税收负担对经济增长的影响

摘 要 ：从90年始的分税制改革带给我国的是税收收入持续上涨.这些年,却出现税收负担对经济增长造成阻碍的问题,尽管不断增加的税收收入能带给国家一定的资金补贴,但是从发展的眼光来看,税收负担是不利于我国经济增长的,即使是考虑了政府支出后,税收负担对我国的经济依然有着非常严重的负面影响.本文通过对税收给经济带来的影响进行分析,浅谈税收负担对我国经济增长造成的影响.

关 键 词 ：税收负担；经济；问题分析；措施

税收一直都是热点问题,受到全民的关注.我国税收收入从90年代分税制改革时为5000多亿元到如今超过10万亿,随着经济的发展,收入增加,税收也随之逐年大幅增加,税收负担也越来越重.所以,我们急需要关注税收负担对我国的经济会造成怎样的影响,我们又需要采取怎样的措施来解决问题以促进我国经济平稳快速发展.

1.税收负担对经济增长造成的影响分析

我国税收收入增长迅速,这跟我国经济迅速发展是分不开的.税收收入的增加使得我国宏观调控的能力得到发挥,也是经济的快速增长的原因之一.但是随着时间的推移,经济发展到一定水平,税收负担逐渐增强,包括居民和企业在内的纳税人因纳税而产生的负担越来越重,产生的问题也越来越多.

1.1 地区受影响程度

在税收负担问题上,我国东部经济发展快,经济效益好,税收负担给东部地区带来的经济增长问题很小,但是随着经济的进一步发展,人们收入也不断增加,税收负担也会随之增加,实际上给经济发展带来隐性的负面影响.在我国中西部,现在的税收负担已经给经济增长带来了比较大的负面影响.主要原因在于中西部经济发展不如东部地区,但是税收部分依旧占掉经济收入的一部分,导致中西部的经济直接被税收负担所影响.

整体看来,我国税收负担给我国的经济增长带来了影响,无论是隐藏的还是已经凸显的.当税收增长达到一定速度时,经济增长的速度已经赶不上税收的增长速度,那么税收负担给我国经济增长带来阻碍是必然的.

1.2 税收负担对经济投资的影响

经济发展迅速的今天,经济投资是很重要的经济活动之一,而税收与经济关系是非常密切的,所以税收也会跟经济投资有着非常紧密的联系.人们的税收随着经济的发展,资金的增加而增加的,经济的发展、资金的增加则依靠着投资等经济行为.所以如果税收持续增长,税收负担随之增重,投资后的收益收到税收的影响而变少.在这样的情况下,很多原来有投资意向的资金持有人放弃投资,从而影响了投资的总量,进而影响到我国经济发展的水平.反之,检测如国家能将税收负担减轻,即采取一些税收的优惠政策,减轻投资的税收负担,那么,就会因为投资成本相对于之前得到了一定的减轻,市场也有着极大的需求,投资者会选择将手上资金进行投资,这就对经济的增长带来了良好的发展.

2.解决税收负担给经济造成负面影响的措施

税收负担给经济带来的影响很大一部分都是负面的,这样的负面影响需要采取一定的措施来补救,以达到经济平稳发展的目标.

2.1 合理纳税

纳税在另一方面可以说是我国纳税人为支持国家建设而做出的投资,但是国家需要经过科学调研后,根据我国纳税人的实际情况进行税务的征收,且必须要在纳税人的经济承受范围内.另外,我国应该根据实际情况,不同时期采用不同的纳税方法,力求能在不影响经济的情况下征收一定的税务,补偿一定的经济支出.可以采取对某些税种进行减税的优惠政策来达到减轻税务负担的目标.上面分析了税务负担对经济投资的影响,我们可以看到税务负担带给经济的负面影响.据此我们可以在投资的税收问题上进行一些优化,能够促进投资人的投资,又能使得税收负担不至于影响我国经济的发展.

2.2 加大管理力度

税收负担对我国经济造成了一定的影响,也有着管理上和制度上的原因.因此对税收加强关注,让管理更到位,让“结构性减税”的作用得到切实发挥,是税务问题的关键因素.税收问题如果存在不规范的现象,将会给政府和国家带来一定的损失,也会给经济带来不良影响.所以政府需要严格规范税收制度,使得暗税的现象减少或者消失等,让税收制度作用得以充分发挥,尽量避免因税收问题给经济增长带来负面影响.

2.3 政策调整

我国现在对外资企业进入我国进行发展提供了很大的便利,特别是在税收上,而对于国家内部的一些企业,国家给予的优惠政策并不多,国内企业对于税收就会比较敏感,给企业造成的压力也比较大.所以我们可以考虑将给外资企业的一些税收优惠政策收回或者将国内企业税收标准与外资企业统一化.另外,到目前为止,1994年的税收政策直用到现在不曾换过,但是,在此期间,我国的经济发展和水平都跟以往完全不同,原有的制度中很多都已经跟不上时怎么发表展的需要,所以必须要进行修改或者根据实际情况进行重订,例如城乡税收一体化和增值税征收范围等.使得政策制度能够紧跟经济发展的步伐,让我国经济因税收负担而受到影响的现象得到改善.

3.小结

从上面的分析可以看得出来,税收负担对我国经济造成的影响是比较严重的,甚至连国家的经济发展水平跟税收也直接联系着.税收负担是否超过经济发展水平,税收政策是否符合当前经济的实际情况,税收是否给纳税人造成了比较大的负担,这些问题都是国家税收需要注意的问题.国家应当采取各项措施,帮助减轻税收负担,合理纳税,努力减轻其对我国经济增长的不良影响.（作者单位：四川外国语大学重庆南方翻译学院）