我国的财税改革

摘 要 ：近年来,由于受到国际金融危机的冲击,我国的财税体制改革不断深化,转移支付制度不断完善,县级的基本财力保障基本建立,构成了一个以公共财政预算、政府性基金预算和国有基本预算为基础的政府预算体系框架.本文简要回顾了我国“十一五”财政改革成果,以及当前依然存在的问题,然后从国家税收制度改革、财政体制改革和深化预算管理方面,提出了自己的意见和建议,望对我国当前的财税改革有所帮助.

关 键 词 ：财税改革 结构性 税制改革

财税改革是我国经济改革重要组成部分,关系到政府各个部门以及使用政府资金的机构的命运,是我国经济改革的中心环节,金融体制改革、城市国有企业改革和农村改革等众多改革都离不开财税改革的支持,它既能促进经济改革,又能推动政治改革,解决我国政府中存在的众多问题,总之,它是我国各项改革事业中的重中之重.

一、十一五财税改革成果及遗留的问题

(一)“十一五”时期的财税改革成果

1.统一内外税制

自从1994年,我国建立起适应社会主义市场经济体制的新税制,统一了货物和劳务税制度、个人所得税制度之后,我国的内外税制的统一问题一直悬而未决,直至十多年后 “十一五”的全面启动,原有的涉外税收优惠逐步减少或取消,才逐步基本完成.内外税制的统一是我国市场经济改革逐步深入的结果,有利于简化我国税制、公平税负,促进市场竞争,适应全球化的趋势.

2.统一城乡税制

2006年1月1日,我国农业税取消,实现了除房地产以外的城乡税制的基本统一,并且给予农民大量的税收优惠,例如免收农产品销、农业所得免征、农业技术怎么写作免征营业税、免征个人所得税、农用土地不征税、拖拉机和渔船等免征车船税等.通过统一税制,有利于我国税制的简化,适应了我国社会主义市场经济体制改革的不断深化,是我国经济体制改革的要求,有利于城乡一体化的发展.

3.其它主要税种改革取得的丰硕成果

由于我国各税种持续不断地改革,我国的税收结构逐步优化.首先,吸纳了增值税的转型,通过销项税额抵扣,降低了企业税负,有利于鼓励投资、技术进步,减少重复征税.其次,统一了企业所得税,实现了税基、税率、纳税人、税收优惠和征收管理的统一.第三,个人所得税的征税起征点由2000元,提高为3500元,并且2008年10月9日起,储蓄存款利息免征税.第四,对消费税的税目、税率做出了较大调整,有利于调节消费、保护资源和环境,促进节能减排,增加财政收入.

(二)我国财税改革仍然存在的问题

1.支出与职能存在问题

我国政府的支出与职能存在着不适应的问题,地区间的财政不均衡状态比较严重,各级政府的职能划分过于僵硬,无法应付复杂多变的财政事务,经常出现政府财力与职能不相匹配的情况,这也是分税制和土地财政等问题之所在.财政转移支付制度有待进一步健全,其支付规模和比例有待进一步提高,省以下的财政仍然没有进入分税状态.

2.税制存在局限性

当前的税收体系仍然存在着缺陷,税制不健全,没能将能够调节社会分配功能的重要税种加入到财税体制改革中来；企业增值税和所得税的设置不利于技术创新和社会的长期发展稳定；对资源税和环境税不够重视,国有资本的经营收入没有纳入到国家财政的收入范围之中；分税制在与地方的收入划分上不合理,作为税的增值税和企业所得税划分为和地方共享税,不利于生产要素的划分分配,不利于的宏观调控；省以下仍然没有一个行之有效的规范体制,导致分税制改革不彻底.

二、我国财税改革的意见和建议

(一)健全税制改革

中国目前采用以间接税为主税的税收制度,可整个税收制度存在着逆向调节的现象.为了降低我国间接税比重,稳妥提高直接税比重,实现结构性减税和结构性增税的优化平衡,迫切需要建立起一个既能满足政府财力需求,又能适应当前经济变化,体现国家产业政策和技术经济政策要求的税收体制体系.根据不同税种,设置完善的方案,提升税收怎么写作经济社会发展的综合能力,可以采取如下措施：首先,要完善增值税制度,推进营业税改革增值税试点,并在形成共识之后,逐步推进试点,最终覆盖国内市场.其次,要完善消费税,合理引导生产与消费,将消费税从奢侈品扩展到中高端消费,以树立正确的消费导向.第三,进一步完善个人所得税,以起到优化收入分配格局的作用,帮助我国降低基尼系数,培养中产阶级.第四,全面改革税费制度,扩充资源税的覆盖面,并做好相应的配套改革,同时要开征环境保护税,以建设两型社会,促进经济的可持续发展.

(二)完善财政体制改革,均衡财力分配

均衡省以下的财力分配是做好财政体制改革的关键,它也是解决地方财政困难和土地财政的一个核心问题.为了构建平衡合理的分级分权财政体系,要科学界定和地方的财权和支出责任,在提高政府收入的基础上,加大和省级政府的支出责任,减轻地方政府的支出压力；要完善对地方的财政转移支付制度,加快完善县级基本财力保障机制；合理定位、因地制宜,选择合理的省直管县模式,划分财权和支出责任,增强市级的经济发展活力和财政实力,统筹市县利益,统一协调发展；要进一步完善分税制,赋予地方政府更多的财政权利,比如税收的减免权、立法权以及债务融资权,为地方财政提供相对稳定的收入来源.

(三)深化预算管理

财税改革要提高预算的完整度和透明度,完善公共财政预算,提高政府性基金预算的规范性和透明度,扩大国有资本经营预算实施范围,健全社会保障基金预算制度.同时通过深化部门预算、国库集中收付制度,将部门预算制度逐步覆盖到县一级,加强预算绩效管理制度,稳妥推进财政决算的公开,进一步增强预算的透明度.

三、结束语

今后一段时期,财税改革将是我国改革的重点,相信随着我国财税体制的不断改革和完善,将会逐步为我国经济发展营造更好的市场环境,为我国各项改革事业和经济的可持续发展“保驾护航”.