国内资本的文献综述

【摘 要】面对各种经济丑闻导致的困难与挑战,这一概念日益被经济领域的学者关注和研究,并由此提出了资本这一新概念.本文通过文献梳理归纳并总结了资本的概念内涵及其相关理论研究,回顾了以往的有关研究并提出了资本现有研究存在的问题,作出总结从而为以后的研究寻求新的研究思维.

【关 键 词 】资本；其他资本；文献综述

一、引言

由于全球经济丑闻的屡屡发生,企业的问题得到了国内外学者的高度重视,一种新的资本——资本从而被提出.我国国内学者对资本进行了大量的研究,包括资本的概念、意义、内容和实施等方面.本文拟对资本的研究进行回顾和展望,希望该领域的研究可以取得新的进展与突破.

二、资本的概念及内容

多年来,对于道德和两个概念的应用始终在较为模糊的状态下展开,经常出现一些争论.王小锡曾提出企业即企业道德,指的是在企业经济活动中完善企业员工素质和协调企业内外部关系的善恶价值取向及其应该不应该地行为规范.因此,在本文的研究中不区分和道德的概念.

在以往的相关研究中,我国很多学者从不同的视角对资本的概念和内涵进行了有益的研究,尤其企业研究成为研究热点.资本这一概念在我国首先是由王小锡（2000）提出的,之后又在其一系列的文章中对这一概念进行了进一步的阐述,得到了学术界的关注.他对道德资本的定义是：“所谓道德资本,从内涵上,它是指投入经济运行过程,以传统习俗、内心信念、社会舆论为主要手段,能够有助于带来剩余价值或创造新价值,从而实现经济物品保值、增值的一切价值符号；从外延上,它既包括一切有明文规定的各种道德行为规范体系和制度条例,又包括一切无明文规定的价值观念、道德精神、民风民俗等等.”他认为道德是一种精神资源,包括道德规范、价值观念、社会习俗等,因为具有价值创造和增值的独特作用,所以将其提升到道德资本的高度.杨文兵（2004）对于道德资本的概念界定与王小锡的观点趋同,认为道德作为一种在企业生产和交换过程中发挥重要作用,能够保证经济物品保值增值的生产要素,将其定义为一种特殊资本,并提出道德资本与一般商品或生产要素一样,需要考虑需求和供给,其供给和需求的和数量也是由自身、消费者收入水平与偏好、消费者预期、相关商品、生产成本、生产技术水平、生产者预期等因素影响.从上述观点可以看出道德资本的定义较为宽泛,将、道德、甚至传统习俗、制度性的东西都归结为道德资本的范畴,从而与其他资本例如被高峰界定为社会资本的范畴没有什么区别.之后的学者对于资本的概念界定更加明确和具体,从而更有利于区分与其他资本的关系.范召全、周玲、王祖名（2005）认为“所谓资本就是指在现代企业经济运行过程中,由企业共同体中全体成员的主要与诚信、互惠、奉献、协调合作等有关系的一系列态度及价值观和全体成员个人品德境界所构成的人格网络之真实或虚拟资源的总和”,并将道德看作一种精神生产力,对企业发展起着推动力作用,具有资本的属性,从而完善了资本的概念.该概念从个体的态度和价值观进行的界定更为明确,从而与社会资本进行区分.

还有一种资本的概念界定是基于在经济活动中实现的经济和价值,即基于结果而不是过程对资本进行界定,如穆西安（2005）把资本的概念定义为：“在知识经济时代和市场经济的条件下,在经济活动中实现的价值,或称为价值的实现,即资本”,并认为市场经济机制为的资本化提供了现实条件和实现机制,市场经济体现的是一种交换关系,经过交换满足了他人需要,从而实现了价值物化为资本.资本作为一种特殊资本,通过激发经济主体的活力、增强组织凝聚力、协调人与自然关系,从而增强企业的竞争力,降低交易成本.章海山（2006）研究了道德作为精神和作为文化资本对企业经济情况产生影响,指出精神作为一种相似度检测,使得道德成为一种实践性的,不仅仅停留在思想方面,而且可以转化为具体的道德实践,从而道德转化为一种特殊的经济因素,成为人类征服自然和社会、完善自身的经济动力.主要从两个方面提高经济效率,一方面通过提供框架性条件（内在制度）从而协调行为、减少摩擦,通过降低交易成本间接提高经济效率；另一方面,通过提供社会资源道德资本,直接提高经济效率.

