阿拉数字的书写实训

点赞:9890 浏览:43009 近期更新时间:2024-01-26 作者:网友分享原创网站原创

项目一阿拉数字的书写实训

一、实训目的

财会阿拉伯数字书写要符合手写的习惯,达到规范化.0",数字后面不再写货币单位.

手写体阿拉伯数字书写示范如图1-1所示.

图1-1手写体阿拉伯数

实训1在表1-1账格中用规范化的阿拉伯数字书写.

表1-1用规范化的阿拉伯数字书写

实训2对照表1-2中的数字练习没有数位线的小写金额的书写.

$92347.56$58219.07$8306.92$69218.00$6835.47$35284.90

实训30~9十个阿拉伯数字反复书写30遍,且符合标准.要求财会专业达到标准,非财会专业达到四级标准.试试看你达到了几级

一级2.5分钟以内完成,二级3分钟以内完成,

3.5分钟以内完成,四级4分钟以内完成.

实训4将下列中文大写数字写成阿拉伯数字.

(1)人民币贰拾柒元伍角肆分应写成

(2)人民币伍仟贰佰万零陆仟玖佰柒拾捌元整应写成

(3)人民币叁仟万零贰拾元整应写成

(4)人民币壹拾玖万零贰拾叁元整应写成

(5)人民币玖角捌分应写成

(6)人民币柒万肆仟伍佰零贰元捌角陆分应写成

(7)人民币玖仟叁佰元零伍角整应写成

(8)人民币贰拾肆万零捌佰零壹元零玖分应写成

(9)人民币壹拾万元整应写成

(10)人民币陆佰万元零柒分应写成

项目二中文大写数字实训

一、实训目的

掌握中文大写数字的标准写法,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错漏,不潦草"字,如$480.00应写成"人民币肆佰捌拾元整".中文大写金额到"角"为止的,可以在"角"之后写"整"或"正"字,也可以不写,如$197.30应写成"人民币壹佰玖拾柒元叁角整"或者"人民币壹佰玖拾柒元叁角".中文大写金额到"分"位的,不写"整"或"正"字,如$94,862.57应写成"人民币玖万肆仟捌佰陆拾贰元伍角柒分".

3.正确书写中间"零"

(1)中文数字中间有"0"时,中文大写金额也要写"零"字,如$1,304.78应写成"人民币壹仟叁佰零肆元柒角捌分".

(2)0"时,大写数字只写一个"零"字,如$6,008.59应写成"人民币陆仟零捌元伍角玖分".

(3)中文数字万位或元位是"0",或者数字中间连续有几个"0",万位,元位也是"0",但千位,角位不是"0"时,中文大写金额中可以只写一个"零"字,也可以不写"零"字.如$3,200.47应写成"人民币叁仟贰佰元零肆角柒分",也可以写成"人民币叁仟贰佰元肆角柒分",又如$107,000.23应写成"人民币壹拾万柒仟元零贰角叁分",也可以写成"人民币壹拾万零柒仟元贰角叁分",还可以写成"人民币壹拾万柒仟元贰角叁分",再如$6,000,010.29应写成"人民币陆佰万零壹拾元零贰角玖分",也可以写成"人民币陆佰万零壹拾元贰角玖分".


(4)中文数字角位是"0",而分位不是"0"时,中文大写金额元后面应写"零"字,如$125.04应写成"人民币壹佰贰拾伍元零肆分",又如$60,309.07应写成"人民币陆万零叁佰零玖元零柒分".

4."壹"开头的别丢"壹"

当中文数字首位是"1"时,前面必须写上"壹"字,如$16.74应写成"人民币壹拾陆元柒角肆分",又如$100,000.00应写成"人民币壹拾万元整".

5.写错不准涂改

为了防止,银行,单位和个人填写的各种票据和结算凭证的中文大写金额一律不许涂改,一旦写错,则该凭证作废,需要重新填写.因此,会计人员在书写中文大写数字时必须认真填写,以减少书写错误的发生.

四、中文大写票据日期的书写要求

在会计工作中,经常要填写支票,汇票和本票,这些票据的出票日期必须使用中文大写.为了防止变造票据的出票日期,在填写月时,月为壹,贰和壹拾的,应在其前面加"零".日为壹至玖和壹拾,贰拾,叁拾的,应在其前面加"零",日为拾壹至拾玖的,应在其前面加"壹".如1月12日10月30日2016年4月9日零壹壹贰贰叁叁肆肆伍伍陆陆柒柒捌捌玖玖拾拾佰佰仟仟万万亿亿元元角角分分整整

实训2将中文大写数字从零到拾书写10遍.试试看5分钟以内你写完了吗是否正确,清晰,整齐,流畅,标准,规范和美观

实训3将阿拉伯数字写成中文大写数字

(1)$28703.49应写成

(2)$160000.00应写成

(3)$580.20(4)$3,000,070.10(5)$60,104.09(6)$109,080.80(7)$206,054.03(8)$80,001.20(9)$76,003,000.00(10)$96,274.58

内容资产负债所有者权益1,厂房一栋,价值3600万元.2,机器设备10台,价值1200万元.3,办公用房一栋,价值1800万元.4,企业资产中有7200万元是投资者投入的.5,各种材料价值660万元.6,在产品价值300万元.7,库存产成品价值900万元.8,企业保险柜中有12万元.9,银行存款960万元.10,企业资产中有1200万元是从银行借入的.11,因销售商品而产生450万元的债权未收回.12,因购写商品而产生480万元的债务未支付.13,以前年度未分配利润1002万元.14.向银行借款(期限9个月)而形成的债务10万元.15.购入准备短期持有的股票25万元.16.欠职工工资10万元.17.向用户收取包装物押金5万元.18.购入5年期的国库券50万元.19.企业的商标权10万元.20.向销货单位支付预购订金10万元.合计实训要求:

资料中所列内容各属于资产,负债,所有者权益中的哪一个项目,并在相应的项目上写上其账户名称,加总后检查其平衡关系.

