2016年税收政策与制度重要调整

2011年,为了继续深化经济体制改革,扩大对外开放,加强宏观调控,发展经济、社会保障、环境保护、科技、教育、文化、卫生等各项事业,合理开发和保护资源,扩大就业,增加城乡居民收入,保持社会稳定,中国在税收政策和税收管理方面主要采取了以下重要措施：

一、宏观政策和重大改革

2月25日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国车船税法》,自2012年1月1日起施行.12月5日,国务院公布《中华人民共和国车船税法实施条例》.车船税的纳税人包括中国境内应税车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人；从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆的计税单位分别为每辆、整备质量每吨,机动船舶的计税单位为净吨位每吨,游艇的计税单位为艇身长度每米；乘用车的年基准税额为每辆60元至5400元不等,机动船舶的年基准税额为净吨位每吨3元至6元,游艇的年基准税额为艇身长度每米600元至2000元；捕捞、养殖渔船,军队、部队专用的车船,警用车船,依法免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船,可以免征车船税.节约能源、使用新能源的车船；受严重自然灾害影响,纳税困难和有其他特殊原因确需减税、免税的车船,可以减征或者免征车船税.

3月5日,国务院总理温家宝在第十一届全国人民代表大会第四次会议上作《政府工作报告》.报告中肯定了“十一五”时期税收工作的成绩,包括实行结构性减税；彻底取消农业税和各种收费,结束了农民种田缴税的历史,每年减轻农民负担超过1335亿元；增值税转型全面实施；成品油和税费改革顺利推进；资源税改革启动试点；内外资企业税制全面统一.报告中提出：“十二五”时期要加快财税金融体制改革,积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制.2011年要继续实行结构性减税；依法加强税收征管；提高个人所得税工薪所得费用扣除标准,合理调整税率结构,切实减轻中低收入者税收负担；严格落实差别化住房信贷、税收政策,调整完善房地产相关税收政策,加强税收征管,有效遏制投机投资性购房；健全财力与事权相匹配的财税体制；在一些生产性怎么写作业领域推行增值税改革试点；推进资源税改革.会议批准了上述报告.

同日,财政部部长谢旭人在上述会议上所作的《关于2010年和地方预算执行情况与2011年和地方预算草案的报告》中肯定了2010年税收工作的成绩,提出了2011年税收工作的要求.会议批准了上述报告.

3月14日,第十一届全国人民代表大会第四次会议批准《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》.纲要中提出：按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则,健全税制体系,加强税收法制建设.扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收.合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节.逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度,完善个人所得税征管机制.继续推进费改税,全面推进资源税和耕地占用税改革.研究推进房地产税改革.逐步健全地方税体系,赋予省级政府适当税政管理权限.

4月29日,国家税务总局印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》.纲要中提出：建立健全科学的税收制度和政策体系.按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权设置的原则,改革和健全货物劳务税、所得税、财产行为税制,构建有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收体制机制,充分发挥税收筹集收入和调控经济、调节分配作用,为全面建设小康社会、开创中国改革开放和现代化事业新局面奠定科学的税制基础.

5月28日,国务院批转国家发展和改革委员会报送的《关于2011年深化经济体制改革重点工作的意见》.意见中提出：改革和完善税收制度.在总结试点经验的基础上,扩大资源税改革实施范围.在部分生产性怎么写作业领域推行增值税改革试点.合理调整消费税范围和税率结构,研究将部分大量消耗资源、严重污染环境的商品纳入消费税征收范围.完善房地产相关税收政策.提高个人所得税工薪所得费用扣除标准,合理调整税率结构,降低中低收入者税负,加大对高收入的调节.

6月30日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,当日中华人民共和国主席令公布,自9月1日起施行.决定通过提高工资、薪金所得扣除额和调整税率表,大幅度地降低了中低工薪收入者的工资、薪金所得个人所得税负担；同时,通过调整税率表,适当降低了个体工商户生产、经营所得的个人所得税负担.7月19日,国务院公布《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》.7月29日,财政部、国家税务总局发出《关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》.通知中规定：对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产、经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为每年42000元（每月3500元）.

8月24日,根据国务院关于加强法治政府建设的要求,财政部发布《关于加快推进财政部门依法行政依法理财的意见》.意见中提出：推进税制改革,完善税收制度.按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则,健全税制体系,加强税收法制建设.按成熟一个出台一个的原则,逐步将税收暂行条例上升为法律.加快研究制定增值税法及相关实施条例,适时出台车船税法实施条例.结合税制改革,进一步完善税收立法.修订完善税收征收管理法.加快修订资源税暂行条例、房产税暂行条例、印花税暂行条例、城市维护建设税暂行条例、船舶吨税条例等税收行政法规.研究制定环境税法等财税法律法规.