以上对于资本定义的共同点在于,都因为道德具有通过有形资本提高效率、减少交易费用或者实现经济物品的保值增值而将其看作一种特殊的资本形式.同时,至此我们可以借鉴一下西松对道德资本的定义“道德资本可以被定义为卓越优秀的品格,或者拥有并实行特定的社会背景下认为适合人类的各种美德.具备美德或者优秀的品质可以被视为道德资本,这不仅是因为它们是一种财富形式,而且还因为它们是在个人身上积累和发展起来具有生产力的能力或者力量”.西松将道德资本定义为个体的美德或品格,显得更为明确,并更有利于说明道德资本与社会资本,即社会资本主要是一个社会关系性范畴,而道德资本主要是指个人美德,两者是既有联系又有区别的.

三、资本与其他资本的区别和联系

近些年来,国内学者们将资本与人力资本、社会资本以及知识资本等相比较,希望可以在理解资本概念和内涵的基础上,更清楚的理解资本这种特殊的资本与其他资本（尤其是社会资本、人力资本）的区别和联系.

国内学者对资本与其他资本的关系呈现出三种主要观点,其中一种主要观点认为资本作为一种特殊的资本形态,需要以其他资本为相似度检测,才能发挥出自身的功能和作用.如穆西安（2005）认为人力资本理论的诞生为价值的资本化提供了条件和途径,使价值资本化成为现实,因此资本具有人力资本的一般特征,比如资本与物质资本都是一种生产资本,都必须通过投资形成,具有不可让渡性,具有依附性（对人的依附性、与物质资本的不可分割、递增性、难以衡量）；章海山（2006）认为在一定条件下可以转化为经济因素,资本（人力资本和文化）作为相似度检测是其可以转化的根本性原因.资本可以通过文化资本转化为经济资本、起着与经济资本同样的增值作用,具有广泛的资本属性及特征.其作用原理是,作为文化资本的核心与资本相结合,形成一种“资本”把从间接资本转化为直接资本,从非经济资本转化为经济资本. 另一种观点认为道德资本作为一种新型资本,是包含在其他资本中,即认为人力资本包含着道德资本,道德资本是对人力资本的丰富和深化.如高峰（2007）认为人力资本包含着道德资本,而道德资本也深化和丰富着人力资本的内涵,人力资本主要适用于经济和管理方面,道德资本不仅适用于这些方面,而且也适用于更广泛的社会和个人生活方面.对于道德资本与社会资本的关系,他认为社会资本主要是一个社会关系范畴,而道德资本主要是指个人美德,两者是既有联系又有区别的.廖小平（2009）认为人力资本包含了社会资本和道德资本,社会资本从社会角度、道德资本则从个体角度丰富和深化了人力资本的内涵,没有社会资本和道德资本的人力资本是不完全和不完善的.而有些学者认为社会资本包含这道德资本,朱延辉（2007）认为道德资本作为一种新型的资本名词或资本形态,应该包含在社会资本中.

还有一种观点认为道德资本作为一种特殊的资本,是其他资本的不同表现,比较有代表性的是杨文兵的观点,杨文兵（2004）认为表现形态上,道德资本在微观个体层面,体现为一种人力资本；在中观企业层面,体现为一种无形资产；在宏观社会层面,体现为一种社会资本.但是从功能发挥来看,道德资本又与其他资本不同,它不仅是促进经济物品保值、增值的人文动力,而且是一种社会理性精神,从而达到实现经济效益与社会效益双赢的最终目的；史慧明（2011）也提出研究道德资本的经济价值是建立在道德资本作为一种宏观的社会资本角度进行解读,赞同杨文兵的观点.

通过把资本与其他资本的关系进行梳理会发现,我国学者对于资本作为一种新型的资本与其他资本的关系的观点各不相同,没有统一的结论.本文作者比较赞同王小锡教授的观点,他认为道德资本侧重于道德在创造价值过程中的作用,道德资本通过作为人性化产品设计的灵魂、缩短单位产品社会必要劳动时间、提高市场信誉、激活有形资本、理性消费的引导或约束力量,对价值增值和财富增长起到资本性作用,即道德资本不仅可以渗透到人力资本、知识资本、社会资本之中发挥特殊作用,在一定程度上也可以表现出道德资本的自身能动作用.

