企业面临刑事法律风险的原因和

摘 要：随着社会的发展,企业所面临的的法律风险表现出的不确定性、多样性、复杂性、广泛性已经越来越深入人心.法律风险作为企业风险的一种,已经成为企业风险管理的一个重要内容,健全法律风险防范机制目前已被要求作为企业法制工作中心任务和提升企业竞争力的战略任务.本文从刑事法律风险的内外因进行分析,结合国内实际和具体国情,对未来企业防控刑事法律风险、提出健全刑事法律风险防控体系一些对策.

关 键 词：刑事法律风险；风险防控体系

一、企业法律风险概述

在我国,国务院国有资产监督管理委员会发布的《企业全面风险防范指引》中将企业风险定义为“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”.

而法律风险是指由于企业不懂法律、疏于法律审查、或者逃避法律监管而违反国家法律、法规或者其他规章制度导致承担法律责任或者受到法律制裁的风险和主观上不知道采取法律手段对自己的权利或者将要遭受的经济损失进行法律救济所带来的经济损失的风险.

法律风险的内容一方面包括由于企业不懂法律、疏于法律审查、逃避法制监管等原因而做出的违法行为给自己带来的不利后果,即承担法律责任或遭受经济损失的风险；另一个方面是由于企业不懂法律、疏于法律审查等原因,从主观上不知道可以采取法律手段保护自己的权利,或者对自己已经或将要遭受的损失未进行法律救济所带来的经济损失的风险,即不利后果导致的后续法律问题.

“知己知彼百战不殆”.防范刑事法律风险首先应当了解刑事法律风险.1997年10月1日,我国重新修订后的《刑法》正式施行,此后,全国人大常委会又先后颁布了多个刑事法律方面的决定,并对刑法典进行了四次修正.根据上述刑事法律的规定,主要涉及企业家的经济刑事犯罪风险有近80种,按照犯罪客体的不同,可以归纳为八大类：

1.犯罪的法律风险.

罪是指违反海关法和国家有关法律、法规,逃避海关监管和边防检查运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境,破坏国家对外贸易管理制度的犯罪行为.

2.妨害企业管理秩序犯罪的法律风险

妨害企业管理秩序犯罪的法律风险就是企业家涉嫌构成妨害公司、企业的管理秩序罪的刑事风险.

3.金融经济犯罪的法律风险

企业家在金融经济方面的犯罪风险,就是指企业家有可能因违反金融管理法规,构成破坏金融管理秩序罪的风险.

4.税收征管犯罪的法律风险

企业家在税收征管方面的经济犯罪风险,就是涉嫌违反国家税收管理和税收征收的法律、法规,偷税、逃税甚至抗税而被追究刑事责任的风险.

5.知识产权犯罪的法律风险.

企业家在知识产权犯罪的法律风险就是涉嫌构成侵犯他人著作权、商标权专利权、商业秘密等科技成果权犯罪的风险.

6.市场秩序犯罪的法律风险.

企业家在市场秩序方面的经济犯罪风险就是涉嫌扰乱市场秩序罪的刑事风险.

7.财产犯罪的法律风险.

企业家在财产管理方面的刑事犯罪风险,就是企业家涉嫌故意占有挪用、毁坏公私财产犯罪的风险.

8.贪污贿赂犯罪的法律风险.

企业家在贪污贿赂方面的经济犯罪风险,就是涉嫌利用职务上的便利,贪污公共财物索取他人财物或者非法接受他人财物为他人谋取利益的职务犯罪风险.

以上八类犯罪涵盖了机关经济侦查部门分管的全部经济犯罪案件,其中,大多数罪名涉及单位犯罪涉及到企业的设立、日常的经营、品牌的创建、市场的推广乃至企业的变更和终止等方方面面.

二、企业法律风险的产生原因

(一)企业内部法律风险的成因

1.企业内部规章制度不完善

企业章程、员工守则等一系列规章制度是适用于企业内部的“法律”.制度的缺失是产生企业内部法律风险最直接、最主要的原因.一些企业内部的规章制度极度不完善,没有制定相关的应急预案,当出现法律纠纷时,企业内部人员会由于制度的缺失手足无措,也会因为不懂法律而导致其他不必要的损失.

2.企业管理者执行内部规章制度不到位

尽管企业制定了管理制度,用以指引、规范、约束企业各部门、各员工的行为,但是有些管理者特别是中层以上的中高级管理者,在执行内部规章制度时,没有严格把关,其结果也会导致企业产生法律风险.

3.企业员工违反法律法规

企业是法律上拟制的人,企业的经营行为仍然要靠员工来执行.由于一些员工不懂法或者法律意识淡薄,在企业监管不力的情况下,为了个人的私利而不惜牺牲企业的利益.

(二)企业外部法律风险的成因

1.法律法规的不断出台和修订

我国的法律体系正处于发展和完善阶段,各种法律法规也在与时俱进,随着经济社会的不断发展,规范经济活动的法律法规也必然经常变化、完善当中.由于企业的经营行为存在一定的惯性,面对法律法规的不断出台与修订,有的企业处于不知道法律法规发生变化的原因,未能及时调整自己的经营行为,造成企业原来合法的行为,有可能违反了新的法律法规,从而给企业带来法律风险.