9月30日,国务院公布《关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》、《关于修改〈中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例〉的决定》和《关于修改〈中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例〉的决定》,均自11月1日起施行,《中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定》和《开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定》同时废止.10月28日,财政部公布修改以后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》.

10月18日,中国第十七届委员会第六次全体会议通过《关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》.决定中提出：加大财政、税收、金融、用地等方面对文化产业的政策扶持力度,鼓励文化企业和社会资本对接,对文化内容创意生产、非物质文化遗产项目经营实行税收优惠.对转企改制国有文化单位扶持政策执行期限延长5年.

11月16日,经国务院批准,财政部、国家税务总局印发《营业税改征增值税试点方案》,自2012年1月1日开始试点.据此,财政部、国家税务总局于同日发出《关于在上海市开展交通运输业和部分现代怎么写作业营业税改征增值税试点的通知》,附发《交通运输业和部分现代怎么写作业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代怎么写作业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代怎么写作业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》,自2012年1月1日起施行.

12月5日,国务院公布《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》,自2012年1月1日起施行.经政务院财政经济委员会批准、1952年9月29日海关总署公布的《船舶吨税暂行办法》同时废止.

12月12日至14日,、国务院在北京召开经济工作会议.会议提出：2012年,财政政策要继续完善结构性减税政策.要推进营业税改征增值税和房产税改革试点,合理调整消费税范围和税率结构,全面改革资源税制度,研究推进环境保护税改革.

12月25日,财政部部长谢旭人在全国财政会议上的讲话中提出：2012年要推进税收制度改革,健全增值税制度,完善消费税制度,全面推进资源税改革,稳步推进房产税改革试点,推动加快增值税法、环境保护税法的立法进程.

12月27日,国家税务总局局长肖捷在全国税务工作会议上的讲话中提出：2012年要继续深化税制改革.在增值税改革方面,要全力抓好营业税改征增值税试点工作；在消费税改革方面,要合理调整消费税范围和税率结构；在个人所得税改革方面,要继续跟踪分析修改以后的个人所得税法的实施情况,完善有关政策；在财产行为税改革方面,要严格执行资源税暂行条例及其实施细则；做好车船税法实施工作.

二、农业、资源、能源、环境保护、交通和基础设施

3月15日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于调整稀土资源税税额标准的通知》.通知中规定：自4月1日起提高稀土矿原矿的资源税税额标准：轻稀土,包括氟碳铈矿、独居石矿,每吨60元；中重稀土,包括磷钇矿、离子型稀土矿,每吨30元.

4月10日,国务院发布《关于加快推进现代农作物种业发展的意见》.意见中提出：符合条件的“育繁推一体化”种子企业的种子生产、经营所得免征企业所得税.对企业兼并重组涉及的资产评估增值、债务重组收益、土地房屋权属转移等给予税收优惠,具体按照国家有关规定执行.

4月14日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于邮政企业邮政速递物流业务免征营业税的通知》.通知中规定：中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）速递、物流、国际包裹、快递包裹和礼仪业务等速递物流类业务取得的写作技巧速递物流业务收入,自2010年6月至2013年5月免征营业税.

4月19日, 国务院批转住房和城乡建设部、 国家税务总局等16个部门报送的《关于进一步加强城市生活垃圾处理工作的意见》.意见中提出：严格执行并不断完善城市生活垃圾处理税收优惠政策.

4月25日,为了落实、国务院的有关决策,国家发展和改革委员会、国家税务总局等11个单位印发《西部地区农民创业促进工程试点工作指导意见》.意见中提出：农民创业享受与其他创业者相同税收优惠政策.

5月10日,国务院发布《关于促进稀土行业持续健康发展的若干意见》.意见中提出：大幅度提高稀土资源税征收标准,抑制资源开采暴利.

5月27日,、国务院印发《中国农村扶贫开发纲要（2011――2020年）》.纲要中提出了下列税收措施：贫困地区属于国家鼓励发展的内外资投资项目和中西部地区外商投资优势产业项目,进口国内不能生产的自用设备和按照合同随设备进口的技术及配件、备件,在规定范围以内可以免征关税；企业用于扶贫事业的捐赠,可以依法在所得税税前扣除.

6月1日,国务院发出《关于促进牧区又快又好发展的若干意见》.意见中提出了下列税收措施：落实税收优惠和财政补贴等扶持政策,支持发展牧民专业合作组织,推进适度规模经营,提高草原畜牧业组织化程度.落实税收优惠政策,继续扶持少数民族特需商品和民族手工艺品生产企业发展.设在西部地区的鼓励类产业牧区企业,减按15%的税率征收企业所得税.

6月24日,经国务院批准,财政部、海关总署和国家税务总局发出《关于种子（苗）种畜（禽）鱼种（苗）和种用野生动植物种源免征进口环节增值税政策及2011年进口计划的通知》.通知中规定：“十二五”期间,进口种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和种用野生动植物种源,免征进口环节增值税.