四、关于资本的实证研究

资本理论层面的研究,关注到资本的价值创造和增值的能力,以及更高层面进行科学的量化分析,所以学术界对于与业绩关系的关系进行了相应的实证研究.

有些学者认为企业可以促进经济绩效的提高,如王化成、佟岩（2005）以四川长虹为例分析了其盈余质量受到企业影响的过程.他们认为,企业会在对比与道德成本、收益和经济成本、收益之后决定是否在各项财务管理活动中遵循与道德,企业有效或无效直接会对盈余质量产生影响.国进、林辉、王磊（2005）以中国上市公司2001和2002年受处罚事件为样本,检验了公司声誉机制对上市公司违法违规行为的约束作用,验证了公司业绩指标与上市公司违法违规概率之间显著负相关关系,即企业行为会增加企业业绩指标；冯明、李学民（2009）通过对文献综述、对专家的深度访谈以及问卷调查的方法研究了对工作和组织绩效的影响,得出正面影响的结论；佘溪、纪婉仪、张聪钦（2010）通过实证研究分析了企业、企业社会责任与组织绩效三个变数之间的关系,最终结果显示企业与组织绩效有显著正向影响；王明辉、郭玲玲、赵娟娟（2010）从员工工作的角度通过自编的员工工作问卷分析对于绩效的影响,结果表明有显著的正相关性；黄娟、席代金（2012）选取了50家上市公司,并针对200份问卷调查的数据,用实证的方法研究了财务氛围与财务控制的相关性,通过数据分析得出遵守道德的财务气氛会显著地影响财务失控行为,两者呈负相关关系,即财务氛围能减少财务失控行为的发生.

也有些学者认为企业与企业的经济绩效不存在任何关系,如陈守明、施佳和蒲雪青选用造纸、印刷、纺织等污染相对较大的行业进行研究,发现企业与经营绩效之间没有明显的相关性；王建琼等认为企业经营业绩对于企业信息反映表现的比较迟钝,总体来看影响不明显.

由于国内对于与企业财务业绩的关系研究还不成熟,缺乏相应的实证研究,所以相关文献比较稀少.大多数的资本的实证研究认为与企业财务业绩的关系具有正向相关性.近几年才开始有学者对该方面问题有兴趣,开始有些相关文章,但大部分关于的实证研究集中在人力资源和员工角度.因此,对于的实证研究在我国还有很大的发展和创新空间.

五、我国资本研究面临的问题

近年来,企业资本研究在论域拓展、视角更新及社会热点问题把握等方面均取得了一定的成果,就企业资本研究做出了开创性的工作,为今后的研究奠定了良好的基础.但是目前的研究中仍然存在着一些尚待解决的问题需要进一步思考与努力.

第一,对于资本的实证研究非常少,多数研究集中在理论论述,尤其是对理论问题的研究,较少涉及将与实际具体应用相结合的,研究的深度与广度均需增强；

第二,不同学科之间缺乏应有的交流与互动.企业研究与财务学虽呈现出结合的趋势,但是存在的问题是：学、财务学在本学科领域里各自为战,彼此之间缺乏交流的意愿与对话的机制.如虽然提出了资本的概念,但迄今为止的研究,大多还是从哲学、的角度进行论证和研究,很少从财务或经济的角度上进行研究,并没有真正意义上的融合,而是仅仅浮于表面；

第三,对企业资本的系统化研究尚显不足.基本上现有文献都是尝试性的分析,对资本的研究不成系统.要从问题的研究逐步走向体系建构,对资本的研究应不再局限于个别理论问题的分析论证,而要将目光投向完整的思想体系建构.

第四,理论解决现实问题的力度有待加强.学者们主要是从一般理论上探讨社会现实问题,满足于分析一些概念与原则,缺少系统的可操作性的规范来解决企业经营管理、商业活动等微观层面中存在的问题则鲜有细密的具体研究.

[12]佘溪,纪婉仪,张聪钦.企业与企业社会责任对组织绩效的影响[J].公司治理评论,2010,3（1）：136-148.

[13]陈守明,施佳,蒲雪青.我国企业社会责任与企业绩效相关性实证研究[J].上海企业,2008,2：26-28.

[14]王建琼,何静谊.公司治理、企业经济绩效与企业社会责任[J].经济经纬,2009,2.