汽车4S店内部控制

一、概述汽车4S店的内部控制及目标汽车4S店,是一种以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式,它是由品牌厂家授权,主要包含了整车销售（Sale）、零配件销售（Sparepart）、售后怎么写作（Service）、信息反馈（Survey）四部分业务.随着我国汽车产业的迅猛发展,汽车4S店如雨后春笋般在各大中城市出现,并成为我国汽车销售的重要模式和渠道.那么,什么是内部控制呢?内部控制是指企业内部建立的为维护资产完整、保证会计信息的真实可靠,最终实现企业的经营目标,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的体系和规范系统.汽车4S店为什么要做内控呢?美国的管理学家罗伯特·安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车,车速越快,越需要好的控制系统.”完善的内部控制体系就是企业的控制系统.汽车4S店作为企业,其内部控制的目标也是企业追求的终极目标.这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和企业利润的最大化,即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利.当然：生存是最基本的要求,如果企业不能生存,其他所有的追求都是空想；发展不只是生存的简单延续,而且必须有量的扩张和质的提高,从一个小企业变成经营能力强的大企业；盈利是企业根本的目的,从老板的角度考虑,如果企业不能带给他利润,那么这个企业就没有生存和发展的必要.二、汽车4S店财务管控的特点（一）财务部门岗位分工明确、逐级管控汽车4S店的财务组织结构上大多数由财务经理、整车销售会计、售后会计、结算员以及出纳组成.他们有各自明确的分工：首先结算员担负着维修业务资金收付,的开具、结算日报表编制、维修业务单据初步审核等财务工作,是会计循环中的基础,同时结算员必须熟悉4S店售后怎么写作的业务流程及相关知识并遵守国家票据法规定,保证票据、的正常保管、使用和销毁.其次是出纳员,出纳具体4S店与整车相关的资金收付、开具的工作,同时还负责银行结算以及保管库存、有价证券、财务印章等工作,出纳员每天要与结算员交接当天的维修款项,还要与费用会计交接原始凭证等.再次是会计人员,4S店的会计人员分为销售会计（费用会计）及售后会计（成本会计）,职位不同,所涉及的管控也有所不同.销售会计职责包括： 审核原始凭证；对出纳员、结算员的工作进行监督、稽核和指导；对日常工作中发现问题及时反馈给财务经理,并提出合理建议,真正发挥会计检查和监督职能；审核及监督4S店在各经营部门的费用及支出；协助财务经理做好工商税务方面相关报表及事宜；监督行政部门对公司资产做好管控.售后会计的职责包括：负责复核、监督结算员的日常工作；负责参与零配件清查及盘点；有权根据自己所分管的工作需要,随时了解售后怎么写作零部库存、油漆库、车间消耗品库、工具库以及车间维修情况,及时准确反映和填报数据；财务经理负责对整个财务核算进行监控管理.根据市场分析和前期销售的情况对日常资金做出调度、安排；另外还有融资、部门内部管理、报表审核、费用管控、预算管理等内容,并通过报表反应出的数据 ,为公司的经营提出合理化的建议.（二）与各个经营部门联系紧密,是控制公司成本费用的重要手段在企业中,一切涉及资金的活动都与财务管理有关,因此财务管控触角常常伸向企业经营的各个角落.每个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系,各经营部门也都要在合理使用资金、节约费用支出等方面受财务部门的指导,受公司财务制度的约束,以此来保证企业经济效益的提高.（三）能快速反应企业的经营状况汽车4S店是一个资金流特别大的行业,单车的价值从十万到几十万甚至上百万不等,光从整车采购和销售来说每月资金流就有几百甚至上千万.如果当月销量看好、业绩突出,资金周转就会加快,盈利能力就会增强,这些就会通过财务报表迅速的体现出来.财务部门可以通过财务指标的增减变化及时的掌握公司的经营状况,并通过这些指标分析企业经营中存在的问题,及时的向经营者反馈.