8月2日,根据2009年3月10日国务院发出的《关于印发物流业调整和振兴规划的通知》,经国务院批准,国务院发布《关于促进物流业健康发展政策措施的意见》.意见中提出：根据物流业的产业特点和物流企业一体化、社会化、网络化、规模化发展要求,统筹完善有关税收支持政策.有关部门要抓紧完善物流企业营业税差额纳税试点办法,进一步扩大试点范围,并在总结试点经验、完善相关配套措施的基础上全面推广.要结合增值税改革试点,尽快研究解决仓储、配送和货运写作技巧等环节与运输环节营业税税率不统一的问题.研究完善大宗商品仓储设施用地的土地使用税政策,既要促进物流企业集约使用土地,又要满足大宗商品实际物流需要.制造企业剥离物流资产和业务,可以根据财政部、国家税务总局的有关规定享受税收扶持政策.研究农产品批发市场相关房产税政策.

8月8日,经国务院批准,财政部、海关总署和国家税务总局发出《关于“十二五”期间煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税收的通知》、《关于“十二五”期间在我国陆上特定地区开采石油（天然气）进口物资税收政策的通知》和《关于“十二五”期间在我国海洋开采石油（天然气）进口物资免征进口税收的通知》.

8月31日,国务院印发《“十二五”节能减排综合性工作方案》.方案中提出：落实国家支持节能减排所得税、增值税等优惠政策.积极推进资源税费改革,将原油、天然气和煤炭资源税计征办法由从量征收改为从价征收,并适当提高税负水平,依法清理取消涉及矿产资源的不合理收费基金项目.积极推进环境税费改革,选择防治任务重、技术标准成熟的税目开征环境保护税,逐步扩大征收范围.完善和落实资源综合利用和可再生能源发展的税收优惠政策.调整进出口税收政策,遏制高耗能、高排放产品出口.对于用于制造大型环保和资源综合利用设备确有必要进口的关键零部件及原材料,抓紧研究制定税收优惠政策.

9月26日,根据国务院的决定,财政部、国家税务总局发出《关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》.

10月10日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》.通知中规定：企业持有2011年至2013年发行的中国铁路建设债券（指经过国家发展和改革委员会核准,以铁道部为发行和偿还主体的债券）取得的利息收入,减半征收企业所得税.

10月17日,国务院发布《关于加强环境保护重点工作的意见》.意见中提出：积极推进环境税费改革,研究开征环境保护税.对生产符合下一阶段标准车用燃油的企业,在消费税政策上予以优惠.对“高污染、高环境风险”产品,研究调整进出口关税政策.

10月31日,经国务院批准,国务院发布《关于建立完整的先进的废旧商品收回体系的意见》.意见中提出：研究制定并完善促进废旧商品收回体系建设的税收政策.

11月21日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》.

12月1日,国务院印发《“十二五”控制温室气体排放工作方案》.方案中提出：开展低碳发展试验、试点,研究制定支持试点的财税、金融、投资、和产业等方面的配套政策.

12月13日,经国务院批准,国务院发出《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》.意见中提出：完善农产品流通税收政策,免征蔬菜流通环节增值税.

12月15日,国务院印发《国家环境保护“十二五”规划》.规划中提出：推进环境税费改革.

12月26日,经国务院批准,国务院发出《关于进一步促进道路运输行业健康稳定发展的通知》.通知中规定：财税部门要完善道路客货运输枢纽（站场）和城市公交站场的营业税、城镇土地使用税政策,在“十二五”末以前暂免征收城市公交企业新购置公交车辆的车辆购置税.

三、进出口贸易、利用外资和国际税收关系

1月1日,经国务院批准,国务院关税税则委员会开始实施2011年关税调整方案,关税税目总数从2010年的7923个增至7977个,进口关税最惠国税率和普通税率不变,对600多种资源性、基础原材料和关键零部件产品实施较低的年度暂定税率；出口关税税率不变,继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、有色金属等产品征收出口关税,对部分化肥等产品继续征收特别出口关税.

同日,中国政府2001年5月14日、2009年12月13日和2010年5月25日分别与尼泊尔、土库曼斯坦和芬兰3国政府签订的关于避免对所得双重征税和防止偷漏税的协定开始执行.

1月24日,经国务院批准,国务院关税税则委员会发出《关于调整进境物品税税目税率的通知》,将计算机、视频摄录一体机等信息技术产品和照相机的税率从20%降低到10%,自当月27日起执行.

