中国人的赋税之痛

美国《福布斯》杂志公布的2009全球税负痛苦指数排行榜,把中国列在亚军位置,仅次于法国,还声称中国是税收花样最多的一个国家.

老百姓不管冠军亚军,他们感到了税负之累.中国百姓缴税明细显示,工薪族24%收入用于缴税.自1995年以来,中国政府的财政税收总额几乎以超过GDP两倍的增幅迅速增长,2010年政府税收净收入更是达到了7.32万亿元人民币.

温家宝总理曾言：“一个国家的财政史是惊心动魄的.如果你读它,会从中看到不仅是经济的发展,而且是社会的结构和公平正义.”由此不难理解,为何要把稳定物价总水平作为宏观调控的首要任务,将减税作为“今年给老百姓办的第一件实事”.

关注“赋税之痛”,纠结的不是个税起征点究竟该3000、5000、10000元,还是20000元,而是整个改革中公平如何实现的问题,这恰恰是解决当前中国一些迫切问题的钥匙.

你知,或不知,税就在那里

“第一次感觉到,税离自己这么近.”草儿说.

自从“禁购令”开始风行,就不断有人玩笑： “现在只是限制写房、写车,没准哪天就得摇号生孩子,将来会不会纳税不满5年连麦当劳都没得吃”听起来有点忧心忡忡的味道.

不得不承认,禁购令让一直以来淡漠的纳税人意识得到了空前觉醒.早年“纳税人”这个词只在香港警匪片里出现过.谁要是在生活中依葫芦画瓢,说的人和听的人都感觉一阵别扭.但如今人们晚上经过灯火辉煌的街道,也会不由自主地嘟囔一句：“这要花掉多少电费,都是我们辛辛苦苦赚的钱等”

在我们的生活中,到底什么要交税,什么不交税,还是所有东西都要交税交了税,都用到哪里去了从哪里可以查到我们一无所知.

进入“十二五”开局之年,政府终于动真格了.第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》(以下简称《车船税法》),将由原来“一刀切”的征收方法,变成按排量大小分档计征,自2012年1月1日起施行.而《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》经国务院常务会议讨论并原则通过,不仅将调整个人所得税起征点,税率级率和级差都有可能相应做出调整.

在2011年,房产税征收范围还可能增加,资源税面临改革,烟草消费税也计划进一步上调,增值税制度将更加完善,环境税也可能开征等如何让税负结构更合理,让民众分享国民财富增长的成果,“调税”有望成为2011的热词.

车船税的标本意义

作为第一个从国务院的条例上升为法律的税种,车船税也是近几年来民意征集最为广泛、政府和民间互动较为良性的一个典范.

2006年12月颁布的《中华人民共和国车船税暂行条例》,普通群众并不知情,新暂行条例的税收金额又比过去翻了一倍,因此在当时遭受民众一片质疑.

2010年10月29日,《中华人民共和国车船税法(草案)》全文公布,并向社会广泛征求意见.这份《草案》明确我国车船税将分为7个梯度按照排量进行征税.其总价均有所提升,排量在1.0升及以下的乘用车较低,大排量乘用车税负则大幅增加,其缴税数额最高相差15倍.不久,新华社针对该草案指出,目前车船税涨价是不合时宜的.文章表示,“讨论车船税,先请该税的制定者厘清征税的目的：是调节贫富,是推进节能减排,是抑制拥堵,还是增开税源,增加各级政府收入.目的挑明了说,接下来的讨论才有意义.税务部门不能把私家车当成‘唐僧肉’,把2010年大幅度增税,2011年推出新税种变成一种常态.”

老百姓对车船税的立法也表示出了空前的热情,毕竟有车一族越来越多.值得注意的是,目前乘用车已是征收税费最多的商品.各种税费占了购车总费用的40%.一辆车从出厂、购写、保有到使用环节,需要缴纳17%的增值税、车价10%的车辆购置税,车价1%到40%的消费税,进口车15%的关税,还有燃油税等,另外使用过程中还包括过路费、过桥费、强制保险费、车检费等.于是,《车船税法》草案一审后上网公布,就收到了10万条民众意见,其中有54.62%要求对草案进行修改,降低税负.

