增值税转型预谋激活市场投资

税改能否在较短的时间内发挥应有的效果,引发社会资本的追捧?

国家税务总局局长谢旭人在全国税务工作会议上只有简单的一句话,“允许企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金,及时总结经验”.

尽管只有一句话,但是无论对于东北老工业基地的发展,还是对于增值税转型的改革本身,都意味着我国新一轮税制改革启动.

在所有的改革中,增值税由生产型向消费型的转型改革将是第一步,并将从东北8个行业开始试点,一方面是支持东北老工业基地改造,另一方面也有完善国家税制的考虑.若试点效果好,将择机在全国推开.

所谓增值税转型,就是将我国增值税由现行的生产型转向消费型.也就是说,企业新购进机械设备所包含的增值税税金,可以作为生产成本在税前扣除,这将直接减少企业的纳税额,也有利于企业进行设备更新改造.此项政策受益最大的将是资本构成率高的行业,也为技术密集型企业带来实惠.财政部财科所副所长王朝才分析,一个企业投资100块钱,可以节约17块钱成本,也就是17%,这个应该说是含金量很高的.

他告诉记者,增值税税基分两种,生产型增值税和消费型增值税.1994年税收改革时,由于考虑原有税负水平,以及抑制当时的投资过热问题,我国实行的是生产型增值税,对固定资产不予抵扣,存在着重复计征的问题.不仅对扩大投资、设备更新和技术进步有抑制作用,而且还造成基础产业和高新技术产业税负重于其他产业,不利于相关产业发展.同时,它也使得国内产品税负重于外国产品,不利于内外产品平等竞争.

比如一家企业要购写一套设备,设备的是1万元,按照17%的增值税,实际企业购写必须付11700元钱.但是在企业生产出产品进行销售时,在目前的税收体制下,企业购写固定资产的税金不能进行抵扣,这就相当于对企业进行了重复征税,对企业是一个严重的负担.

东北老工业基地的调整和改造要走新型工业化的路子,也就是利用高新技术改造传统产业,进而带动产业升级.同时,引进跨国公司参与东北的国企改革,也将成为促进东北发展的快捷路径.在这种情况下,实行这样的税收优惠政策,直接关系到企业的投资热情,关系到大多数国企的转型.“增值税转型在东北三省试点是国家振兴东北老工业基地一项巨大的优惠政策,”王朝才说,“因为这意味着东北地区的企业每年被减少税收100亿元.”

增值税转型是趋势,不过,增值税作为中国第一大税种,占国家税收总额的40%,它的消长对中国财政收入的影响非常巨大.一旦转型,受冲击最大的将是国家财政.王朝才推测,转型之后对于国家税收收入的影响可能会接近2000亿元.由此引发对财政收入震荡的担心,因为如果财政担不起那么多风险,就不敢减收.

王朝才认为,中国此次增值税的改革是与国际税改潮流相一致的.积极财政政策实施至今,政策功能发挥的已经差不多了,而政府投资的效果也不是太理想,是时候采取办法撬动市场投资了.这项政策能够释放市场投资的积极性,将部分地补充企业自身固定资产更新改造资金的不足,同时,还会有效地促进企业外部资金的投入.在刺激投资之后,整个产业的蛋糕会做大,产业发展了,财政税收自然不会吃不饱.因此增值税转型未必是一个单纯的财政减收的问题.

但如何在改革过程中,使增值税收入的减少控制在可接受的范围内?王朝才说,关键看税改能否在较短的时间内发挥应有的效果,引发社会资本的追捧,否则会影响到整个财政收支.他预测说,增值税是一个链条管理,必须全国连成线才行.一旦在东北老工业基地试行,只要是基本顺利,就会很快向全国推广.