3月4日,商务部、国家税务总局等8个部门发布《关于“十二五”期间实施积极的机电产品进口促进战略的若干意见》.意见中提出了下列税收措施：研究延长实施对国家重点实验室、国家工程实验室、国家工程研究中心、国家工程技术研究中心和国家认定的企业技术中心进口规定范围以内的科技开发用品的税收政策；结合产业发展状况和重点产业规划,适时调整《国内投资项目不予免税的进口商品目录》和《外商投资项目不予免税的进口商品目录》,逐步提高免税商品的技术要求；企业当年实际发生的消化吸收再创新费用,凡符合税法规定的研究开发费用条件的,可以依法加计扣除.进一步研究制定政策,支持企业开展引进消化吸收再创新.

6月24日,经国务院批准,国务院关税税则委员会发出《关于调整部分商品进口关税的通知》.通知中规定：自7月1日起大幅下调汽油、柴油、航空煤油和燃料油的进口关税,其中柴油、航空煤油以零关税进口,同时下调帐篷、充气褥垫、救生衣、防毒面具、雷达生命探测仪等救灾物品,混纺布、亚麻纱线等纺织原料,锌锭、镍废料等有色金属原料,变色镜等日用品的进口关税.

6月27日,中国政府与英国政府在伦敦签订新的关于避免对所得双重征税和防止偷漏税的协定,中国国务院总理温家宝和英国首相戴维卡梅伦出席签字仪式.

7月5日,财政部、、海关总署、国家税务总局发出《关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知》.通知中规定：（1）自2010年1月1日起,符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的三代核电机组确有必要进口的部分关键零部件、原材料,免征关税和进口环节增值税.（2）自2011年7月1日起,符合规定条件的国内企业为生产国家支持发展的千万吨炼油设备、天然气管道运输设备、大型船舶装备和成套棉纺设备确有必要进口的部分关键零部件、原材料,免征关税和进口环节增值税.（3）自2012年1月1日起,对于2009年8月20日财政部、国家税务总局等6个部门发布的《重大技术装备进口税收政策暂行规定》第三条所列项目（即相应国产装备尚不能完全满足需求,确实需要进口的部分整机和设备,根据上下游产业的供应情况,经财政部会同有关部门严格审核,采取降低优惠幅度、缩小免税范围的过渡措施,定期继续给予进口优惠）和企业进口《进口不予免税的部分重大技术装备设备目录》所列自用设备和按照合同随上述设备进口的技术及配套件、备件,一律征收进口税收.（4）根据国内相关产业发展的情况,定期分步调整城市轨道交通设备免税进口零部件和原材料清单.

11月3日,国家主席在法国戛纳出席二十国集团领导人第六次峰会时的讲话中说：中国坚持通过减免关税等多种途径,为发展中国家对华出口各类产品创造条件.为了进一步帮助最不发达国家发展,中国愿意在南南合作框架以内,对于同中国建立外交关系的最不发达国家97%的税目的产品给予零关税待遇.

同日,二十国集团成员国在法国戛纳与经济合作与发展组织（经合组织）签署加入税收征管互助公约意向书,中国财政部部长谢旭人代表中国政府签署了该意向书.

11月14日,经国务院批准,财政部、商务部、海关总署和国家税务总局发出《关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知》.通知中规定：（1）2011年7月至2012年12月,不具备法人资格的来料加工企业以外商提供的全部不作价设备作为投资设立法人企业的；或者在2009年7月至2012年12月期间,将该企业全部不作价设备作为投资整体转入同一投资方已经设立的法人企业的,其在2008年底以前已经加工贸易备案并且在2009年6月底以前申报进口尚未解除海关监管的不作价设备,可以免予补缴关税和进口环节增值税.（2）2008年9月9日至2009年6月30日,不具备法人资格的来料加工企业已经转为法人企业的,已经结转到法人企业尚未解除海关监管的不作价设备,可以作为投资处理,免予补缴关税和进口环节增值税.

12月9日,经国务院批准,国务院关税税则委员会发出《关于2012年关税实施方案的通知》.通知中规定：2012年进口最惠国税率、普通税率不变,对燃料油等部分进口商品实施暂定税率；出口税率不变,对铬铁等部分出口商品实施暂定税率；税则税目调整为8194个.其中,适用进口暂定税率的730多种商品平均税率为4.4%,比最惠国税率低50%以上.这些商品主要分为五类,一是能源资源性产品,包括煤炭、焦炭、成品油、大理石、花岗岩、天然橡胶、稀土、铜、铝、镍等；二是发展高端装备制造、新一代信息技术、新能源汽车等战略性新兴产业所需的关键设备和零部件,包括喷气织机、涡轮轴航空发动机、高压输电线、手机用摄像组件、高清摄像头、小轿车车身冲压件用关键模具等；三是农业生产资料,包括大马力拖拉机、大型收割机、乳品加工机、种用鲸、农药原料、化肥、动物饲料等；四是用于促进消费和改善民生的日用品,包括冷冻海鱼、特殊配方婴幼儿奶粉、婴儿食品、护肤品、烫发剂、餐具、厨房用具等；五是与公共卫生相关的产品,包括疫苗、血清、人工耳蜗、X光片等.此外,新增数字电影放映机、各类画作原件和雕塑品原件.

