减税对当前中国经济的影响

2006年以来美国的“次贷危机”引发了一场全球性的金融危机,中国经济也受到影响,出现经济低迷状态.针对该情况,我们通常会采用扩张性的财政与货币政策来拉动经济发展,减税是其中比较关键的一项措施.那么,减税是否能够缓解中国目前经济不景气的现状呢这需要进行细致的分析才能作出正确的判断.

中国政府的财政收入主要来源于税收,而税收主要是由国内增值税、营业税、消费税、企业所得税等几个部分组成,而2009年1月1日开始执行的新税收制度主要就是对上述几种税收进行改革.下面我们来看一下中国税负变化趋势及重要的税种在整个税收中的比重,这有利于我们对中国的税收状况有一个清楚的认识.我们这里所说的税负是用财政收入与国内生产总值之比来表示,这样可以观察出1978年以来中国的税负变化趋势,从图1中可以发现,1978-1995年税负呈现缓慢下降的趋势,但1995年之后,又开始出现上升的趋势.这告诉我们,中国的企业和消费者生产经营和生活中的负担在不断加重.图2给出了增值税、营业税与企业所得税在整个税收中的比重,由于数据的限制,我们仅得到1985-2007年三种税收的比重.我们来看一下增值税的变化情况,增值税是企业缴纳的最重要的一种税收,1994年以来其比重呈现下降的趋势,但一直维持在30％以上；营业税收和企业所得税逐渐趋于稳定,维持在20％左右.

针对税收制度中存在着税负较重,并且考虑到刺激经济的因素,中国政府于2008年对税收制度进行了改革,具体政策自2009年1月1日开始执行,主要体现在以下几个方面：

营业税购写两年以上的普通住房交易免征营业税,财政部、国家税务总局2008年12月29日发出《关于个人住房转让营业税政策的通知》,自2009年1月1日至12月31日,个人将购写超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税.个人将购写不足2年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税；个人将购写超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购写房屋的价款后的差额征收营业税.营业税纳税期限延长,修订后的《营业税暂行条例》将纳税申报期限从10日延长至15日.

增值税　增值税向“消费型”全面转型.增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时,允许扣除购进设备所含的增值税.具体表现在以下几个方面：允许抵扣固定资产进项税额；为堵塞因转型可能会带来的一些税收漏洞,规定与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额,不得予以抵扣；将小规模纳税人的征收率由6％降为3％；补充了有关农产品(和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定,取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定；为方便纳税人纳税申报,将纳税申报期限从10日延长至15日.金属矿采选产品、非金属矿采选产品的增值税税率将由13％恢复到17％.资源综合利用产品获免增值税,再生水、以废轮胎为原料生产的胶粉、以旧轮胎为原料生产的翻新轮胎、以掺兑废渣比例不低于30％的原料生产的特定建材产品、将污水加工为达标水的劳务将实行免征增值税的政策.

那么,中国目前实施的新税制对经济发展的影响如何呢概括来说,它存在着正反两方面效应,牵扯着各种利益集团.我们首先来看营业税,营业税的改革很大程度上体现在房地产营业税上,免征或减免房屋写卖的营业税其实就是鼓励人们去购写住房,这当然没错,但前提是整个房地产市场是健康发展的.但我们现在的房地产市场中存在着各种问题,比如：地方政府与房地产企业之间的合谋、地方政府开发房屋的重点是经济适用房而不是廉租房等等.房子的已经大大超过了老百姓可以承受的底线,现在是该降温的时候了,但地方政府不能让房产市场降温,因为它是地方财政收入的重要来源,这也就是政府利益与民众利益的差异.目前所采取的免征或减免房地产交易营业税不利于整个房地产市场的良性发展.其次,我们来看增值税改革.增值税的改革对当前中国企业的发展

是非常重要的,据估算,增值税转型改革将减轻企业税负共约1233亿元,减税对企业的效用远超国家资金的投入,并且可以促进企业进行技术创新.另外值得一提的是,增值税改革对于从事再生资源产品经营的企业非常有利,扩大再生资源市场需求,鼓励人们积极投身于再生资源产业中去.中国本身就是一个资源短缺的国家,从战略的高度来看,政府通过税收的间接方式鼓励该产业的发展,对于中国长期经济增长是有积极作用的.