摘 要 :本文从商业银行的财务管理制度入手建立模型,说明财务管理方式对银行的信贷资产质量有着重要的影响.当总行与分行的经营目标不统一,即目标函数不相同时,总行采用不一致的费用分配方式,会降低分行控制不良贷款的动力.
关 键 词 :不良贷款 财务制度 费用分配
不良贷款产生的原因比较复杂,本文将主要从商业银行的管理体制入手,着重分析银行系统内部的财务制度,说明财务管理方式对银行的信贷资产质量的影响.商业银行的管理结构一般为级层设置,依次为总行,分行和支行.银行总行与分行虽然在其构成上是单一法人,但经营目标并不一定统一,即目标函数不一样.总行的目标是全行利润的最大化,但总行没有能力直接执行这一目标,必须通过分行的经营来实现.总行作为管理机构,自身不仅不创造利润,还要消耗分行创造的利润.而分支机构的经营目标是费用和规模,特别是费用的最大化,从总行获得的费用越多,越有可能改进条件,扩大自身经营规模,从而从总行获得更多的费用.
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