项目四账户结构

实训目的:掌握账户的基本结构

实训资料:

账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产980000600001350000短期借款100000200000170000实收资本150000001790000三,实训要求:

根据账户结构和期末余额的计算公式,计算表中空格中的数字,并将计算结果填入空格.

项目五会计等式

实训目的:掌握经济业务的发生对会计等式的影响

实训资料:方圆公司2016年10月份发生了下列经济业务:

将5000元存入银行.

收到某单位投资计100000元存入银行.

购入甲材料10000元.

以银行存款偿还短期银行借款5000元.

向银行借款20000元,偿还前欠振华工厂购料款.

以银行存款归还短期借款2000元.

张三出差预借差旅费2000元.

企业销售产品获得收入50000元,货款存入银行存款户(检测设不考虑增值税).

实训要求:

分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额,证明各项经济业务发生后,不会破坏会计等式.

项目六借贷记账法

实训目的:掌握借贷记账法的基本内容

实训资料及要求:

一、某企业全部账户期初余额如下:

账户户名称借方余额账户名称贷方余额100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000

二、编制该企业下列业务的会计分录:

业务分录1,从银行提取3000元备用.

2,以存款购入材料,价款80000元,增值税13600元,材料已验收入库.

3,从A公司购入材料,价款50000元,增值税8500元,材料已验收入库,货款尚未支付.

4,收回B公司前欠购货款46800元存入银行.

5,采购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以支付.

6,从银行取得6个月期的借款50000元,存入银行以备使用.

7,以银行存款12000元偿还前欠购料款.

8,收到某公司投入的货币资金300000元,存入银行.

三、根据期初余额与所编制的会计分录,开设并登记"T"字账户,结出本期发生额及期末余额:

四、根据上述账户记录,编制总分类账户试算平衡表

总分类账户试算平衡表

账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计项目七总分类账与明细分类账的平行登记

实训目的:掌握总账和所属明细账的关系

实训资料:.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元.其中:甲种材料6400公斤,每公斤140元,计896000元,乙种材料880公斤,每公斤180元,计158400元,应付账款总分类账户的余额为160000元,其中:红星工厂90000元,红光工厂70000元,该厂11月份发生的部分经济业务如下:

(1)11月3日,向红星工厂购入甲种材料2000公斤,计280000元,乙种材料1000公斤,计180000元,货款尚未支付.

(2)11月5日,以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90000元.

(3)11月6日,向红光工厂购入乙种材料1400公斤,计252000元,货款尚未支付.

(4)11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70000元.

(5)11月13日,车间领用甲种材料1100公斤,计154000元,乙种材料1900公斤,计342000元.

(6)11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂材料款460000元及11月6日应付红光工广材料款252000元.

(7)11月24日,生产产品领用甲种材料2800公斤,计392000元,乙种材斜400公斤,计72000元.

(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,计336000元,货款尚未支付.

(9)11月28日,生产产品领用甲种材料2700公斤,计378000元.

(10)11月29日,向红光工厂购入甲种材料1700公斤,计238000元,货款尚未支付.

实训要求:

根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额.

根据资料编制会计分录.

根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户.

结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额.并进行"原材料"和"应付账款"总分类账户与明细分类账户的核对.

项目八资金筹集的核算

实训目的:掌握资金筹集业务的核算

实训资料及要求:根据2016年12月华翔机械厂发生的以下业务,编制会计分录.

业务分录1,2016年12月1日,收到某公司投入的营业用房一栋,价值5000000元.

2,2016年12月1日,从银行取得两年期的借款500000元,存入银行.

3,2016年12月,2日,由于临时需要,从银行取得三个月期的借款40000元,存入银行.

4,2016年12月2日,收到某公司投入的货币资金200000元,存入银行.

5,2016年12月3日,收到某公司投入的一项专利技术,价值300000元.

6,2016年12月3日,收到某公司投入的设备一台,价值200000元.

7,2016年12月4日,应付A公司的购料款10000元,转为投资.

8,2016年12月4日,收到某公司投入的土地使用权价值2000000元.

项目九供应过程的核算

实训目的:掌握供应过程业务核算

实训资料及要求:编制会计分录

业务分录9,2016年12月5日,以存款购入材料,价款80000元,增值税13600元,运费210元,材料已验收入库.

10,2016年12月5日,采购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以支付.

11,2016年12月6日,从A公司购入材料,价款250000元,增值税42500元,运费由对方支付,材料已验收入库,货款尚未支付.

12,2016年12月6日,以存款从B公司购入材料,价款150000元,增值税25500元,运费510元,材料尚未验收入库.

13,2016年12月7日,以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司材料款.

14,2016年12月7日,从B公司购入的材料验收入库.(参见第12笔业务)

15,2016年12月8日,采购员张明出差返回,报销差旅费1800元,交回200元.(参见第10笔业务)

项目十生产过程的核算

实训目的:掌握生产过程业务核算

实训资料及要求:

一、编制下列业务的会计分录:

业务分录16,2016年12月11日,签发支票,从银行提取1000元备用.

17,2016年12月12日以存款购入车间办公用品1360元,直接投入使用.

18,2016年12月13日王经理到外市开会,预借差旅费5000元,企业以支票支付.

19,2016年12月14日领用原材料39000元,其中:A产品耗用18000元,B产品耗用12000元,车间一般耗用4000元,厂部耗用2000元.

20,2016年12月15日以购写烟,茶等招待用品200元,用于厂部招待客人.

21,2016年12月16日以支付本年书报费1200元.

22,2016年12月18日计算本月工资共26000元,其中:A产品生产工人工资12000元,B产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.

23,2016年12月19日按工资总额的14%提取职工福利费.

24,2016年12月21日签发支票,从银行提取26000元备发工资.

