构建零散税户信息化管理平台提高零散税收征管效益

摘 要 ：针对目前零散税收征管现状中存在的问题,对规范社会协税护税管理,充分利用现代信息化手段进行零散税源监控和纳税评估,有效地避免税收流失,促进零散税收征管效益的提高进行了一些有益的研究和探讨.

关 键 词 ：零散税收　协税护税　管理模型

中图分类号：D63　文献标识码：A　文章编号：1007-3973(2010)010-140-02

1　零散税收征管现状中存在的问题分析

1.1　零散税收税源监控和纳税评估难问题

零散税收,在税务实务和理论界,对此形成大体一致的界定：通常是指个体、集贸、临时经营、个人劳务或经营行为以及个人房屋出租户所带来的税收.

零散税收纳税户规模庞大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立账务或账务不健全,应税个体工商户家底难于弄清,生产经营规模难于掌握,纳税人的基础资料和数据采集不齐全,纳税情况的真实性、准确性、合法性差,因此对零散税收的征管难度大,工作量大,征收管理、纳税怎么写作难以跟踪到位.

1.2　基层税收征管力量与零散税源监控管理的需求不适应’

近年来,随着经济社会快速发展,经济体制改革更加深入,复杂多变的纳税环境,对税源监管人员提出了更高的要求,当前一些税务管理人员实行大、小企业统管,管理户数多,日常事务繁杂,年龄偏大、精力不够用,现代化综合知识缺乏,计算机操作水平不高,利用信息资源进行分析、预测的能力不强,对纳税人纳税评估流于形式,对纳税人涉税信息不敏感,信息把握不全面、不及时,审核评估不深入,这些问题都不同程度地导致税源监管不到位.

1.3　税务机关与各相关部门和单位仍未实现信息资源的完全共享

在信息化的今天,经营方式的网络化、经营项目的无形化,是摆在所有政府社会管理部门面前的难题.税收工作人员的增加速度跟不上户管量的增加,精细化管理难以实施到位,税务机关无法从其它部门了解到企业的具体、真实情况,社会力量没能得到充分调动,成为零散税源失控的一个重要原因.因此,要调动社会管理的各部门、特别是借助长期与社区百姓打交道的基层街道,共同编织起协税护税的网络.

2　社会协税护税工作对零散税收征收的促进作用

2.1　协税护税工作是推进社会办税、缓解力量不足的有益探索.

协税护税工作,是社会化办税的一种具体模式,就是依靠社会力量共同做好税收工作.这是借鉴西方发达国家税收征管改革的先进理念,利用政府的行政管理权,以税务部门为主体组织社会相关力量形成合力,在一定范围内开展税收工作,其目的是提高税收征管效率和社会化办税程度.因此,推进协税护税工作,是进行社会化办税的一种有益探索.通过健全协税护税组织网络.重点加强对个体工商户等零散税源的委托代征工作,有效缓解税务部门征管力量的不足,努力形成“税务部门抓大引小、协税护税抓小促大”的齐抓共管局面.

2.2　协税护税工作是促进税负公平、规范税收秩序的积极举措.

协税护税运行后,通过建立统一的征管资料台账,实现资源共享,避免了国税、地税、财政、工商部门之间定额核定标准和从业人员数量的不统一,这不仅有利于有效抑制偷税漏税等违法行为,对于保护其他纳税人依法纳税的积极性、增强全社会自觉纳税意识、维护税法严肃性和权威性,也具有极其重要的促进作用.

2.3　加强协税护税是增加地方财力、支持和谐发展的重要补充.

随着经济的持续健康发展,财政收入保持了高平台的较快增长.但是,由于上级政策调整、法定支出刚性增长等因素,可用财力和财政收入、支出需求和可用财力之间始终不能保持同步增长,加上建设社会主义新农村、构建和谐社会都需要大量的财力投入,财政压力很大.加强对零散税源征管.有效避免税收流失,这既是切实履行法律的要求,又可以增加一定的财政收入和可用财力,是各级政府有效履行职责、促进社会和谐发展的重要财力补充.同时,税护税办公室正式运行后,涉及个体工商户税费扎口一个部门征收,大大方便了广大个体工商户,避免了在国税、地税、财政、工商等部门间来回跑,这也是促进社会和谐发展的重要内容和具体措施.

