企业税收筹划

点赞:19483 浏览:91708 近期更新时间:2024-01-27 作者:网友分享原创网站原创

摘 要:企业的税收筹划在企业财务管理中占据十分重要的位置,与企业的最终经营利润密切相关.而医药企业作为一个特殊性质的行业,其发展不仅关乎到自身的命运,也关乎到百姓的切身利益.在企业的发展中,税收筹划是强化成本控制,提升竞争力的一个重要手段,因此,为了使企业的整体利益得到提高,必须合理规划税收筹划,减轻企业税收负担,增加财务收益,提高企业的经济效益.

关 键 词 :医药 税收筹划 增值税

税收筹划在我国的发展处于初级阶段,虽然很多企业能认识到税收筹划的重要性,但在理论研究与实务操作都还未成熟,尤其是在实际领域中.对于百姓至关重要的医药企业,税收筹划也存在不合理之处,具有短视性、筹划风险高等问题,十分不利于企业战略目标的实现和企业价值的提高.所以,为了更好的发展我国的医药企业,造福社会,我们需要更进一步的认识到医药企业税收筹划在各个环节上的发展现状,发现问题解决困难,增加企业效益.

一、我国医药企业税收筹划现状

1.我国医药企业的经营现状.医药企业作为我国具有特殊性质的行业,对于发展社会主义现代化建设具有重要作用.虽然我国医药企业步入市场较晚,但发展很快.自改革开放以来,行业总产值、销售收入及利润总额连年攀升.但是,在迅速增长的同时,我国医药行业也面临着许多困难和挑战.例如市场集中度低、技术研发投入少、创新能力不足等.在解决问题的同时,也要为企业谋求发展.而发展的同时,如何能够正确管理企业税收筹划是必不可少的.税收筹划是一种理财活动,也是一种策划活动.对医药批发企业开展税收筹划,综合考虑每个任务的税收环节,制定出最佳纳税方案,则可以使企业利益达到最大化,增加企业流动资金,从而增强企业综合实力,对医药企业的发展起到至关重要的作用.

2.医药企业税收筹划的发展方向.虽然我国的纳税政策趋于公正,但是无论怎样,合理的纳税缴税都会对企业的实际经济利益带来相应的损失.因此,合理规划医药企业的纳税负担成为税收筹划的首要目的.所以,税收筹划的目标既是企业进行税收筹划方案设计时应当考虑的重要因素,是企业在税收筹划决策过程中据以判断筹划方案是否可行的依据,同时也是企业在筹划方案实施后用以评价筹划效果的终极标准.所以,在医药企业税收筹划的发展方向上,最佳的发展展望则是使税负最小化、税后利润最大化以及企业价值最大化.而现阶段则希望医药企业能够合理规划少纳税、优纳税和避免纳税风险这三方面,使企业的经济发展实现利益最大化,并为广大人民群众带来更多的方便作出更大的贡献.

二、医药企业税务收筹划的具体方式

1.投资环节税收筹划.在企业发展中进行相应的投资主要是为了维持企业的生存和发展,提升企业的资产价值,增强企业的综合实力.而对于投资环节中税收筹划分析时,则是需要关注制药企业的直接投资,以筹划空间较大的方面为分析重点,加强研发支出投资与企业组织形式两个方面工作.首先,在医药企业新药研发方向,要确定投入额度及研发方向,然后确定如何进行新药研发;其次,增加国家支持的高新技术项目.我国对于国家重点支持的高新技术企业会补贴相应的费用和研发经费,这无疑为税收筹划创造了条件,为企业安排研发费用投入进度留下了更大的筹划空间.另一方面,合理地规划企业的组织形式可以避免企业发生不必要的税收成本,有利于实现企业价值最大化.在情况允许的范围下,对分支机构的组织形式进行规划,有选择的将一些任务独立出去,尽可能多地获得高新技术企业优惠或小型微利企业优惠.


2.筹资环节税收筹划.医药企业往往与许多企业个体具有关联关系,这些企业个体经营规模有大有小、盈利程度有高有低、科研水平有深有浅,并且,对于一些拥有高新技术的企业来还可以享受国家的低税率优惠,这种税负不均等为我们营造了税收筹划的空间.所以,在筹资方面,企业可以进行集团内部互相融资和集团内部资产租赁.其中,租赁是实现税收筹划项目的重要手段.而对于内部资产方面,可以低税率企业购进、转租给高税率企业,或者将高税率企业现有的获利能力好的资产出租给低税率企业,降低集团总体的税负.与此同时,企业管理人员应关注融资租赁相关政策的变化,根据法律环境的变动不断调整企业的税收筹划行为,为企业争取到更大的利润.

3.经营环节税收筹划.作为一个企业最主要的发展方式就是经营.因此,做好企业的经营环节的税收筹划是至关重要的.首先,医药企业的经营方式也是多种多样的,例如写断营销、写作技巧营销、经销制营制等等.在现阶段的实际销售经营方式中,要处理好返利销售与逾期药品的处理情况,尽可能减少经费的支出和经营损失.例如逾期药品可以进行“换货”处理,对于供收双方进行更换货物,一方面推迟了换出药品增值税的缴纳时间,另一方面过期药品销毁还可以作库存商品损失,减少应纳税所得额,达到节税的效果;其次,对于企业的存货管理也是必不可少的.所以,在现阶段水平上,利用加权平均法可以使企业获得最大的税收利益.与此同时,在进货过程中,将所需药品原料转化为中药材收购或建造属于自己的中药材生产基地也是不错的选择,可以使企业在相同的条件下获得更大的利益;最后,固定资产折旧是构成企业产品成本的一个重要组成部分.折旧年限及折旧方法的选择会影响到企业当期应缴的所得税,医药制造企业也不例外,根据国家的税收政策合理选择适合自身的折旧政策,有利于提高医药制造企业的企业价值.

对医药企业的税收筹划有利于降低自身成本、增加自身效益、提高市场竞争力,并且,良好的经营模式也可以扩大企业的经营规模实现企业利润的最大化,优化流动资金.本文系统的分析了企业的经营理念和税收筹划的基本概念,并对今后医药企业经济发展目标进行了规划.在未来的发展中,医药企业应选择具有相对优势的项目加大研究开发力度,积极推进行业资源整合,从各个方面层次完善企业的税收筹划,逐步使企业的发展到达巅峰.