12月30日,海关总署决定废止本署2006年5月31日公布的《中华人民共和国海关特别优惠关税待遇进口货物原产地管理办法》.

四、高新技术产业

1月28日,国务院印发《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》,自当日起实施.

5月12日,海关总署就落实国务院的上述文件发布公告,自当日起实施：（1）经过认定的软件企业进口所需的自用设备,按照合同随设备进口的技术和配套件、备件,不需要出具确认书,不占用投资总额,除了国家另有规定者以外,免征关税.（2）经过认定的线宽小于0.25微米或者投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业和经过认定的线宽不超过0.8微米的集成电路生产企业,其进口自用生产性原材料、消耗品,净化室专用建筑材料、配套系统,集成电路生产设备零、配件,可以继续按照有关部门的规定向企业所在地海关申请免征关税和进口环节增值税.（3）经过认定的集成电路设计企业和符合条件的软件企业的进口料件,符合有关法律、法规和政策规定的,可以享受保税政策.

10月13日,财政部、国家税务总局根据国务院的上述文件发出《关于软件产品增值税政策的通知》,自当年1月1日起执行.通知中规定：（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品和本地化改造以后的进口软件产品,按照17%的税率征收增值税以后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退.（2）纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或者双方共同拥有的不征收增值税；经过国家版权局登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.

11月14日,财政部、国家税务总局根据国务院的上述文件发出《关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》,自当月1日起执行.

10月10日,经国务院批准,财政部、商务部、海关总署和国家税务总局发出《关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知》.通知中规定：自2011年至2015年,外资研发中心进口科技开发用品,可以继续免征关税和进口环节增值税、消费税；内资研发机构和外资研发中心采购国产设备,可以继续全额退还已经征收的增值税.

12月12日,经国务院批准,国务院发出《关于加快发展高技术怎么写作业的指导意见》.意见中提出：针对高技术怎么写作业发展重点,研究完善高新技术企业认定范围,符合条件的高技术怎么写作企业可以享受相关税收优惠.检验检测、知识产权等高技术怎么写作领域事业单位转制为企业的,可以按照规定享受有关税收优惠.按照增值税扩大征收范围改革总体安排,完善相关制度,解决高技术怎么写作业发展有关的税收问题.

五、房地产、金融、保险和证券

1月26日,国务院发出《关于进一步做好房地产市场调控工作有关问题的通知》.通知中规定：调整个人转让住房营业税政策,对个人购写住房不足5年转手交易的,统一按照其销售收入全额征税.税务部门要进一步采取措施,确保政策执行到位.加强对土地增值税征管情况的监督和检查,重点对定价明显超过周边房价水平的房地产开发项目进行土地增值税清算和稽查.加大应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的试点和推广力度,坚决堵塞“阴阳合同”产生的税收漏洞.严格执行个人转让房地产所得税征收政策.次日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》.通知中规定：自当月28日起,个人出售购写不足5年住房的,全额征收营业税；个人出售购写5年以上非普通住房的,按照销售收入减去购房价款以后的差额征收营业税；个人出售购写5年以上普通住房的,免征营业税.

1月27日,根据国务院常务会议的决定,上海市、重庆市人民政府分别印发《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》和《重庆市人民政府关于进行对部分个人住房征收房产税改革试点的暂行办法》,次日起实施.

6月21日,经国务院批准,国务院转发中国银行业监督管理委员会、财政部等8个单位报送的《关于促进融资性担保行业规范发展的意见》.意见中提出：有关部门要统筹协调各项财税扶持政策,不断完善扶持措施,加大扶持力度.

8月31日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于继续对邮政企业金融业务免征营业税的通知》.通知中规定：中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行金融业务取得的写作技巧金融业务收入,自2011年至2012年免征营业税.

9月20日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于期货投资者保障基金有关税收优惠政策继续执行的通知》.通知中规定：2009年8月31日财政部、国家税务总局发出的《关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》规定的税收优惠政策继续执行至2012年底.

10月17日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知》.通知中规定：农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融、保险业收入减按3%的税率征收营业税的规定,延期执行到2015年底.

同日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》.通知中规定：自2011年至2014年,金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税.

10月19日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》.通知中规定：2009年8月21日财政部、国家税务总局发布的《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》规定的金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的规定继续执行至2013年.

六、就业、社会保障、民政和民族

5月16日,国务院批转国务院残疾人工作委员会报送的《中国残疾人事业“十二五”发展纲要》.纲要中提出了下列税收措施：（1）研究完善辅助器具等残疾人专用品进口税收优惠政策.（2）落实残疾人集中就业单位的税收优惠和从事个体经营的残疾人的税收扶持等政策.（3）落实完善残疾人就业促进税收优惠政策,鼓励用人单位吸纳残疾人就业；通过资金扶持、小额贷款贴息、经营场所扶持、社会保险补贴和税收优惠等措施扶持残疾人自主创业和灵活就业.