2.商业竞争对手的行为与其他不可抗力

在市场经济条件下,商业竞争日趋激烈,为了能在激烈的竞争中处于有力地位,企业之间都是千方百计地采取各种手段,包括利用竞争对手对法律法规的无知或者法律意识的淡薄来打压竞争对手.

另外,也会存在企业意志之外的其他不可抗力的原因也会增加企业的法律风险,但大部分都是民事上的法律风险.

三、健全企业刑事法律风险防控制度的对策

由于2006年6月中国国务院国有资产监督管理委员会制定发布的《企业全面风险管理指引》明确了法律风险作为企业风险的一种,并纳入企业全面风险管理框架,故《企业全面风险管理指引》中规定的信息管理制度、风险管理内控制度、风险管理监督制度均可适用于企业法律风险管理.于是,以此为基础并借鉴前述国内外企业风险管理制度的理论和实践,同时考虑刑事法律风险建构性、可控性和规范性特征,可以构建和健全科学的企业刑事法律风险防控制度体系.

1.企业要树立刑事法律风险的防范意识.

应对刑事法律风险首先要从观念上着手,尊重法律,拥有正确的法制观念.首先,企业的高级管理人员尤其要提高法律风险的防范意识,重视法律风险的事前防范.许多的诉讼、纠纷、损害等风险完全可以通过事前防范,使法律风险的产生防患于未然的.而企业的高级管理人员由于缺少法律风险防范意识,不够重视法律风险的事前防范,才使得事情变得难以掌握、诉讼在所难免、损失难以挽回.其次,企业要增加法律风险方面的投入.

2.建立刑事法律风险评估制度

根据行业和企业性质、特点,确定刑事风险的范围,从而建立相应的法律评估系统.企业应当对自己现有的经营业务、企业投资、合并、分立等行为、管理事务、债权、债务行为等要进行综合的、定期的风险评估.法律风险评估制度要由企业总法律顾问负责,并且企业法律风险的评估要定期化和制度化.如从事高科技成果开发、新产品、新材料研制的企业,应特别防范侵害他人知识产权犯罪的风险有对外贸易的企业,应重点防范犯罪、违反外汇管理法规的骗购外汇、非法写卖外汇犯罪风险.

3.建立企业法律风险预警制度

企业法律风险评估的结果要定期的向企业董事会、经理等决策机构报告,指明某些法律风险防范、采取法律措施的紧急性和急迫性；指明不采取法律措施进行防范的后果等.企业法律风险的评估与预警属于事前与事后救济结合运用.

4.健全企业内部的管理机制

健全企业内部管理制度是有效预防企业内部发生刑事犯罪的重要举措之一.建立、健全企业内部的管理制度主要有如下内容：首先,企业要建立工作计划、年度计划.其次,企业要建立合同管理制度.再次,要建立企业的证据管理制度.更重要的是要将这三个具体管理制度与风险评估制度、风险预警制度相结合,能够未雨绸缪,将刑事犯罪的萌芽扼杀在摇篮里,以避免更大的损失.

1.对企业法律行为进行合法性审计

对企业法律行为进行合法性审计主要是指对企业的金融、税收方面的行为进行监督和管理,防控金融经济犯罪与税收征管犯罪.由于企业法律行为合法性对于企业法律风险而言,关系重大,因此,对企业法律行为的合法性审计是贯穿于企业法律风险管理始终的一项制度,由于企业法律行为的合法性审计事务专业性太强,单独的企业审计部门无法完成,因此,企业法律行为的合法性审计应由企业审计部门和企业法律风险管理职能部门共同完成.

2.建立信息管理系统

法律会随着社会的发展呈现一定的滞后性,所以法律的修订是不可避免的,而建立信息管理系统,关注和搜集最新法律法规的出台,可以使企业走在信息的前沿,不仅可以使企业最快最好的应对新法律,防控法律风险,也能有效避免因新出台法律所导致的经济损失.

3.企业应妥善处理外部沟通

企业外部法律环境因素主要包括立法环境、执法环境和司法环境.国家立法机关、执法机关和法机关掌握国家法律法规修订权和法律解释权,是企业外部法律环境风险因素信息的主要来源.同时执法机关和司法机关还是企业法律行为合法性的界定者,企业无论在作出法律行为之前还是行为过程中加强与其沟通对于法律风险防控颇有意义.行为之前的沟通可为行为的可行性论证获取大量及时、准确的信息.行为过程中的沟通可及时为企业找出法律行为偏差加以纠正,避免法律风险的发生.

结语

事后管理不如事中管理,事中管理不如事前管理,可惜大多数人,大多数企业都很难体认到这一点,总是等到法律风险发生了才寻求解决办法,等到错误决策造成了重大损失才寻求弥补之道,一切都为时晚矣,以致悔恨终生.刑事法律风险更为严厉和苛刻,所以更应注意事前管理.健全刑事法律风险防控体系,要结合企业行业的性质、特征,抓住企业风险范围,深入了解风险的内外因素,从而完成企业内部刑事法律风险防控与外部风险预防的任务,使企业所面临的未然的法律风险率降到最低,以保证企业良好的运行和发展.（作者单位：湖北大学政法与公共管理学院）