银行会计集中核算系统风险问题探析

点赞:33937 浏览:157265 近期更新时间:2023-12-17 作者:网友分享原创网站原创

摘 要:银行会计核算由独立分散式核算改为集中核算后,业务操作的流程发生了较大变化本文对此过程中存在的风险隐患进行了评析.

关 键 词 :银行;会计;系统风险

中图分类号:F830.42

文献标识码:B

文章编号:1007―4392(2006)01―0058―02

自银行会计集中核算系统正式运行后,会计核算由原中心支行、各支行单个独立的分散式核算改变为以中心支行为核算单位,各支行为终端的集中核算方式、会计核算发生了跨越式的改革,其快速、高效、安全的特点初步显现.

一、银行会计集中核算系统运行中存在的风险隐患

(一)操作风险

业务人员培训滞后增加的操作风险.实行会计集中核算是银行会计核算管理制度的重大变革,一些会计业务人员很难快速转变过来,加之新业务的学习培训欠缺,仍采用传帮带的老式培训方法,使业务人员只知其然不知其所以然,增加了会计人员操作中的随意性和盲目性风险,在业务操作中极易造成差错.

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(二)系统风险

1、来账自动记账风险.现行的会计集中核算系统中“支付来账自动记账业务”按收款人入账,没有辨别户名的功能.出现收款人、户名不符时,系统仍能将该笔业务按收款人自动记账,这既不符合会计基本制度的规定,又易使联行资金出现新的风险.

2、系统打印出的资金汇划补充凭证要素不完整.打印出的资金汇划凭证只有小写金额无大写金额,一是不符合《会计基本制度》中对凭证的填制要求;二是由于打印凭证受打印机、色带、加盖业务用章等因素影响,小写金额有时很容易认错,存在资金风险隐患.

3、查询查复业务风险.一是传递环节多,手续不严密,网点未设置接收核算中心综合柜查询查复和向核算中心发送查询查复业务功能,彼此只能通过传真的方式查询查复业务,既不便于保存,又延长了查询查复的时间,形成一定资金风险;二是一名操作人员就能完成查询查复发送接收,且打印出的查询查复报文无操作人员代码和姓名,存在责任不明确的问题.

4、同城资金清算功能设置欠妥.同城资金清算采用差额录入、复核方式,并由复核员进行差额记账后,完成整个行社间的资金清算,而对于透支的借方差额单位,录入时不提示账户余额不足,只能在复核员差额记账时才能发现,一旦同城票据交换结束较晚,发现透支已到营业终了,透支单位只能采取同业拆借或向人民银行申请短期贷款的方式解决,起不到预警和监测作用.

5、考核信用社准备金不足功能欠完善.系统未设置信用社准备金不足处罚的动态信息,综合柜和网点柜均不能通过动态信息实时监视信用社准备金情况,不利于综合柜对网点信用社准备金不足进行有效监督.


(三)技术风险

银行会计集中核算系统依托于现代计算机网络技术,充分运用银行内联网络实现数据传输.网络的安全畅通是系统运行的重要保障,而目前现有网络传输不稳定因素直接威胁系统安全.由于计算机软硬件和网络通信系统存在故障,都有可能严重影响会计集中核算系统的正常运转,必然会给网络化运作的会计集中核算系统带来技术风险.

(四)制度风险

主要表现在制度的滞后与不完善,首先,银行会计集中核算系统运行后,核算系统操作的岗位设置、业务流程发生了新的变化,原有的一些规章制度已不再适用,但新制度的建设相对滞后,缺乏可操作性强的、涵盖整个业务环节的管理制度和实施细则.其次,会计集中核算系统运行后,支行网点凭证一般在次日上午邮寄或直接送达中心支行事后监督部门,中心支行事后监督部门收到凭证资料后,开展监督工作一般在业务处理的第3日,距离远的行在业务处理的第4-5日,使通过事后监督防范银行会计集中核算系统风险的效果大打折扣.

(五)道德风险

来自内部的攻击者往往会对银行会计集中核算系统安全造成灾难性的威胁,因为他们直接参与系统操作和维护,对账务处理、业务流程、应用系统、网络结构都非常熟悉,对系统攻击的成功率和造成的损失非常大.尽管银行会计集中核算系统设计者对操作性、可靠性、安全性进行了周密研究,但也会存在一定的薄弱环节和不安全因素.如果不从人员思想道德方面防范风险,那么系统的薄弱环节就会成为内部人员作案的切入点.

二、银行会计集中核算风险防范对策

(一)以人为本,造就一支思想作风过硬、业务素质精良的会计队伍

一是通过岗位轮换、优化劳动组合等方式将政治思想水平高、工作作风扎实的人员配备、充实到会计岗位上来;二是强化业务培训和职业道德教育,定期或不定期组织对会计人员进行专门业务、思想等内容的学习教育和指导,有针对性地帮助和引导会计人员熟练掌握业务知识和处理流程;三是健全考核激励机制,奖优罚劣,并对会计人员的岗位待遇予以制度保障,给其提供和创造自身发展和提高的机会,充分调动会计人员的工作潜力和积极性.

(二)完善银行会计集中核算系统功能,使系统处理更加严密

一是增加来账、户名整体识别自动记账功能,防止资金人错账户;二是增设资金汇划补充凭证大写金额打印功能,使凭证要素齐全、完整;三是增加联行柜与网点间查询查复信息传递及查询查复双人操作功能,提高查询查复效率,堵塞业务处理漏洞;四是改进同城资金清算功能设置,实现实时查看账户录入余额,防止出现资金透支;五是完善准备金考核信息提示功能,使准备金考核监督落到实处.

(三)完善计算机和网络通信系统的维护、备份措施,确保会计集中核算系统稳定运转

一是加强对核算系统的维护和检查,建立定期巡检制度,变被动为主动,以高质量的管理迎接高科技的挑战;二是做好通讯线路、各级业务集中处理中心的设备与环境备份,做好各项业务应急处理准备,制定具体应急方案和措施,防止突发事件和灾难引发的区域性乃至全国性的系统风险.

(四)健全会计集中核算制度,强化会计集中核算业务的管理

一是进一步完善业务制度和操作规程,加强对重要环节和重要岗位的控制,形成一套完整的适用于会计集中核算的内控制度,从岗位设置、工作职责、业务操作规范、业务处理流程、系统运行维护、监督检查等方面严密管理;二是建立有效落实制度的长效规制,把会计制度、任务和职责落实分解到会计部门各个柜组和岗位,并强化制度执行情况的监督检查建立五个层次的监督检查机制,即:实时监督、会计主管检查、主管行长检查、事后监督及上级行的监督检查,做到监督检查时效性强、内容完整,确保有章可循,有章必循,执章必严,违章必纠.

(责任编辑 刘 洋)