25,2016年12月21日以发放工资.

26,2016年12月22日摊销应由本月负担的书报费100元.27,2016年12月22日企业租用外单位的仓库,每年年末支付租金36000元,应由本月负担的租金为3000元.28,2016年12月23日王经理出差返回,报销差旅费6300元,企业补付1300元.(参见第14笔业务)

29,2016年12月23日计算本月应负担的短期借款利息1300元.

30,2016年12月23日以银行存款支付水电费14000元(其中:A产品耗用6000元,B产品耗用4000元,车间一般耗用1000元,厂部耗用3000元),增值税2380元.

31,2016年12月24日职工王某报销医疗费520元.

32,2016年12月24日计提本月的固定资产折旧费20000元,其中:车间固定资产折旧14000元,厂部固定资产折旧6000元.

33,2016年12月25日按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用(提示:先登记制造费用明细账,取得制造费用总额,然后再分配).

34,2016年12月25日本月完工A产品400件,单位成本80元,B产品全部完工.结转完工产品成本(提示:先登记生产成本明细账).

二、根据本题会计分录,登记下列"制造费用明细账"和"生产成本明细账".

制造费用明细账

业务号借方(费用项目)贷方余额材料费人工费折旧费办公费其他生产成本明细账

产品名称:

业务号借方(费用项目)贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额154080087032103210

生产成本明细账

产品名称:

业务号借方(费用项目)贷方余额直接材料直接人工制造费用合计期初余额00000

项目十一销售过程的核算

实训目的:掌握销售过程业务的核算

实训资料及要求:编制会计分录

业务分录35,2016年12月26日销售A产品一批,价款350000元,增值税59500元,货款已存入银行.

36,2016年12月26日以支付上述A产品的销售运费120元.

37,2016年12月27日向晨光公司销售B产品一批,价款250000元,增值税42500元,货款尚未收回.

38,2016年12月27日以银行存款支付宣传广告费用50000元.

39,2016年12月28日收回晨光公司所欠货款存入银行.(参见第37笔业务)

40,2016年12月31日结转本月已售产品成本360000元.

41,2016年12月31日计算本月应交销售税金3000元.

42,2016年12月31日以存款交纳销售税金3000元.

项目十二财务成果形成与分配的核算

实训目的:掌握利润形成与分配业务核算

实训资料及要求:编制会计分录

业务分录43,2016年12月31日取得罚款收入340元.

44,2016年12月31日以银行存款向灾区捐赠40000元.

45,2016年12月31日以银行存款交纳工商局违法经营罚款3000元..

46,2016年12月31日结转本月各收入类账户发生额.(金额需根据第1~45笔业务,汇总计算求得)

47,2016年12月31日结转本月各费用类账户发生额.(金额需根据第1~45笔业务,汇总计算求得)

48,2016年12月31日按利润总额的25%计算所得税(检测设:利润总额等于纳税所得).

50,2016年12月31日结转所得税费用.(参见第48笔业务)

51,2016年12月31日结转税后利润(净利润).

52,2016年12月31日按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金.

53,2016年12月31日企业决定向投资者分配利润30000元.

54,2016年12月31日结转已分配利润.

55,2016年12月31日以存款交纳所得税.(参见第48笔业务)

项目十三原始凭证的填制与审核

实训目的:通过训练掌握原始凭证的基本内容,填制方法及填制要求.

实训资料:

实训一:

企业名称:临汾大华服装公司(增值税一般纳税人)

开户行:建设银行解放路支行:06635698

纳税人登记号:1501178845678

会计人员:乔晓出纳员:李丽会计主管:张萍

2016年6月发生的有关交易或事项如下:

1.6月1日,开出支票从银行提取2000元备用.(填制支票,有关支票填制说明见训练说明).

表13-1

中国建设银行(晋)

支票存根

No.33306451

附加信息

出票日期年月日

收款人:

金额:

用途:

单位主管会计

中国建设银行支票(晋)临汾No.33306451

出票日期(大写)年月日付款行名称:

收款人:出票人:本支票付款期限十天人民币

(大写)百十万千百十元角分

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章复核记账

2.6月1日,销售科职工王新民赴南京开商品展销会,经批准向财务科借差旅费2000元,财务人员审核无误后付.(填制借款单)

表13-2

借款单

年月日

部门借款事由借款金额金额(大写)$批准金额金额(大写)$领导财务主管借款人3.6月2日,出纳员将当天的销售款85600元存入银行.(其中面额100元的700张,面额50元的300张,面额10元的60张)(填制银行交款单)

表13-3

中国建设银行交款单

年月日

交款单位收款单位款项来源开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券

别100

元50

元20

元10

元5

元1

元合计

金额科目(贷)

对方科目(借)纱,整

券零

4.6月6日,开出转账支票50000元,向宏利工厂预付布料款.(填制转账支票)

表13-4

中国建设银行(晋)

转账支票存根

No.33888991

附加信息

出票日期年月日

收款人:

金额:

用途:

单位主管会计中国建设银行转账支票(晋)临汾No.33888991

出票日期(大写)年月日付款行名称:

收款人:出票人:本支票付款期限十天人民币

(大写)百十万千百十元角分

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章复核记账

5.6月8日,向本市纺织厂购进棉布100匹,单价每匹3000元,增值税51000元,开出转账支票付款,材料验收入库.(填制材料入库单和转账支票)

表13-5

材料入库单

供应单位:年月日

号:111078字第号材料

名称规格

材质计量

单位应收

数量实收

数量单价金额第

联千百十万千百十元角分运杂费合计备注仓库会计收料员制单:

表13-6

中国建设银行(苏)

转账支票存根

No.33888995

附加信息

出票日期年月日

收款人:

金额:

用途:

单位主管会计

中国建设银行转账支票(苏)烟台No.33888995

出票日期(大写)年月日付款行名称:

收款人:出票人:本支票付款期限十天人民币

(大写)百十万千百十元角分

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章复核记账

6.6月9日,王新民开会回来报销差旅费1850,退回150元,由出纳开出收据一张.(收据如表13-7,差旅费见表13-8)

表13-7

统一收款收据

年月日

交款单位

或交款人收款方式

事由

金额(人民币大写):$

备注:收款人:收款单位(盖章)

表13-8

差旅费报销单

部门:销售科2016年6月9日附单据:叁张

姓名王新民出差事由部门开会自2016年6月3日共6天至2016年6月9日起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘 要金额63临汾63南京火车38068南京68临汾火车380615901000小计760901000合计金额(大写):壹仟捌佰伍拾元整备注:预借2000.00核销1850.00退补150.00

7.6月10日,向个人田欣销售男套装5套,每套800元(含增值税),销售男式衬衣100件,每件50元(含增值税),收到并开出零售.(填制如表3-9)

表13-9山西省商品销售统一

客户名称及地址年月日填制

品名规格单位数量单价金额备注第二联联

万千百十元角分合计合计金额(大写)万仟佰拾元角分填票人收款人:单位名称(盖章)

8.6月12日,向世纪百悦商场销售成衣,其中男套装50套每套700元,裙装30套,每套600元(不含增值税),开出增值税专用,如表13-11,收到对方的转账支票,当日填写银行进账单送存银行,如表13-10.(填制增值税专用及银行进账单)

表13-10

山西省增值税专用

抵扣联开票日期:年月日

位名称:

纳税人识别号:1550048815657

地址,:临汾市秦蜀路231号2016456

开户行及:工商银行临汾市分行770186588密

区6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本:01

446〈600375〈35〉〈4/37009931410

2-2〈2051+24+2618〈70445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2

第一联

:

抵扣

抵扣

凭证

货物或应税劳务名称

合计规格型号

单位

数量

单价金额

税率

税额

价税合计(大写)

(小写)销

单位名称:

纳税人识别号:

地址,:

开户行及:备注收款人:复核:开票人:销货单位:(章)

表13-11

中国建设银行进账单(收账通知)

年月日第号

人全称收

人全称

此交

联给

是收

收款

款人

人收

开账

户通

行知

开户银行开户银行人民币

(大写)百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账

9.6月23日开出转账支票54000元,归还前欠东方针织厂购货款.

表13-12

中国建设银行(晋)

转账支票存根

No.33889990

附加信息

出票日期年月日

收款人:

金额:

用途:

单位主管会计

中国建设银行转账支票(晋)临汾No.33889990

出票日期(大写)年月日付款行名称:

收款人:出票人:本支票付款期限十天人民币

(大写)百十万千百十元角分

用途

上列款项请从

我账户内支付

出票人签章复核记账

实训要求:

根据上述资料,按照原始凭证的填制要求,填写各种原始凭证.

实训二

资料:2016年6月25日金昌工厂总务科王力购写办公用品,预借500元,现持星火文化用品公司予以报销,计列购写桌椅一套,单价350元,文件夹10个,单价3.50元,信纸100本,每本0.50元,退回50元.

星火文化用品公司

购货单位:友谊饭店年6月25日第805号

货号品名单位数量单价金额42

45

47办公桌椅

信纸

文件夹套

个1

100

10350

0.50

3.50350

50

35金额(大写)肆佰伍拾零元零角零分

企业盖章开票:王千收款:张立

实训要求:

1,审核以上原始凭证,写出审核结果,

2,对审核结果作出处理.

项目十四记账凭证填制与审核实训

实训目的:

通过训练,使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法,在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法.

实训资料:

实训一:

企业名称:山西省远达有限公司(增值税一般纳税人)

开户行:工商银行红旗路支行:8040-4129

纳税人登记号:370866786633898

会计路平出纳员李强会计主管孙林

实训要求:根据原始凭证填制并审核收,付,转记账凭证.

远达有限公司2016年12月份发生下列交易或事项:

1.12月1日,出纳员填写支票一张,从银行提取3000元,支票存根如表14-1.

表14-1

中国工商银行

支票存根

NO.01621921

附加信息

_______________________

_______________________

出票日期2016年12月1日

收款人:远达有限公司

金额:$3000.00

用途:备用

单位主管会计:路平

2.12月3日,采购员高刚填写借款单,并经有关人员签字同意,预借差旅费3600元,以支付.借款单如表14-2.

表14-2借款单

2016年12月3日

部门供应科借款事由采购材料借款金额金额(大写)叁仟陆佰元整$3600.00批准金额金额(大写)叁仟陆佰元整$3600.00领导财务主管孙林借款人高刚

3.12月6日,向环宇钢铁公司购进圆钢12吨,每吨5000元,增值税进项税10200元,开出转账支票付款,材料验收入库.有关原始凭证如表14-3至表14-5.

表14-3

中国工商银行

转账支票存根

NO.01621922

附加信息

_____________________

_____________________

出票日期2016年12月6日

收款人:环宇钢铁公司

金额:$70200.00

用途:购料

单位主管会计:路平

表14-4山西省增值税专用

联开票日期:2016年12月6日

位名称:远达有限公司

纳税人识别号:370866786633898

地址,:临汾市解放路16号5230355

开户行及:工商银行解放路支行8040-4129区6+-〈2〉6〉927+296+/*加密版本:01

446〈600375〈35〉〈4/*37009931410

2-2〈2051+24+2618〈707050445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2

:

证货物或应税劳务名称

圆钢

合计规格型号单位

吨数量

12单价

5000金额

60000.00

$60000.00税率

17%税额

10200.00

$10200.00价税合计(大写)柒万零两佰元整(小写)$70200.00销

位名称:环宇钢铁公司

纳税人识别号:370863786263889

地址,:辽阳市解放路108号5660368

开户行及:中国农业银行环翠区支行56010112364

注收款人复核开票人林强销货单位:(章)

表14-5

材料入库单

供应单位:环宇钢铁公司2016年12月6日

号:字第号材料

类别材料

名称规格

材质计量应收实收单价金额三

计单位数量数量十万千百十元角分圆钢吨121250006000000检验结果检验员签章:运杂费合计$6000000备注仓库材料会计收料员周涛制单:

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

4.12月11日,收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票,已填写进账单连同支票一并送存银行,并已收到进账单(收账通知).有关单据如表14-6,14-7.