5月23日,经国务院批准,国务院转发国家发展和改革委员会、国家安全监管总局报送的《关于进一步加强煤矿瓦斯防治工作的若干意见》.意见中提出：针对高瓦斯和煤与瓦斯突出矿井开采成本高的现实情况,研究鼓励高瓦斯和煤与瓦斯突出矿井加大安全投入的税收支持政策,具体办法由财政部会同国家税务总局、国家发展和改革委员会、国家能源局等部门研究制定.

5月31日,国务院发出《关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知》.通知中规定：持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的高校毕业生在毕业年度从事个体经营的,3年以内按照每户每年8000元的限额依次扣减其当年应当缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税.2011年,高校毕业生创办的年应纳税所得额不超过3万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税.

9月28日,经国务院批准,国务院发布《关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》.意见中提出：对于廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房和棚户区改造安置住房,要切实落实现行建设、写卖、经营等环节的税收优惠政策.

同日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于员工制家政怎么写作免征营业税的通知》.通知中规定：自2011年10月至2014年9月,家政怎么写作企业由员工制家政怎么写作员提供家政怎么写作取得的收入免征营业税.

10月1日,经国务院批准,国务院印发《安全生产“十二五”规划》.规划中提出：完善有利于安全生产的财政、税收和信贷政策,健全安全生产投入保障机制,强化政府投资对安全生产投入的引导和带动作用.落实煤层气开发利用税收优惠政策,适时调整和完善安全生产专用设备企业所得税优惠目录.

10月20日,经国务院批准,财政部、国家税务总局和民政部发出《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》.通知中规定：符合规定条件的生产和装配伤残人员专门用品的居民企业,自2011年至2015年免征企业所得税.

10月29日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国兵役法〉的决定》.决定中规定：国家鼓励和支持机关、团体、企业和事业单位接收安置退出现役军人,接收安置单位按照国家规定享受税收优惠等政策.

同日,国务院、军委公布《退役士兵安置条例》.条例中作出了下列有关税收的规定：（1）对于自主就业的退役士兵,由部队发给一次性退役金,地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助,一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税.（2）对于从事个体经营的退役士兵,按照国家规定给予税收优惠.（3）用人单位招收录用或者聘用自主就业退役士兵符合规定条件的,依法享受税收等优惠.

11月24日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》.通知中规定：自2011年供暖期至2015年底,供热企业向居民个人（以下称居民）供热取得的采暖费收入继续免征增值税；自2011年7月至2015年底,向居民供热收取采暖费的供热企业,为居民供热使用的厂房和土地继续免征房产税、城镇土地使用税.上述规定适用于北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、山东、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏和新疆维吾尔15个省、自治区和直辖市的热力产品生产、经营企业.

11月26日,国务院发布《关于坚持科学发展安全发展促进安全生产形势持续稳定好转的意见》.意见中提出：完善有利于安全生产的财政、税收、信贷政策,强化政府投资对安全生产投入的引导和带动作用.

12月7日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于继续执行边销茶增值税政策的通知》.通知中规定：自2011年至2015年,规定的边销茶生产企业销售自产的边销茶和经销企业销售的边销茶,继续免征增值税.

12月16日,经国务院批准,国务院印发《社会养老怎么写作体系建设规划（2011―2015年）》.规划中提出：贯彻落实好有关税收优惠政策.

12月20日,经国务院批准,国务院印发《社区怎么写作体系建设规划（2011―2015年）》,其中提出了有关税收的措施.进一步完善社区怎么写作税收、公用事业收费、用工保险、工商和社会组织登记等优惠政策,鼓励发展社区怎么写作业.

七、科技、教育、文化、宣传、卫生和体育

2月15日,国务院印发《全民健身计划（2011―2015）》.计划中提出：完善财政、税收、金融和土地等优惠政策,鼓励和引导社会力量捐资、出资兴办全民健身事业.社会力量通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其主管部门用于全民健身事业的公益性捐赠,符合税法有关规定的部分,可以在计算企业所得税和个人所得税时从其应纳税额中扣除.

2月25日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国非物质文化遗产法》.该法中规定：单位合理利用非物质文化遗产代表性项目的,依法享受国家规定的税收优惠.

3月3日,经批准,、国务院印发《2011―2015年全国红色旅游发展规划纲要》.纲要中提出：继续落实促进红色旅游发展的各项税收政策.企业、个人等通过公益性社会团体和县级以上人民政府及其部门用于公共博物馆、纪念馆和爱国主义教育基地等的捐赠支出,符合税法规定的,准予在计算应纳税所得额时扣除.

