税收筹划中的风险性其防范

点赞:5240 浏览:18470 近期更新时间:2024-01-02 作者:网友分享原创网站原创

【摘 要 】税收筹划是企业一项重要的活动,通过了解税收筹划的含义、税收筹划中的风险分析,并有针对性的提出税收筹划中风险的防范措施,以期企业提高税收筹划能力,使企业合理有效的进行税收筹划,实现收益和成本的最佳均衡和实现企业不断壮大发展的目标.


【关 键 词 】税收筹划,风险分析,防范

我国改革开放以来,随着经济的不断发展,企业在我国经济发展和提高我国国际形象方面发挥着巨大的推动作用.与此同时,税收筹划也随着我国企业的壮大发展的同时,也如雨后春笋般迅速发展.企业进行税收筹划前,有必要对企业税收筹划的风险性进行分析,从而有针对性的提出防范措施,并注意在税收筹划进行过程中运用.

1、税收筹划风险的内涵.税收筹划风险,用通俗的语言来说是指企业进行税收筹划活动中因为各种因素的干扰导致税收筹划失败而使企业付出巨大的代价.也就是说,企业纳税人的财务活动和经营活动针对纳税而采取相对应的行为的同时,可能会出现纳税人的税收筹划方案的失败导致目标无法达成,严重的导致司法机关对其行为认定为偷税逃税,并因为这些后果而导致企业的损失和成本从企业流出.

税收筹划中的风险性其防范参考属性评定
有关论文范文主题研究: 关于企业的论文范文集 大学生适用: 硕士毕业论文、函授毕业论文
相关参考文献下载数量: 90 写作解决问题: 写作资料
毕业论文开题报告: 标准论文格式、论文目录 职称论文适用: 核心期刊、中级职称
所属大学生专业类别: 写作资料 论文题目推荐度: 经典题目

2、税收筹划的风险性分析.随着税收筹划活动逐渐被各企业接受,为企业带来一定的效果,但是税收筹划也是带有一定的风险的.这些风险主要是来自企业内部和外部.

2.1 来自企业内部的税收筹划风险.第一,企业现有的税收筹划控制风险.一个企业是否有建立起健全完善的税收筹划风险评估系统,有没有对控制进行追踪和反馈,有没有对风险进行分析,有没有采取质量监控手段,有没有形成企业的内部控制机制等方面都会直接影响企业的税收筹划风险.企业现有的税收筹划风险控制体系越是健全,操作程序越是规范化,企业税收筹划的风险就会越低.第二,由于缺乏对税法的透彻理解,引起偷税的风险.企业对于相关税法的理解不能仅仅按照其字面意思大概去理解,应该严格按照制度条文的了解要求不扩大其字面意思,也不缩小其条文含义,并且结合立法机关和其他相关机关对法律条文做出的司法解释去理解.否则,企业势必会误解税法,或者理解有偏差,错误的运用到企业的税收筹划方案中.第三,不规范的会计核算工作,不完整的纳税人账簿给税收筹划带来风险.企业的会计凭证和会计账簿是衡量企业税收筹划是否合理的标准之一.如果企业的会计核算工作不规范,会计账簿不完整,那么税务机关就会对企业进行查定征收或者进行核定征收,企业的纳税额度由税务机关确定,那么企业的税收筹划将很可定能失败,甚至收到税务机关的处罚.第四,企业项目选择不当和企业税收筹划心理带来的风险.税收筹划涉及企业各个经营活动环节,这些环节几乎涉及了所用的税种.如果企业进行项目选择时,对涉及项目的税种考虑得不够周全,那么势必会影响到企业的税负,引起企业整体税负的增加.此外,企业进行税收筹划时,因不确定的预期结果,而感到精神痛苦,觉得企业税收筹划心理负担过重.相关筹划人员也收到来自岗位和企业目标等压力,导致心理和精神上的负担过重,这些很可能导致税收筹划操作的失败.

2.2 来自企业外部的税收筹划风险.第一,税收政策变动.税收政策的频繁变动有时会给企业带来税收筹划的空间,但更多的是会给企业带来风险.如果,企业处于税收筹划的过程中,一旦税收政策变动,就很可能使原来合法的方案变成不合法的方案,从而导致风险.第二,税收法律不够明晰.我国现有的税收法律体系是多层次的,以部门规章和地方法规居多,这样企业可能要因对两套以上的征收系统,这势必会引起筹划人员的误解和理解的偏差,从而导致企业使用的税收法律适用风险的产生.

3、防范税收筹划风险的措施.给税收筹划带来风险的因素有很多,但可以从制度意识、成本效益原则、心理风险、相关筹划人员素质等方面提出有效的风险防范措施.

3.1 提高风险意识,建立和健全风险防范控制系统.企业相关筹划人员应认识到风险存在的客观性,从而正确认识税收筹划带来的风险,并提高风险警惕性,充分利用现有的资源和先进的设备建立和完善一套税收筹划风险防范控制系统,并对税收筹划过程中进行实时监控,迅速识别和反馈出潜在风险和突发风险,提醒相关工作人员进行处理.因此,这一系统必须具备快速有效收集信息能力,识别和预测风险能力实现风险进行有效控制的功能.

3.2以成本效益为原则,以企业整体效益最大化为目标.企业在进行税收筹划过程中应以成本效益为原则,不能只考虑筹划发生的直接成本,更应考虑到放弃的税收筹划方案带来的机会成本.而企业税收筹划应以长远目标考虑,应着重降低整体的负税,而不是只单一考虑某个税种负税的最小化.企业选择税收筹划方案时,不应把税收利益看得太过于重要,毕竟税收利益是企业一项重要的经济利益之一,但是并不代表企业的全部和整体的经济利益.因此企业需以整体效益最大化为目标来选择适合的税收筹划方案.

3.3正确和充分认识税收筹划的重要作用,降低心理风险.相关工作人员的心理风险很大程度上决定了税收筹划操作的成败,因此企业的管理层和相关的筹划人员应树立依法纳税的意识,为税收筹划工作的顺利开展提供保证.虽然税收筹划在一定程度上能够给企业的经营业绩带来提高,但是这也更多的是企业财务管理水平的体现,企业不应仅仅依赖税收筹划来提高企业的利润.因此应适当降低筹划人员的心理负担和精神上的压力,从而提高税收筹划的操作成功率,从而降低心理风险.

3.4提高相关筹划人员的综合素质,有必要时需借助专业机构.税收筹划工作的最终落实者以及核心是相关的筹划人员,他们素质的高低决定了筹划工作的质量和水平.这些素质主要包括筹划人员的专业知识、丰富的经验以及良好的职业道德.因必须提高相关筹划人员的税法、税务和财务会计方面的专业知识技能,还必须提高他们的职业道德水平,使他们有原则的能全心全意的进行筹划工作.而对于综合性强的,关系企业大局的筹划业务,比较妥善的做法是借助外部专业的筹划人士和专业机构.

4、小结.税收筹划风险防范是一项复杂且较为庞大的工程,是需要重视理论和实践紧密结合.税收筹划风险防范更是一项财务管理和税收筹划专业水平要求很高的专业性项目.因此为了更好的开展企业税收筹划工作,必须做好其风险防范工作,这对提高企业的风险防范能力,提高税收筹划工作效率,壮大和发展企业自身有着重要借鉴意义.