表14-6中国工商银行进账单(收账通知)3

2016年12月8日出

人全称天和公司收

人全称远达有限公司36888528040-4129开户银行工行南大街支行开户银行工商银行红旗路支行金额人民币

(大写)捌万元整亿千百十万千百十元角分$8000000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章票据

复核记账

表14-7统一收款收据(三联单)

第三联:记账依据2016年12月8日NO.6703520交款单位

或交款人天和公司收款

方式转账支票

说收

明费

:

不性

得收

作据

行使

政用

事由投资

人民币(大写)捌万元整$80000.00

备注:

投资期10年收款单位(盖章):(章)收款人(签章)李强

5.12月15日,向工商银行借入期限为6个月的借款150000元,有关单据如表14-8.

表14-8中国工商银行借款凭证(代回单)

2016年12月15日借款单位名称远达有限公司放款:7-12往来:728-12992第四联交借款单位借款金额人民币(大写)壹拾伍万元整$150000.00种类生产周转借款单位提出期限自2016年12月15日至2016年6月15日止利

率8%银行核定期限自2016年12月15日至2016年6月15日止上列借款已收入你单位往来户内

单位(银行签章)单位会计分类

6.12月18日,签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元,并收到兴达公司开具的收款收据.支票存根和收款收据如表14-9,14-10.

表14-9

中国工商银行

转账支票存根

NO.01621925

附加信息

_____________________

_____________________

出票日期2016年12月18日

收款人:兴达公司

金额:$10000.00

用途:偿还货款

单位主管会计:路平

表14-10统一收款收据(三联单)

第二联:收据2016年12月18日NO.8803529交款单位

或交款人远达有限公司收款

方式转账支票

说收

明费

:收

不据

得使

作用

事由收回所欠货款

人民币(大写)壹万元整$10000.00

备注:收款单位(盖章):(章)收款人(签章):

7.12月18日,仓库发出材料供有关部门使用,领料单见表14-11至14-14.

表14-11

远达有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月18日

材料单位数量单位成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克400040001040000.00乙材料千克30003000515000.00工作单号用途生产A产品工作项目会计:记账:发料:王鹏领料:腾飞

表14-12远达有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月18日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克300030001030000.00乙材料千克20002000510000.00工作单号用途生产B产品工作项目会计:记账:发料:王鹏领料:腾飞

表14-13

远达有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月18日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发乙材料千克1600160058000.00工作单号用途车间一般耗用工作项目会计:记账:发料:王鹏领料:腾飞

表14-14

远达有限公司领料单

领料部门:计划科2016年12月18日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克500500105000.00工作单号用途行政管理使用工作项目会计:记账:发料:王鹏领料:张丽华

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

8.12月19日,出纳员填制支票提取,准备发工资,支票存根如表14-15.

表14-15

中国工商银行

支票存根

NO.01621955

附加信息

________________________

________________________

出票日期2016年12月19日

收款人:远达有限公司

金额:$140000.00

用途:备发工资

单位主管会计:王艳

9.12月19日,以140000元,发放本月职工工资,工资结算汇总表见表14-16.

表14-16

工资结算汇总表

2016年12月9日

部门计时

工资计件

工资工资性

津贴奖金应扣工资应付工资事检测病检测生产A产品32000200008100604060000.00生产B产品2800010000200040000.00车间管理人员2350023500.00行政管理人员1650016500.00合计400006000030000101006040140000.00

10.12月20日,销售给红星公司电热水器20台,热水器已发出,并向银行办妥托收手续.有关单据如表14-17,14-18.

表14-17

山西省增值税专用

此联不作报销,扣税凭证开票日期:2016年12月20日购

位名称:红星公司

纳税人识别号:370866786635598

地址,:临汾市五一路16号5230355

开户行及:工商银行五一路支行5600-9696区6+-〈2〉6〉869+296+/*加密版本:01

446〈600375〈35〉〈4/*37055931410

2-2〈2051+24+2618〈709050445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2货物或应税劳务名称

电热水器

合计规格型号单位

台数量

20单价

1500金额

30000.00

$30000.00税率

17%税额

5100.00

$5100.00价税合计(大写)叁万伍仟壹佰元整(小写)$35100.00销

位名称:山西省远达有限公司

纳税人识别号:370866786633898

地址,:临汾市解放路16号04195230355

开户行及:工商银行解放路支行8040-4129

备注收款人复核开票人王强销货单位:(章)

表14-18

托收承付凭证(回单)

委托日期2016年12月20日

业务类型委托收款(□邮划,□电划)托收承付(□邮划,□电划)此联作收款人开户银行给收款人的受理回单付

人全称红星公司收

人全称山西省远达有限公司5600-96968040-4129地址省市

县开户行工行地址山西省临汾市

县开户行建行金

额人民币

(大写)叁万伍仟壹佰元整亿千百十万千百十元角分$3510000款项

内容货款托收凭据

名称托收承付凭证(电划)附寄单

证张数

商品发运情况合同名称备注:

复核记账

款项收妥日期

年月日

收款人开户银行签章

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2016年12月2日

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

11.12月31日,分配结转本月职工工资140000元,其中,生产A产品工人工资60000元,生产B产品工人工资40000元,车间管理人员工资23500元,行政管理部门16500元,分配表如表14-19.

