个人所得税的流失治理

【摘 要】个人所得税在世界各国都是备受重视的税种,因为它具有调节收入分配和聚集财政收入的基本职能.我国在个人所得税的征收方面存在很多缺陷,个人所得税流失非常严重.本文从我国个人所得税流失的原因进行探析,从而寻求防范个人所得税流失的有效措施,遏制个人所得税的收入流失.

【关 键 词】个人所得税；现状；流失；对策

一、个人所得税现状

我国自1980年开征个人所得税以来,个人所得税总量增长速度飞快,原因主要在于我国个税征收相对较晚,基数相对较小.但同时其流失现象也十分严重,主要表现在以下方面：

(一)我国个人所得税收入总额增速很快,但占国内生产总值的比重却很低

资料显示,欧美发达国家的个人所得税收入占税收总收入的比重都在30%以上,发展中国家也在10%-20%之间浮动.我国这一比重自2001年以来一直在6.1%-7.1%之间徘徊.可见,我国个人所得税收入的流失还是特别严重的.

(二)个人所得税收入的结构不合理

调节收入分配是个人所得税的一项重要职能,但这一职能在我国却没能发挥效用.高收入群体利用自己的经济优势和较高的社会地位,通过各种途径偷逃税款.富人们主观上有偷逃税款的愿望,客观上有偷逃税款的资源.相比之下工薪阶层工资本身就低,却不得不照章纳税.税收结构的现状造成了贫富差距的逐步加大,社会公平面临挑战.

二、我国个人所得税流失的原因探析

造成我国个税流失的原因是复杂多样的.

(一)现行征管体系不足导致个人所得税的流失

在我国个人收入来源比较多元和隐蔽,这主要由我国的多种经济方式并存的政策决定的.我国现行税收征管体系在复杂的个人收入现状面前弊端越来越突显.

1.针对收入的监管措施缺乏

目前处于经济高速发展期的中国,经济交往中的收入来源、收入分配越来越复杂多样,再加上交易在日常生活中的频繁发生,因此对现实中存在的大量隐性收入和灰色收入很难查证.监管措施在现实生活中发挥的作用不大.

2.税务部门工作效率低下、征管水平不高

我国个人所得税的征管部门对工作人员的专业培训不到位,并且由于硬件的落后,导致很多工作需要税务人员手工操作,效率不高.尽管我国近年来在计算机软、硬件方面加大了投资,还建立了初具规模的计算机网络,但由于对新技术的掌握和培训还不够,导致先进技术荒废,没有发挥用途.同时由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施,信息无法共享,也造成了资源的极大浪费.

(二)信息缺乏对称性导致个人所得税收入的流失

征收双方的信息不对称,使得纳税一方主观上隐瞒收入、偷逃税款成为一种可能.信息不对称成为税收流失的一个重要原因,也成为引起高度重视的一个话题.

三、针对个人所得税流失提出合理化建议

(一)税收监管有效推行

1.建立纳税人编码制度,伴随纳税人终生

自公民一出生时就为其建立终身不变的个人税务编码,贯穿于公民每一天的日常经济活动.这将有效解决个人收入来源不透明的问题,从根上治理我国个人所得税流失严重的现状,是个人所得税收入监管的一个切实有效的方法.

2.推广银行结算的收支模式

我国居民收支一般习惯于结算,作为传统习惯想要彻底改变,难度很大.推行银行体制改革,一方面加大宣传,另一方面给以居民更多经济优惠,从而改变居民的传统观念,进而利用银行结算,从源上掌握税源的情况,从而杜绝偷逃税款的可能.

(二)加大对高收入人群的监管力度

根据调查发现,我国20%的高收入人群仅缴纳约10%的个人所得税,而在美国5%的高收入人群却缴纳了近50%的联邦所得税.可见,我国高收入人群偷逃税款的问题是极其严重的.进一步核实资产的实名情况,深入开展调查、走访,掌握高收入人群的经济动态,才能保证大部分的个人所得税收入不流失.

(三)加快税务工作信息化的步伐

尽快建立开放的信息网络平台.加大对软件开发的投资力度,加快信息化建设,搭建先进的网络平台.在软件开发中要加强税务机关内部的合作,使信息在税务机关实现共享.同时开展税务部门与其他部门的信息合作,形成治税合力,从而起到调节收入的良好效果.

(四)增强全民纳税意识

虽然依法纳税是每个公民应尽的义务,但是受到国情和国民素质的影响,公民在纳税方面一般处于被动的地位.提高公民纳税意识,首先要提高公民的法律意识,加大对守法理念的宣传,并加大对偷逃税的查处和惩罚力度.同时加大纳税好处的宣传,标榜、奖励纳税积极分子,从而使竞相纳税成为一种良好的社会风气,从根本上改变公民的传统的被动观念.

总之,我国个人所得税的收入流失对我国经济发展产生了极大的阻碍,况且我国个人所得税收入流失的规模已经非常巨大,对个人所得税征收的调整与改革刻不容缓.