卷烟工业企业营销中心预算管理模式

【摘 要 】随着烟草行业改革的逐步深入,各卷烟工业企业不断加强自身内部管理,开拓市场,提升企业整体实力,市场竞争态势愈演愈烈.营销中心作为创造利润收入和塑造品牌形象的前沿阵地,被赋予了更多的责任和更重要的角色,如何通过预算管理,实现资源的合理优化配置,保障营销目标的顺利实现,已成为一个重要的命题,本文从预算管理的认识、预算管理体系、预算管理与营销业务的结合等方面进行了研究探讨.

【关 键 词 】烟草工业 营销中心 预算管理 成本费用

当前,预算管理已经在行业得到了普遍应用,预算管理的深度和力度也在不断加强.以营销中心为突破口,通过实施预算管理,进一步提升管理水平,保障企业实现经营管理目标,本文对此进行了研究并提出一些看法.

一、对预算管理重要性的认识

预算管理作为落实企业战略目标和联结战略执行的工具,随着烟草工业企业联合重组在更高层次、更高水平上的不断推进,卷烟工业企业规模扩大和管理幅度的加大,在对于提高工业企业战略目标管理能力和战略执行力方面,预算管理发挥着越来越重要的作用.预算管理的突出作用就是将企业的目标量化至具体的作业环节,通过分析作业环节的价值链因素,统筹业务环节工作计划与相关财务资源的匹配,从而合理的配置资源,有效支持工作计划的完成.预算管理不仅仅体现在事中对成本费用的控制,而且体现了对事前的目标分析、计划制定,投入与产出的配比,事后的预算执行分析、业务的改进等.企业领导及营销中心各级领导必须从战略的高度认识预算管理的重要性,将预算管理摆在突出位置,强调预算的严肃性、科学性和指导性.通过自上而下的推动,让全体人员心中有经营的意识,尤其是营销一线人员,从思想和行为上改变大手大脚花钱,只论业绩,不讲投入的习惯,在做好市场推广、品牌维护、品牌宣传的同时节约费用,减轻企业的成本费用负担.

二、预算管理组织体系的保障

合理的预算组织体系是实施预算管理的前提,也是有效开展预算管理工作的保障.营销中心应建立完善预算组织体系,形成职责明确、分工具体、流程清晰的预算管理组织体系.

首先,营销中心应结合本身的组织架构,在所属各部门、销区建立相匹配的预算组织,各科室、销区作为业务活动的基层执行单元,同时负责预算管理各项活动的执行,预算组织与机构组织的高度一致、有机结合,保障了预算的全面覆盖,全面管控、全面参与.其次,在营销中心总部层级成立预算委员会,成员包括企业分管营销工作的副总、中心领导、中心预算办公室负责人.预算委员会负责在企业战略规划的指导下,将营销中心的目标逐层级分解,督促各业务部门制定关键营销作业计划,同时将资源合理、有效地配置到各业务部门,并且通过对各业务部门预算执行的全过程的监控、协调、考核等管理,有力促进企业营销目标的达成.再次,设立营销中心的预算办公室,由营销中心综合管理部负责人牵头,负责协调预算编制、审核、执行、控制、监督考核过程中与各部门、销区的协调沟通,贯彻落实企业预算办和中心预算委员会的战略目标、年度销售目标等.

三、预算管理流程与业务活动的衔接

预算管理的主要环节包括预算的申报、审核、预算的下达执行、预算的分析反馈、预算评价等,在预算管理过程中,注重预算与业务活动的有效衔接,保障预算与业务的顺畅运行.

(一)预算申报真实反映营销业务的实际需求

围绕企业总体的战略目标、年度销售目标,营销中心要在对现有目标卷烟市场进行分析的基础上,考虑市场上存在的业务增长点,市场需求与目标销量上的差异,不同市场上的营销策略和工作重点等,制定各销区具体的工作目标与作业计划,根据作业计划,提报相应的资源需求预算.

(二)预算下达充分考虑业务活动的执行与市场的不确定性

预算经批准后,营销中心分解下达各销区的销售任务,在相关成本费用预算的分解下达上,由于全国各卷烟市场的差异性较大,各市场面临的目标任务不同,营销中心在中心总部预留一定比率的成本费用预算,用于市场情况与预测情况发生变化时进行预算的调配.各销区的成本费用预算分解则参考该区域目标销售量的规模、同比增加量、市场成熟度等因素进行预算配置.在核心市场、重点市场、主要市场、一般市场上分别资源投入,使各级市场营销人员体会到营销资源与目标任务的紧密关系,最大限度发挥其工作的积极性和创造性.

(三)预算执行与业务活动执行的一致性

预算要严格执行“未列入预算不能支出”原则,同样“列入预算也不是可以随意支出”,各销区营销人员开展营销业务活动时,根据工作计划及其预算,结合市场情况,制定相应的营销方案,经营销中心评审同意后组织营销活动,活动结束后完成验收及结算工作.在活动执行过程中,预算管理办公室进行抽查监督,确保资金使用的合理规范,提高营销活动的资金使用效益.

(四)预算的调整保持一定灵活性,及时满足市场需求

为及时应对市场变化,保障快速有效的市场反映能力,预算的调整分为营销中心二次预算分配和追加预算两种方式.二次预算分配指将营销中心预留预算再次分配到目标市场,保障资源有效支撑营销活动,追加预算指营销中心范围内不能调剂时,按企业规定的要求申请追加预算.

四、实施预算管理达到的目标

通过预算管理,营销中心将企业的战略目标转化为中心的目标任务,细化为各业务部门的业务活动,预算管理的本质落实到各项作业活动中,企业的目标与全体人员的日常工作紧密联系,极大地提高了一线工作人员的积极性与主动性,有力地保障了重点目标和工作获得充分的资源配置,在完成各项销售目标的同时减低了各项费用,提高了营销资源配置的效率,并有效地支持了企业战略目标的实现.

总之,卷烟工业企业的营销中心的管理,关系到企业品牌的持续发展和企业竞争实力的稳步提高,预算管理作为基础管理的重要内容,是落实行业战略任务、促进管理水平提升的重要手段.只有健全完善预算管理体系,以企业战略和市场需求为出发点,改善企业的业务流程,有效降低成本费用,提高品牌的市场占有率和竞争力,才能提高企业的整体实力,在市场竞争中保持领先.

（责任编辑：陈岑）