表14-19

工资费用分配汇总表

2016年12月31日

车间,部门应分配金额车间生产

人员工资生产A产品60000.00生产B产品40000.00生产人员工资小计100000.00车间管理人员23500.00厂部管理人员16500.00合计140000.00

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

12.12月31日,按工资总额的14%计提福利费,福利费计提如表14-20.

表14-20福利费用计提表

2016年12月31日

车间,部门工资总额比例福利费车间生产

人员工资生产A产品60000.0014%8400.00生产B产品40000.0014%5600.00生产人员工资小计100000.0014%14000.00车间管理人员23500.0014%3290.00厂部管理人员16500.0014%2310.00合计140000.0014%19600.00

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

13.12月31日,计提本月固定资产折旧费,折旧费用分配表如表14-21.

表14-21折旧费用分配表

2016年12月31日

车间或部门折旧额生产车间3500.00厂部2600.00合计6100.00

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

14.12月31日,编制表14-22分配制造费用.

表14-22制造费用分配表

2016年12月31日

产品名称实用工时分配率分配金额A产品4000B产品6000合计10000

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

15.12月31日,本月投产的A产品500件,B产品400件,全部完工,结转其生产成本,有关单据如表14-23至14-25.

表14-23

产品成本计算单

A产品2016年12月31日完工:500件

项目直接材料直接人工制造费用合计本月发生生产成本转完工产品成本完工产品单位成本

表14-24

产品成本计算单

B产品2016年12月31日完工:400件

项目直接材料直接人工制造费用合计本月发生生产成本转完工产品成本完工产品单位成本

表14-25产成品入库单

2016年12月31日

产品名称计量单位数量单位成本金额A产品件B产品件合计

转账凭证总号:第号

年月日分号:转字号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件张合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

实训二:通用记账凭证的填制.

公司名称:华宇实业有限责任公司(增值税一般纳税人)

开户行:中国建设银行四方支行

:5603-2936

纳税人登记号:370867816237898

(注:会计人员江华出纳员王文慧会计主管陆雪峰)

华宇实业有限公司2016年12月份发生的交易或事项,取得如下原始凭证:

表14-26

中国建设银行

转账支票存根

NO.01833989

附加信息

________________________

________________________

出票日期2016年12月1日

收款人:金祥公司

金额:$304200.00

用途:材料款

单位主管会计:江华16.12月1日,从金祥公司购入甲材料1300千克,开出支票付款,材料尚未运到,有关单据如表14-26,14-27.

表14-27山西省增值税专用

开票日期:2016年12月1日购

位名称:华宇实业有限责任公司

纳税人识别号:370867816237898

地址,:辽阳市解放路16号5230355

开户行及:中国建设银行四方支行5603-2936区6+-〈2〉6〉589+256+/*加密版本01

446〈600375〈35〉〈4/*37008931410

2-2〈2051+24+2618〈707060445

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2货物或应税劳务名称

甲材料

合计规格型号单位

千克数量

1300单价

200金额

260000.00

$260000.00税率

17%税额

44200.00

$44200.00价税合计(大写)叁拾万肆仟贰佰元整(小写)$304200.00销

位名称:金祥公司

纳税人识别号:370833586263889

地址,:辽阳市福州路108号85660368

开户行及:中国农行福州路支行560180012364

备注收款人复核开票人张销货单位:(章)

通用记账凭证

年月日第号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

17.12月1日,仓库发出材料供有关部门使用,领料单见表14-28至14-31.

表14-28

华宇实业有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月1日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发乙材料千克120120506000.00工作单号用途车间一般耗用工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华

表14-29

华宇实业有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月1日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克500500200100000.00乙材料千克100010005050000.00工作单号用途生产A产品工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华

表14-30

华宇实业有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月1日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克750750200150000.00乙材料千克8008005040000.00工作单号用途生产B产品工作项目会计:记账:发料:王彬领料:肖华

表14-31

华宇实业有限公司领料单

领料部门:生产车间2016年12月1日

材料单位数量单位

成本金额过账名称规格请领实发甲材料千克40402008000.00工作单号用途管理部门一般耗用工作项目会计:记账:发料:王彬领料:周红

通用记账凭证

年月日第号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

通用记账凭证

年月日第号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

18.12月3日,从金祥公司购入的甲材料运到企业并验收入库,入库单见表14-32.

表14-32

材料入库单

供应单位:金宇公司2016年12月3日号:

材料

类别材料名称规格

材质计量数量实收

数量单位

成本金额三

计单位百十万千百十元角分甲材料千克1300130020026000000检验结果检验员签章:运杂费合计$26000000备注仓库材料会计收料员周杰

通用记账凭证

年月日第号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

19.12月3日,出纳员填写支票一张,从银行提取2000元,支票存根如表14-33.

表14-33

中国建设银行

支票存根

NO.01836981

附加信息

________________________

________________________

出票日期2016年12月3日

收款人:华宇实业有限公司

金额:$2000.00

用途:备用

单位主管会计:江华

20.12月3日,销售A产品400件,单价2000元,全部款项已送存银行,有关单据如

表14-34,14-35.