三、汽车4S店内部管控存在的问题及对策内部管控的目的无外乎就是防范风险,是企业防舞弊的有效工具.从哪些方面管控呢?无外乎是人、财、物、信息.对人的控制就是控制人的行为,限制人的权利；对财的控制就是防范资金风险；对物的控制就是保障资产和存货的安全,信息的管控就是防止企业内部信息的的泄漏和行业内部竞争.而这几个方面都与财务管理密切相关.那么汽车4S店的内部管控存在哪些问题呢?（一）对内部控制认识的片面性,造成财务部门单方面管控国内大部分的汽车4S店都已经集团化管理,财务人员的聘用和任免一般直接受集团公司控制,目的就是能更好的贯彻执行集团公司的管理制度,同时能够监督店内经营状况,防止经营部门甚至是总经理的营私舞弊.正因为如此,不少部门经理甚至总经理对内控制度的认识存在一些误区,认为内部控制就是内部会计控制,参与内控管理的也仅仅是财务人员.比如签字流程,经营部门会认为,我只要给公司赚钱就行,为什么财务要签字齐全才肯业务,甚至有些部门经理都会认为财务是在故意刁难,并没有意识签字是整个业务的一个管控环节.（二）员工素质参差不齐,制度执行不到位贪婪是许多意志力薄弱人的通病,面对金钱的诱惑,有些员工甚至是财务人员丧失了责任感背弃了做人的道德底线.曾经在股市一路飙升的2008年,就有汽车4S店的出纳私自挪用公款几十万用于炒股,因股市暴跌亏空无法弥补,最终被追究了刑事责任.由于周末银行不对公业务,许多客户交的或外地客户打过来的款项存在个人银行账户.公司有明文规定：用于公司经营的个人账户只能用公司总经理的名义开具,出纳是的代保管人,财务经理是的保管人.总经理必须针对该账户与公司签订权属声明.制度是完善的,可执行的过程中却因为人为的”省事”,财务经理过于相信出纳或者因为工作忙不能每次都和出纳一块去银行业务而将泄露.加之平时对账的不严谨,让这个出纳认为有漏洞可钻,导致最终酿成大祸.（三）缺乏有效地监督机制汽车4S店一般都不设内部审计部门,只有规模性的集团公司才设立审计部.但是审计部门的人员大多都是财务会计出身,不具备较高的专业素质.审计的重点往往偏重于财务,而审计的频率也比较少,一般一年甚至几年才做一次内部审计,所以根本起不到有效地监督职能.针对汽车4S店内部控制存在的这些问题,解决的对策我认为首先要重视企业文化的建立.让员工对企业有归属感和自豪感,培养员工忠于职守的良好品德,通过良好的企业文化为内部控制的执行提供优良的环境.其次要重视培训、提高认识.要让公司管理层深刻认识到实施内部控制不仅是财务部门自己的事情,也是规范经营、降低企业风险、提高经济效益的重要手段.应该将公司内部控制管理的好坏与部门经理的业绩考核挂钩,层层负责,将内部控制管理工作落到实处.再是要提高财务人员的整体素质.不仅要选择业务能力强的人,还要选择那些具有良好的道德观、价值观的人才.在人员安排上,要实行岗位轮换制,通过轮换及时发现存在的问题,抑制部分人员的不良动机.要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制,定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发会计人员的积极性和责任感.不要只注重业务培训,更要注重职业道德及法制观念的培养.最后要在公司内部成立单独的审计部门,直接对投资人负责.建立完善的内部审计制度,对财务部门、经营部门的活动进行及时的监督和评价,保障企业会计信息的真实可靠,保证企业的可持续发展.汽车4S店的企业营销模式从1998年才正式登陆我国,短短十几年的发展,就占据了我国汽车销售和怎么写作的领导地位,而汽车4S店的内部控制制度还处在不断完善和发展的阶段.近一两年,随着股市的持续低迷,车企扩张,地方限购,整个汽车行业利润不断下滑.在激烈的市场竞争环境下,为提高企业经济利益,增强企业核心竞争能力,加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用.因此,做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径,加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义.