现代企业财务管理中的税收筹划

摘 要 ：本文主要分析了企业财务管理中税收筹划运用的基本原则,探讨了现代企业财务管理中的税收筹划的运用,提出了企业税收筹划对财务管理的意义.

关 键 词 ：现代企业 财务管理 税收筹划 运用

市场经济条件下,税收筹划是其发展的必然产物,而且随着社会经济的发展,其已经渗透到企业的各项财务活动中,是财务管理的重要内容.

一、企业财务管理中税收筹划运用的基本原则

怎么写作性原则.从某种意义上讲,企业税收筹划与财务管理是不能独立存在的.税收筹划要怎么写作于企业的财务决策过程,其实现的方式主要是通过安排各项企业的经营活动来完成的,它与企业的生产经营、投资融资以及利润分配和企业决策有着直接的关系.因此,企业的税收筹划是不可以脱离企业的财务决策,只有这样,才可保证企业财务决策的可行性、 合理性以及科学性,进而才能从根本上引导企业做出正确的财务决策.

合法性原则.所谓合法性原则,其就是要求企业必须基于国家法律和法规的基础上进行税收筹划.简单来讲,就是要求在税收法律许可的范围内实行企业的税收筹划.在税收关系中,最为基本的一种关系就是征纳关系,纳税人员或者是企业在缴税时,必须遵照法律进行纳税方案的选择,严禁违反税收法律的相关规定,杜绝逃税、偷税、漏税的现象发生,同时,作为企业的财务管理人员,其也应该严加禁止和反对违法行为的发生,如果违反某项经济法规,违背国家意图,提供虚检测财务信息,必须通过法律的手段进行制裁,所以,企业在做出税收筹划时,还需要关注国家法律法规的变更,保证税收筹划方案的完善和合法.

总体性原则.企业的税收筹划必须围绕和服从于企业的财务管理总体目标来进行.从内容上来讲,税收筹划是企业财务管理的子系统,其应该以降低企业税收根本,并在此基础上,降低财务风险和企业总体成本,提高整体的收益水平,实现财务管理总体目标.

利益性原则.在进行企业的税收筹划,必须要考虑到资金的时间价值和企业整体税负,视野要开阔,不可以专注于个别税种,保证现行的纳税方案对企业未来的税收负担也有一定程度的降价,引进资金时间价值观念,进行不同纳税方案的分析、比较,选择最佳方案.

二、现代企业财务管理中的税收筹划的运用

首先,从企业的经营过程来讲,企业在进行税收筹划时,要以利润为依据,一方面,可以为企业选择合理的会计方法提供重要依据,另一方面,便于企业做出计算所得税,加强对企业的生产经营调控,控制企业的利润,选择和控制好取得收入的时间、方式以及计算方法,节约税收,确认时点的选择,选择正确的销售收入结算方式,保证企业收入.

其次,从企业的成本费用来讲,企业的税收筹划方案的选择,要基于税法的基础上,根据企业的成本规定,结合企业的财务计算,确认企业的费用,选择有利策略方式.具体表现在以下几点：关于企业的成本、费用的列支与分摊.企业要加强对对各项成本内容的计算和组合,保证其最佳成本值,最大限度地降低利润,合理预计发生额的费用以及损失,及时采取应对方法,准确掌握列支限额.关于存货计价的方法选择.不同的计价方法将会直接影响企业的利润,进而影响到企业的所得税.因此,在进行存货计价方法的选择,一定要结合现行的税法,保证方法的正确性、可行性和合理性,通常主要有移动加权平均法、后进先出法等.同时,这也是税收筹划的重要内容,是财务管理的重要步骤,在实际操作中,要根据具体情况进行分析.就是在选择固定资产折旧方法时,要考虑到企业的利润、企业当期成本、费用的大小,以及应纳所得税等等,通常主要有加速折旧法和直线法,根据具体分析采用不同的折旧方法,实现企业的税收筹划.

然后,从调控税前利润上来讲,在进行税前利润调控时,要在符合会计制度和会计准则的前提下,提高固定资产的清理速度,加快坏账损失的处理,提前增加固定资产,以租赁形式代替固定资产的采购,最终达到延缓或者是少交税的目的.

三、企业税收筹划对财务管理的意义

(一)税收筹划有助于企业财务管理水平的提高

从某种角度上讲,财务决策决定着财务管理水平的高低,而税收筹划是企业财务决策的重要内容,其渗透和贯穿于企业财务决策的各个领域.通过税收筹划,结合税法的有关规定,利用不同的方式和不同的渠道,取得企业所需要的资金,充分考虑纳税因素,根据企业清算、企业合并的税收政策,选择最合理的资本结构,进行科学合理的筹划,降低企业的筹资成本,提高企业的财务管理水平.

(二)税收筹划有助于实现现代企业的财务管理目标

当前,人们对现代企业财务管理目标存在着较大的争议,但是不是对于哪种观点来讲,其中心思想都是实现企业利润的最大化.因此,通过税收筹划,提升企业的竞争力和市场能力,优化企业的税收环境,降低企业的税收负担,促进企业经济发展,实现现代企业财务管理目标.在进行企业税收筹划的过程中,一方面,可以有效地降低企业的税收负担,合理安排经营、投资活动,对理财活动进行了事先筹划,利于企业选择最佳的纳税方案,从根本上降低企业的税收负担,另一方面,理清了企业与国家的关系,明确了各项利益分配关系,实现了现代企业财务管理目标,顺应现代企业财务管理的要求,保证企业在获取最大的税收利益,促进企业的更好更快发展.

四、总结：

总而言之,税收筹划与企业的财务管理有着密不可分的关系.在企业的各项财务活动中,税收筹划无处不在,因此,要充分利用税收筹划,选择最佳的纳税方案,全面考虑各项税收因素,做出合理的财务决策,有效地降低企业的成本,使得企业的效益得到提升.