表14-34

山西省增值税专用

此联不作报销,扣税凭证开票日期:2016年12月3日购

位名称:金诚公司

纳税人识别号:370670524383698

地址,:辽阳市华侨路28号6225006

开户行及:工商银行北大街支行56019653区6+-〈2〉6〉928+296+/*加密版本:01

446〈600375〈35〉〈4/*37009931410

2-2〈2051+24+2618〈707050345

/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2

第三联记账联

销货方记账凭证货物或应税劳务名称

A产品

合计规格型号单位

件数量

400单价

2000金额

800000.00

$800000.00税率

17%税额

136000.00

$136000.00价税合计(大写)玖拾叁万陆仟元整(小写)$936000.00销

位名称:华宇实业有限责任公司

纳税人识别号:370867816237898

地址,:辽阳市解放路16号5230355

开户行及:中国建设银行四方支行5603-2936

备注收款人复核开票人林营销货单位:(章)

表14-35

中国建设银行进账单(收账通知)3

2016年12月3日出

人全称金诚公司收

人全称华宇实业有限责任公司560196535603-2936开户银行工商银行北大街支行开户银行建设银行四方支行金额人民币

(大写)玖拾叁万陆仟元整亿千百十万千百十元角分$93600000票据种类转账支票票据张数1收款开户银行签章票据

复核记账

通用记账凭证

年月日第号

摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号十万千百十元角分十万千百十元角分附件合计会计主管:记账:审核:出纳:制单:

项目十五科目汇总表账务处理程序的运用

实训目的:掌握记账凭证与科目汇总表的填制方法

实训资料及要求:

一、根据"项目八到项目十二编制的会计分录"填制记账凭证,(自备正式的凭证)

二、根据记账凭证编制T型账户和科目汇总表

科目汇总表

会计科目过账本期发生额记账凭证

起讫号数借方贷方合计

三、根据科目汇总表登记总账

项目十六会计账簿的登记

实训目的:掌握日记账,数量金额式明细账及多栏式明细账的登记方法.

实训资料:

1.方圆公司2016年3月31日有关账簿的累计发生额和余额资料如下:

(1)日记账和银行存款日记账

(2)"原材料"账户期初余额为180000元.其中:A材料3000千克,每千克50元,计150000元,B材料1000千克,每千克30元,计30000元.

2.方圆公司2016年4月1日——30日发生下列业务:

1)1日,企业取得借款50000元,存入银行存款户,期限3个月.

2)4日,企业取得转账支票存根和增值税专用.内容:购进A材料5000千克,单价55元,B材料1000千克,每千克32元.增值税率17%.

3)7日,企业从银行提取5000元.

4)11日,企业取得普通一张.业务内容:以550元购入办公用品直接交付使用.

5)20日,企业取得进账单和增值税专业(联).业务内容:销售一批产品收入80000元,增值税率17%.

6)30日,企业取得普通(记账联).业务内容:销售废旧材料一批收入5500元.

7)30日,将5500元存入银行.

8)30日,张富出差向财会部门借入1500元.

9)30日,企业以银行存款100000元归还到期的银行短期借款.

10)30日,会计部门取得工资结算单,以发放工资35000元.

11)30日,仓库发出A材料1500千克,其中:车间一般消耗500千克,厂部一般耗用1000千克.

12)30日,仓库发出B材料2000千克,其中:车间一般耗用1200千克,行政管理部门一般耗用800千克.

13)30日,计提本月固定资产折旧4000元,其中:车间固定资产折旧2200元,行政管理部门固定资产折旧1800元.

14)30日,分配本月份车间管理人员工资11300元,行政管理部门人员工资23700元.

15)30日,按14%的比例计提车间管理人员和行政管理部门人员的职工福利费.

16)30日,按生产工时(甲产品生产工时5000小时,乙产品生产工时1200小时)的比例分配结转本月制造费用.

17)结转期间费用至本年利润账户.

实训要求:

根据资料填制记账凭证.

登记日记账和银行存款日记账并结出每日发生额,余额及本月发生额和余额.

登记"原材料——A材料","原材料——B材料"明细账户,并结出本月发生额和余额,并进行账账核对.

登记"制造费用"和"管理费用"明细账户,并结出本期发生额及期末余额.

制造费用明细分类账

年凭证号数摘 要借方月日合计

管理费用明细分类账

年凭证号数摘 要借方月日合计

项目十七错账更正方法

实训目的:掌握错账更正方法

实训资料:

华翔机械厂2016年5月上旬发生的错账:

1,6日,根据记账凭证登记日记账,将"购入办公用品"误记为"构入办公用品",并将贷方金额24元误记为2.40元.此错账当即发现.

2,6日,根据记账凭证登记日记账时,将应记入借方的金额60元误记入贷方,余额也随着结错.此错账于本日账实核对时发现.

3,7日,张英预借差旅费200元,以支付,填制记账凭证时,误写应借科目为管理费,并已记入有关日记账和明细账.此错账于10日结算日记账余额后发现.

4,8日,收到锦州电机厂货款4,500元,存入银行.填制记账凭证时,将金额误写为5,400元,并已记入有关日记账和明细账.此错账于12日银行存款日记账与银行对账单核对时发现.

5,10日,收到锦州电机厂货款3,200元,存入银行.填制记账凭证时,将金额误写为2,300元,并已记入有关日记账和明细账.此错账于12日银行存款日记账与银行对账单核对时发现.

实训要求:更正上述错账.

程序与指导:

1,采用"划线更正法"更正过账笔误及其他笔误.

首先,在写错的文字或全部数字上面划一道红线,然后,在红线的上方或在应记的行栏作正确的记录,最后,在更正处的旁边或下面盖更正人章.

2,采用"红字更正法"更正根据用错会计科目的记账凭证所记的错账.

(1)填制一张红字金额的记账凭证,其中,填制日期,填写错账的更正日期,摘 要栏,注明"注销×日第×号××凭证"字样,会计科目及金额,与原错填记账凭证相同,编号,接更正日已填记账凭证的序号连续编写,附件张数,不必填写.

(2)用蓝字填制一张正确的记账凭证,其中:填制日期,填写错账的更正日期,摘 要栏,注明"重填×日第×号××凭证"字样,编号,接上述红字金额的记账凭证序号编写,附件张数,不必填写.

(3)将上述两张记账凭证交给审核人员审核签章后,按编号顺序登记入账,并结算账户余额,其中对于红字金额,应以红字登记.

3,采用"红字更正法"更正多记的错账.

