税收在收入分配调节中的应用价值

中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01

摘 要 文章主要对我国现在收入分配的基本情况进行了描述分析,深入探讨税收在收入分配过程中如何进行调节,以及在进行调节的过程中存在的问题.并且深入分析了税收在收入分配中所处的重要地位和其具有的应用价值,针对目前税收在调节收入分配中存在的问题提出了几点建议,以期能够为税收分配问题提供参考借鉴.

关 键 词 税收 收入分配 作用价值

随着现代化进程的加快,人们的生活水平和质量都有了明显的提高,然而伴随着的是贫富差距也越拉越大.表现在我国地区间、城乡间以及行业间的收入差距悬殊,所以必须采取有效的收入调节措施,才能缩小收入差距,实现共同富裕.

一、收入分配的基本状况

(一)收入差距越来越大

1.各地区收入差距明显

我国地区间的收入差距越来越明显,贫富差距悬殊,主要表现为东部省市人均收入水平高于中部和西部,而且收入差距越来越悬殊,截止到目前,我国东部最富裕的省市人均收入水平已经超过西部最贫困省市人均收入水平的十倍以上.

2.不同行业收入差距大

如今,我国各行各业之间的收入分配差距也愈来愈明显.例如全球企业排名500强内的中国石油、石化,中国移动,还有保险行业的中国人寿、人保,近年来房产、金融行业也比较热门,另外包括经营一向稳定的铁路、医院、学校等公共事业单位.这些行业的往往效益非常好,所以员工的待遇也会随着提高,包括为公司职员购写五险一金,提供各种补助等福利政策,这些福利措施使贫富差距越来越大.总的来说,种种原因加剧了我国居民的收入差距越来越大,贫富差距越来越悬殊.

(二)分配形式不统一

如今,中国居民收入的分配没有统一的形式,不但形式多种多样而且数目额度没有确切的界定；在这样的分配形势下,一部分企业,尤其是私人经营的企业以及垄断企业的收入分配便没有了约束条件,分配更加五花八门；有些企业或单位暗地里设立一个小金库,平时藏点“私房钱”,或者直接瓜分财物,由于监管制度不严格,这些行为屡见不鲜；还有一些国有企业或者公有制企业在转变为股份制企业的时候往往不忘狠捞一笔,导致公共财产丢失,进入到私人腰包；另外还有各种各样的福利待遇没有被统计到管理范畴内.

(三)收入监督措施不到位

交易是我国目前最常用、最普遍的交易形式,这样的交易方式使得机构无法对个人财产进行监督管理.现如今储蓄政策虽然要求实名实姓,但是真正落实仍需要一定的时间,目前国内多数区域仍然无法确认存款的归属者,导致无法对收入进行有力的监控.我国目前使用的政策是要求处级以上级别的要将个人财产进行报告,另外,年收入超过12万元的纳税人也要自觉报告个人财产,而这些人为了更少的交税或是出于其他目的,在进行财产报告时往往只报一部分.这样就不能够将真实的个人收入进行统计、监督控制.从以上可以看出,收入差距悬殊,收入分配不公平是由于多种原因造成,尤其是进行分配的制度不够完善,方式不够合理,监管不够严格,调节措施不够落实等.

二、税收对分配的作用和隐藏的问题

(一)税收在收入分配中的影响

通过采取纳税措施对高收入地区的收入进行调节,目前高收入的地区是我国东部省份地区,越富有的城市的税收的调节力度也越大.除了对地区进行调节,还对收入较高的个人进行调节,就是说高收入者需要交纳个人所得税.

(二)调节中存在的现象

在进行调节的过程中还存在一些问题：①目前所执行的税制结构不是很合理,所以在进行收入分配调控过程中不能发挥很大的作用；②目前实行的纳税制度使其调节功能受到了限制,现实中的个人所得税达不到预期的调节效果.由于多种原因,导致我国对高收入人群的收入分配调节力度远远达不到；③税收的调节体制、调控方式有待完善；④公民的纳税意识缺乏等问题.

三、税收调节收入分配的解决办法

(一)完善税制、税收调节体系

现在应该逐渐增加所得税在税收整体中的比例,以此来减小贫富差距两极化,才能在调节过程中发挥积极作用.完善税收制度,就是面对我国税收制度单一的问题,应该扩大征税范围,增加多项税收制度,所有种类相互协调进行调配.当然还是要把个人所得税作为主要一种,其他税种起到补充辅助作用的收入分配税收调控机制.

(二)对富裕阶层加大税收调节

完善和加强个人所得税的体制改革,制定合理的税率基本标准.加大对消费形式的税制的管理力度,界定合理的征收范围,对于一些奢侈型的消费种类,要增加税率基础以及增添更多的征税项目.奢侈型的消费诸如高档所、总统套房、名贵物品以及私人飞机等等,此类项目都应被征收消费税,以此来约束限制浪费行为.还要制定合理的遗产税政策,并且需要交纳物业税等,采用各种方法来应对当前面临的税制不规范问题.

(三)对低收入者采取帮助措施

制定能够支持和帮助农业大力发展的税收制度.农业是人类生存和生活的基础,其地位具有重要性,这就要求政府机关对农民使用最低的增值税税率进行征税,帮助广大农民大力发展农业,以此来减轻农民的压力.除此以外,为乡镇失业的公民寻找和创造再就业机会,对就业培训单位适当调低税率或其他好的政策,帮助下岗职工进行上岗的学习培训.

四、结束语

综上所述,税收对于调控我国的收入差距产生了重要影响,为了缩小我国地区间以及城乡内部的贫富差距,必须要采取一系列措施.具体可行的做法例如制定新的制度或者完善现有的税制,通过增加对富裕者的税收,对贫困地区采取帮助扶持措施来缩小收入差距,来减小贫富差距.