调整后的车船税法审议通过后,以大排量车型为主的豪华车厂商普遍反应平静.某奔驰4S店销售经理表示,豪华车潜在客户绝大多数不会在乎千八百元的税费上涨,“百八十万元的车都写得起,不在乎多花几百元.”

车船税对于调节汽车的使用行为能否产生作用还很难说.国外并没有车船税的概念,例如美英等发达国家,同样非常重视私车使用环节的税收,但都不是固定税额,而主要通过燃油税来实现“多开多交,少开少交”的调节功能.这种做法将直接导致百姓的钱包与汽车的节能特性和用车频度、里程挂钩,原则上能比“车船税”发挥出更大、更科学的作用.

尽管如此,《车船税法》的修改依然得到了一片叫好声.

还富于民的一小步

跟车船税之后的税改话题,便是与最广大老百姓息息相关的个人所得税.在物价上涨等诸多背景下,国家加强税收调节,进一步减轻中低收入者的税收负担的方向和意图日渐清晰与明朗.

2010年我国个税收入4837.17亿元,占政府税收总收入的比重为6.6%.除筹集财政收入的功能,个人所得税第二个功能是对收入分配进行调节.国外常把个税称为“罗宾汉税”,意思是说个税在体现社会公平的同时,带有更多“劫富济贫”的色彩.从国内情况看,个税功能远未发挥出来.

天津财经大学财政学科首席教授李炜光表示,个税征收之前的基尼系数和税后的基尼系数相比可能后者更糟糕.现在中国基尼系数数字已经达到0.47,社会贫富差距的调节有很多手段,最有效的和最直接的调节手段就是个人所得税.但现在偏偏这个税种起不到调节作用,真正高收入者的收入来源恰恰不是薪水,也有很多手段可以避税和逃税,而我国个人所得税的主要负担压在了中等阶层收入者的身上.据悉,个税纳税人中,中低收入家庭人数最多,约3亿人,在全部个人所得税收入中,近2/3来源于中低收入家庭.这批人的收入稍微高一点就交了税,加上他要购房、写车、看病,上有老下有小,所以负担很重.

由于此次个税调整的具体方案尚未公布,因此许多人都把希望寄托于起征点的上调.目前,我国执行的个人所得税起征点为每月人民币2000元,工资、薪金所得采用的是9级超额累进税率,最高税率为45%.

有专家曾预测,此次调整的个人所得税起征点或调至3000元.而在坊间,5000元的起征点呼声也很高.专家认为,调高起征点是国家减轻人民税负的一个方面,而税率降低其实也是变相调整了税负.

据悉,减少级次、调整级距,成为此次个税调整的核心思想.因为我国目前个税实行的9级累进税率(税率从5%――45%)和国外相比,计算方法相对简单,但也容易引起分配不公平,加大贫富差距.

税改,不仅是减税

车船税和个税的调整奏响了“十二五”期间我国税制深层改革的序曲,但税改的核心是强调的“结构性减税”,这并非意味着大规模减税.所谓“结构性减税”就是有增有减,“减”主要是通过税制改革的方式进行,“增”主要是增收环境税、资源税、消费税等与资源环境相关联的税种.

除了对“结构性减税”的误解外,大多数国人对于自己缴的税也是糊里糊涂.在中国,纳税并没有给公民带来受益感,在公共福利普遍缺失的情形下,纳税的被剥夺感加强了.

更多的税种对于国人而言是“隐蔽”的.曾有人根据税率计算出一些日常商品的含税份额：一袋为2元的盐,包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税,去餐馆吃饭,写单费用的5.5%是营业税和城建税,一瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税,如果你吸烟,一包8元的包含4.70元消费税、增值税和城建税.

李炜光指出,我国税制与国外税制有一个重要区别,中国政府的收入除税收之外,还有预算内收费、预算外收入和制度外收入.把这些统统加起来与GDP比较,才是真正的“宏观税负”等所有这一切,都被一些官员有意或无意忽略掉了.

（来源：《新民周刊》）