3　利用现化代网络信息体系,构建零散税户信息化管理平台模型

3.1　零散税户信息化管理平台需实现的目标

根据前面的分析,我们提出了基于互联网络的信息化平台框架.实现信息共享、检查方便和税户缴税方便的目标.信息共享,在本区的零散税户,只要缴税或者在任何地方缴税,都可以在平台上及时反映出来.检查方便,有了信息共享的平台,检查人员可以实时的知道散户的缴税信息,便于管理.缴税方便,零散税户可选择就近的任何一家银行、储蓄所及柜员机很方便的缴纳税费.

3.2　零散税户信息化管理平台模型及功能说明

利用现代化网络信息体系,可构建如下图所示的零散税户信息化管理平台模型.

零散税户信息化管理平台模型如上图所示,该模型中具有数据中心、散户税卡、手待查询机、简易缴费机、大厅电脑缴费终端、自助交税终端、自助查询终端等七个部分构成.

(1)数据中心：用来存储税户信息(包括税种、税率及地址等)和缴税流水明细等.

(2)散户税卡：每一个散户持有一张卡片.该卡是一张可读可写的智能、非接触IC卡.该卡可存储散户的税务登记信息(如：纳税户名称、纳税户流水号、经营地址、应纳税所得额、应纳税额等详细信息),还可按要求保存一段时期内的缴税明细.

(3)手持查询机：稽查人员或者协税管理人员可以通过手持查询机,读出零散税户税卡上的信息,了解缴税状态.查询机也具有收税打印小票功能,可随时随地打印缴费.根据无线网络的应用发展,也可以使手持查询机具有GPRs无线通讯的功能,通过网络,访问数据中心,实时显示散户的缴税信息.

(4)简易缴费机：在集贸市场的管理中心,放置这样的设备.散户缴税,打印凭证.该设备具有操作简单.维护方便的有点.具有初中学历水平的人都可以操作.缴税信息提交到数据中心.

(5)大厅电脑缴费终端：发卡、补卡、缴税功能.有关信息自动提交到数据中心.

(6)自助缴税终端：设置交易终端,客户通过银行转账,可方便的实现缴税.缴税信息自动提交到数据中心.

(7)自助查询终端：税户通过互联网络,可查询有关登记、税种税目、应纳税额等涉税信息.

(8)短信发布终端：向税户发送短信,提供纳税咨询怎么写作、纳税提醒等功能.

(9)缴税流程：零散税户在简易缴费机或者自助交易终端完成缴费,缴税信息写到卡里.

(10)核税流程：检查人员对散户税卡,读出信息,访问数据中心,数据中心将该卡的有关资料传输到查询机里,并显示信息.

3.3　实现零散税户信息化管理平台模型需得到社套各部门支持

要将如上图所示的零散税户信息化管理平台模型转化成可操作、方便实用的信息管理系统,需进行科学论证、在现实可行的基础上,分步骤小范围地进行试点.通过试点,力争达到提高零散税户税收征管效率的目的.零散税户通过纳税卡,可完成同城或异地缴税功能,并通过手持机,可以随时查询到纳税信息.因此,该管理平台需要得到社会其它部门的大力支持,特别是工商管理部门,在商户营业执照的时候,直接与税务管理系统关联,对于那些不办执照直接营业的商户,需由工商管理部门去处理.本文提出的管理平台对解决流动性商户的纳税的问题很有效,无论该商户在哪个地方营业,税纳卡的使用都可以清楚显示纳税信息,与地域关联度减小.个体户打一,换一个地方,不影响纳税信息的记录,也不影响纳税的方便,零散税户想缴税,直接去银行就可以,因此也需得到银行系统的支持.

4　结束语

社会各界积极参与协税护税工作,建立起税源信息传递和共享制度,形成全面、实时、动态的税源管理网络.依靠各相关单位和部门的力量,对分散税源和异地缴纳的税收广泛实行委托代征,全面有效地采集各相关部门掌握的涉税信息,提高税源信息的涵盖面,提高税源预测的准确性,实现对税源全方位的监控,提高分散税收征收效益.