税收筹划在石化企业财务管理中的应用

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)06-000-01

摘 要 税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善石化企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要.对其进行有效筹划有助于降低企业成本,促进企业战略的实施,增强企业的市场竞争力.因此,从财务管理的角度对税收筹划进行研究具有重 要的意义.

关 键 词 石化企业 财务管理 税收筹划

一、税收筹划在石化企业财务管理中的积极作用

在传统的企业财务管理模式中,企业的经营受到计划经济的约束,税收只是被被看成是企业对国家的贡献,税收对企业财务管理制度的影响往往被忽视,最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量.随着市场经济的发展、税收制度的完善,税收筹划的作用逾发突出,这就要求我们把税收筹划摆在现代企业财务管理的日程中来,笔者以下对税收筹划在石化企业中的作用进行分析.

（1）税收筹划有助于实现石化企业价值最大化.石化企业作为国家纳税大户,应该在仔细研究税法的基础上,按照政府的税收政策导向选择适合自己企业发展的经营项目和规模,最大限度利用税法中各种优惠政策,实现本企业价值最大化.

（2）税收筹划可以避免石化企业落入税法陷阱.税法陷阱是税法漏洞的对称,税法漏洞的存在,虽然给纳税企业提供了避税的机会,但是又给纳税企业提出了纳税风险.

（3）税收筹划有助于提高石化企业的盈利能力和偿债能力.进行税收筹划可以增强石化企业盈利能力.在偿债能力方面,恰当运用税收筹划,便可以合理利用资金,避免因流动资金不足导致的偿债能力降低的问题.

（4）税收筹划有助于提高石化企业的经营管理水平和会计管理水平.石化企业经营管理和会计管理的三大要素有资金、成本、利润,税收筹划就是为了实现三要素组合的最优效果,从而提高企业的经营管理水平.

二、石化企业税收筹划具体实施的有效途径

(一)成立专门的税收筹划小组,加强石化企业生产经营中税收筹划

目前税收成本已成为石化企业的第二大成本支出,特别是燃油税开征后,石化企业的税负很重,税收筹划工作已是企业的长效机制.石化企业应该成立专门的税收筹划小组,具体结合本企业生产经营情况进行税务风险分析,提出防范措施并进行实施,通过研究讨论选择最合理的经营方式,减少税务风险,用好用足相关税收优惠政策.

(二)充分利用互联网,通过各种途径获取各种新的税收政策和信息

随着我国税制改革的不断加快,能否及时准确掌握新的信息非常关键.充分利用互联网,石化企业能够准确把握国家出台新政策的背景和目的,从而做好事前税务分析,提前做好税收筹划,以适应新的税收政策,及时转变经营策略,避免承担不必要的税收成本.此外,还要加强与税务机关的信息沟通,这样可以准确理解和充分运用政策,减少企业税务风险.

(三)高度重视税收筹划工作,促进税收筹划工作有序推进

在我国,目前石化企业的税收支出是企业生产经营成本的重要组成部分,这关系到企业的整体效益,甚至生存和发展问题.因此,石化企业领导必须转变观念,重视税收筹划工作.这样其它各生产经营部门才会重视,才能在每次研究经营决策方案中存在的税收风险考虑周全.

(四)全面提高财务人员综合素质

企业管理是以财务管理为中心,财务部门是企业生产经营管理的重要部门之一,因此,石化企业管理必须培养高素质的财务管理队伍,要求各个财务人员既要具备专业的财务知识,又要熟悉石化企业生产经营情况,作为税收筹划财务人员更应如此,筹划人员不但要了解税法、会计法、审计法及相关法律法规等专业知识,还要了解国际惯例.不但有娴熟的会计处理技巧和丰富的税务经验,懂得如何用好用活税收政策.所以财务人员要实行“走出去”工作方式,把财务工作延伸到基层单位和业务部门,经常下车间或到业务部门去了解公司生产经营情况,积极参与业务部门的各种研讨会,以更好地提高财务人员的综合素质.此外,还要加强公司的税务风险控制,制定税收内部控制制度和相关管理制度,使企业的税务工作制度化、程序化、标准化,有效降低税务风险,不承担本不应承担的税务成本,缴纳合理税费.

(五)增强全体职工的税收意识,为企业税收筹划营造良好环境

税收对于企业而言,存在于每个生产经营环节,包括采购、营销、投资等等,但是在目前的石化企业中,业务人员往往很少懂得税收政策,熟悉政策的财务人员又不了解业务,从而影响税收筹划工作.因此,税收筹划工作必须与各个业务部门相互配合和支持.企业可以定期对财务人员及相关业务人员进行税收知识专题培训,如税收优惠政策专题、所得税政策专题、个人所得税专题等等,使大家多了解相关税收政策,共同根据各自业务类型进行税务筹划,为整个企业营造一个良好的经营环境.

总之,税务筹划是提高石化企业经济效益的有效手段之一.税收筹划决不是为了逃税漏税,而是坚持科学合理地纳税.随着市场经济的发展,国家为了促进国民经济的发展,实施了税制改革,频繁出台了新的税收政策,对各企业特别是石化行业的生产经营影响重大.因此,石化企业财务管理人员应该深入了解研究新政策的相关内容,及时做好过渡期新政策实施和税收筹划工作尤其重要,税务筹划工作更是要提上工作日程,及时衔接好会计制度和税制的改革,并结合本企业生产经营特点重新梳理各业务流程,适时调整经营策略.