3月23日,、国务院发布《关于分类推进事业单位改革的指导意见》.意见中提出的税收措施包括：为了平稳推进从事生产、经营活动事业单位转企改制,可以给予过渡期,一般为5年,过渡期以内转制单位适当保留原有的税收等优惠政策.社会力量兴办公益事业的,在税收政策等方面与事业单位公平对待.完善和落实税收优惠政策,鼓励企业、社会团体和个人捐赠公益事业.

5月19日,根据2006年4月25日国务院转发的财政部等部门报送的《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》（意见中提出：经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品,确需进口的商品,可以免征关税和进口环节的增值税）,财政部、海关总署和国家税务总局印发与共同制定《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》,执行时间暂定为2011年至2015年.

6月14日,经国务院批准,财政部、海关总署和国家税务总局发布《关于修改〈科技开发用品免征进口税收暂行规定〉和〈科学研究和教学用品免征进口税收规定〉的决定》,自当年1月1日起施行.

6月19日,经国务院批准,国务院印发《全民科学素质行动计划纲要实施方案（2011―2015）》.方案中提出：落实完善捐赠公益性科普事业税收政策,广泛吸纳境内外机构、个人的资金支持公民科学素质建设.

8月11日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知》.通知中规定：2007年8月20日财政部、国家税务总局发出的《关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》和《关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知》规定的2010年底到期的税收优惠政策继续执行到2012年底.

9月6日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》.通知中规定：自2011年至2012年,高校学生公寓,免征房产税；与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税；按照国家规定收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费,高校学生食堂为高校师生提供餐饮怎么写作取得的收入,免征营业税.

11月17日,经国务院批准,国务院印发《全国结核病防治规划（2011―2015年）》.规划中提出：进口抗结核药品按照规定享受税收优惠.

11月21日,经国务院批准,财政部、、海关总署和国家税务总局发出《关于国家中小企业公共技术怎么写作示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》.通知中规定：符合条件的国家中小企业公共怎么写作示范平台中的技术类怎么写作平台纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围,在2015年底以前,其在合理数量范围以内进口国内不能生产或者国内产品性能不能满足需要的科技开发用品,免征关税和进口环节增值税、消费税.

12月7日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》.通知中规定：自2011年至2012年,对于有关宣传、文化事业实行下列增值税、营业税优惠： （1）对于下列出版物在出版环节实行增值税100%先征后退：中国和各党派的各级组织的机关报刊,各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、科协的机关报刊,新华社的机关报刊,军事部门的机关报刊（一个单位限1份报纸和1份期刊）；专为少年儿童出版发行的报刊,中学、小学的学生课本；专为老年人出版发行的报刊；少数民族文字出版物；盲文图书、期刊；经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏和新疆5个自治区注册的出版单位出版的出版物；其他规定的图书、报刊.其他图书、期刊和音像制品,规定的报纸,在出版环节实行增值税先征后退50%.（2）对于少数民族文字出版物的印刷、制作业务,规定的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务,实行增值税100%先征后退.（3）县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物,新华书店组建的发行集团、原新华书店改制而成的连锁经营企业县以下网点在本地销售的出版物,免征增值税.（4）对于新疆维吾尔自治区新华书店、乌鲁木齐市新华书店和克拉玛依市新华书店销售的出版物,实行增值税100%先征后退.（5）科普单位的门票收入,县以上党政部门、科协开展的科普活动的门票收入,中国境外单位向中国境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入,免征营业税.

12月27日,财政部、国家税务总局发出《关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知》.通知中规定：（1）属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税以后,其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退；动漫软件出口免征增值税.（2）动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码劳务,在中国境内转让动漫版权交易收入,减按3%的税率征收营业税.上述规定的执行期限为自2011年至2012年.

八、区域发展

6月17日,根据、国务院关于支持新疆经济社会发展的指示,财政部、国家税务总局发出《关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》.通知中规定：自2010年至2020年,在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围以内的企业,自取得第一笔生产、经营收入的纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税.

6月26日,国务院发布《关于进一步促进内蒙古经济社会又好又快发展的若干意见》.意见中提出了下列税收措施：推进资源税改革,研究完善内蒙古煤炭等矿产资源领域收费基金政策；完善风电产业税收政策,促进风电发展；鼓励企业在内蒙古的分支机构变更为独立法人,实行税收属地化管理.

7月27日,根据、国务院关于深入实施西部大开发战略的要求,财政部、海关总署和国家税务总局发出《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》.通知中规定：（1）西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业和优势产业的项目在投资总额以内进口的自用设备,在规定范围以内免征关税.（2）自2011年至2020年,设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税.