(1)计算多记的金额,并将多记的金额用红字填制一终年记账凭证,其中,填制日期,填写错账的更正日期,摘 要栏,注明"冲销×日第×号××凭证多记金额"字样,会计科目,与原错填记账凭证上的会计科目相同,编号,接更正日已填记账凭证(包括更正错账的记账凭证)的序号编写,附件张数,不必填写.

(2)将所填记账凭证交给审核人员审核盖章后,以红字金额登记入账,并用蓝字结算余额.

4,采用"补充凭记法"更正少记的错账.

(1)计算少记的金额,并将少记的金额用蓝字填制一张记账凭证,其中:填制日

期,填写错账的更正日期,摘 要栏,注明"补记×日第×号××凭证少记金额"字样,会计科目,与原错填记账凭证上的会计科目相同,编号,接更正日已填记账凭证的序号编写,附件张数,不必填写.

(2)将所填记账凭证经审核人员审核签章后,以蓝字登记入账,结算账户余额.

日记账

2016年凭

号摘 要借方贷方余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分41月初余额28600610构入办公用品240611收李云鹤差旅费欠款600020200719张英预支差旅费2000012200926收锦州焦化厂账款980022000

管理费用明细

2016年凭

号摘 要借方金额借方

余额月日工资办公费差旅费合计4610购入办公用品24.0024.0024.00719张英预支差旅费200.00200.00224.00其他应收款明细账

明细科目:张英

2016年凭

号摘 要借方贷方借

贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分银行存款日记账

2016年凭

号摘 要借方贷方余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分41月初余额300000821付运杂费50000822收锦州电机厂账款540007900001029收锦州电机厂账款2300010200001233付市炉料厂货款7000003200001234付市焦化厂货款200000120000应收账款明细款

明细科目:市电机厂

2016年凭

号摘 要借方贷方借

贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分41月初

余额借9500008收回

账款5400004100008账回

账款230000180000

项目十八银行存款余额调节表的编制

实训目的:掌握银行存款清查,银行存款余额调节表的编制方法.

实训资料:

资料:中意公司2016年1月份银行存款日记账余额为33736元,开户银行对账单的余额为26708元.经逐笔核对,发现有如下未达账项:

1,公司开出支票,金额为1800元,用于支付仓库租金,持票人尚未提现.

2,公司因销售产品收到转账支票一张,金额9700元,已交存开户银行,但开户银行尚未划回票款.

3,银行代收外地企业汇来货款2192元,公司未收到收账通知.

4,银行代公司支付水电费1320元,公司未收到付款通知.

实训要求:根据以上资料,编制银行存款余额调节表.

实训引导:

根据题目提供的背景资料,确定哪些是银行已入账,企业尚未入账的事项,哪些是企业已经入账,银行尚未入账的事项,然后将银行存款日记账与银行对账单的月末余额及未达账项填入银行存款余额调节表,最后,计算出调节后的银行存款余额.

银行存款余额调节表

项目金额项目金额银行对账单余额

加:企业已收银行未收

减:企业已付银行未付

调整后余额银行存款日记账余额

加:银行已收企业未收

减:银行已付企业未付

调整后余额

项目十九财产清查的核算

实训目的:掌握财产清查的账务处理程序,熟悉操作流程.

实训资料及要求:

中意公司2016年12月31日进行财产清查,发现下列情况,请写出相应的会计分录.

业务分录1,甲材料盘亏12公斤,单价每公斤30元.经查是材料定额内损耗,批准后转入管理费用.

2,乙材料品毁损150公斤,单价每公斤20元.经查是暴风雨袭击仓库所致,批准后转入营业外支出.

3,盘盈电脑一台,重置价值6000元,经鉴定七成新,经批准后将其净值转入营业外收入.

4,盘亏设备一台,账面原价65000元,已提折旧为1400元.经批准后将其净值转入营业外支出.

5,丙材料盘盈25公斤,单价每公斤10元.经查是材料收发过程中计量误差累计所致,批准后冲减管理费用.

6,公司应付某单位货款2000元,因该单位撤消而无法支付.

7,公司某职工所欠500元,由于该职工调出公司无法收回,批准后冲减坏账准备金.

项目二十会计报表的编制

实训目的:掌握编制资产负责表和利润表的基本方法.

实训资料:实训八---项目十二的业务.

实训要求:编制月末资产负债表和利润表(表式如下).

实训程序与指导:

1,可根据账户记录予以编制.

2,资产合计应与负债及所有者收益合计相等.如不相等,应查明原因,予以更正.

3,填写编写日期,加盖编制人名章.

资产负债表

编制单位:年月日单位:元

资产年初数期末数负债及

所有者权益年初数期末数流动资产:流动负债:货币资金(略)短期借款(略)交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬其他应收款应付股利存货应交税费其他应收款其他应付款一年内到期的

非流动资产一年内到期

的长期负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产:非流动负债:固定资产:(略)固定资产原价负债合计减:累计折旧所有者权益:固定资产净值实收资本在建工程资本公积固定资产合计盈余公积无形资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计

二、根据实训十二第42,43,45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表

利润表

编制单位:年月单位:元

项目本月数本年累计数一,营业收入(略,下同)减:营业成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动损益投资收益二,营业利润加:营业外收入减:营业外支出三,利润总额减:所得税费用四,净利润

项目二十一会计档案的整理与装订

实训目的:掌握会计凭证的装订方法.

实训资料:项目十五中华翔机械厂填制的各种记账凭证及其所附原始凭证.

实训要求:根据上述资料,按科目汇总表核算形式的要求装订会计凭证.

程序与指导:

1,将所有的记账凭证按编号顺序排列.

2,检查全部凭证是否完整无损.如有破损的凭证,应粘贴.

3,取出别针,并将所有的记账凭证及所附的原始凭证依左上角理齐.

4,加具封皮,并将封皮连同全部凭证再依左上角理齐后,用铁夹夹好凭证的上部.

5,用铁夹夹在离凭证册脊沿约1.2