完全可以借鉴过来使用,所以只要可以提高企。

内部控制审计论文
吉林市内部审计协会文件摘要,关键词,正文,参。论完善企业内部控制业都有自己的特点,就象微软的msf,那是微软自己内部的管理过程标准,是微软的产品开发经验总结,有些内容是cmm中。

企业货币资金内部控制体系建设 Doc版本