9月28日,国务院发布《关于支持河南省加快建设中原经济区的指导意见》.意见中提出：国务院有关部门要按照本意见要求和各自职能分工,抓紧制定具体工作措施,认真落实财税、金融、投资、产业、土地等方面的支持政策.

9月30日,为了落实、国务院2010年5月17日发布的《关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》,国务院发布《关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》.意见中提出了下列税收措施：（1）2010年至2020年,经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业,自取得第一笔生产、经营收入所属纳税年度起,5年免征企业所得税,具体目录由财政部、税务总局会同有关部门制订.（2）经济开发区内属于《产业结构调整指导目录（2011年本）》鼓励类、《外商投资产业指导目录》鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目,进口国内不能生产的自用设备和按照合同随设备进口的配套件、备件,在规定范围以内免征关税.

九、其他重要税收政策和制度调整

1月27日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》,其中规定2011年继续对于年应纳税所得额不超过3万元的小型微利企业减征缴纳企业所得税.

4月18日,国务院发布《关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》.意见中提出：对于厂办大集体改制过程中发生的资产置换和土地、房产、车辆过户等各项税费,可以按照现行有关规定减免.

6月9日,根据个人所得税法及其实施条例,财政部、国家税务总局发出《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》,自当日起执行.

8月26日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》.通知中规定：企业和个人取得的2009年至2011年期间发行的地方政府债券利息所得,分别免征企业所得税和个人所得税.

9月7日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》.通知中规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,同时符合下列条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额的时候从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件,财政部门或者其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或者具体管理要求,企业对该资金和以该资金发生的支出单独核算.

10月28日,根据国务院关于支持小型企业和微型企业发展的要求,财政部公布修改以后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》,均自11月1日起施行.修改以后的上述细则分别提高了增值税、营业税的起征点：（1）增值税,销售货物和应税劳务,月销售额5000元至20000元；按次纳税,每次（日）销售额300元至500元.（2）营业税,按期纳税,月营业额5000元至20000元；按次纳税,每次（日）营业额300元至500元.

11月29日,经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》.通知中规定：自2012年至2015年,年应纳税所得额不超过6万元的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税.

十、税收法制和税收管理

1月4日,根据国务院关于做好规章清理工作的要求,国家税务总局发布公告,公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录.

1月8日,国务院总理温家宝签署国务院令第588号,公布《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》,其中修改了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》等税收行政法规和《征收教育费附加的暂行规定》等涉税行政法规中的有关税收内容.

1月30日,财政部、国家发展和改革委员会发出《关于取消部分涉企行政事业性收费的通知》,其中规定取消税务部门收取的《税务登记证》工本费.2月18日,国家税务总局发出通知,转发上述通知,并规定自当月1日起,税务登记,核发税务登记证时,不再收取工本费.

2月1日,2010年12月20日国务院修改并公布的《中华人民共和国管理办法》开始施行.2月14日,国家税务总局据此公布《中华人民共和国管理办法实施细则》,与该办法同时施行.

2月12日,根据税收征管法及其实施细则,国家税务总局公布《税收违法行为检举管理办法》.办法包括总则、检举事项的受理、检举事项的处理、检举事项的管理、权利保护、法律责任和附则,共7章、36条,自3月15日起施行.

2月21日,根据国务院关于清理规章规章的要求,财政部公布《关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》和《财政部现行有效规章目录》,其中包括一批税收方面的财政规章和规范性文件.

2月25日,第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国刑法修正案（八）》,其中取消了关于骗取国家税款、伪造并出售伪造的增值税专用,数额特别巨大,情节特别严重,处死刑的规定,自5月1日起施行.

4月16日,国务院公布《个体工商户条例》.条例中规定：个体工商户领取营业执照以后,应当依法税务登记.个体工商户税务登记内容发生变化的,应当依法变更或者注销税务登记.个体工商户未税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期未改正的,经税务机关提请,由县级工商行政管理机关吊销营业执照.

7月26日,国家税务总局发布《关于进一步加强国家税务局、地方税务局合作的意见》.

8月1日,国家税务总局印发《“十二五”时期纳税怎么写作工作发展规划》.规划中提出：“十二五”时期纳税怎么写作工作要以理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,围绕怎么写作科学发展、共建和谐税收的工作主题,遵循征纳双方法律地位平等的怎么写作理念,以法律法规为依据,以纳税人正当需求为导向,以信息化为依托,以提高税法遵从度为目的,丰富怎么写作内容,创新怎么写作手段,完善怎么写作机制,提升怎么写作质效,积极构建和谐的税收征纳关系和怎么写作型税务机关,全面推进现代纳税怎么写作体系建设.

11月14日,财政部、国家发展和改革委员会发出《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》.通知中规定：自2012年至2014年,小型、微型企业免收工本费.

12月22日,国家税务总局、国家工商行政管理总局发出《关于加强税务工商合作 实现股权转让信息共享的通知》.

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