影院的财务预算

最近在做财务预算审核,有朋友问到和提到了影院财务预算的做法,简单聊聊这个话题,分两部分,单体影院和影院集团.文章主要聊及一些指标问题,指标分财务指标和非财务指标,根据其重要性还分为关键指标和非关键指标,根据其可控能力又分为可控指标和非可控指标.

1.单体影院

单体影院整体比较简单,只需要关注其经营能力即可,关注其损益表.

1.1财务指标：

影院损益表里关注票房收入,卖品收入,其他收入,主营业务毛利率,总费用率,人事费用率,EBITDA,损益表里是财务指标.个人觉得关键指标是EBITDA和人事费用率,房租水电物业是选址时谈定的,不在影院可控指标内,影院改造又不在损益表里,也是非影院可控的.EBITDA是个很好的指标,抛去DA,EBIT就很反映单体影院的经营能力.

1.2非财务指标

影院的非财务指标也很多,各种率,上座率,会员消费占比,团购,团体票,散客,第三方票务,消费占比等.很多时候还有会员数量,观影人次,平均票价,场次,存货周转率,还有各种转化率等等.这里就不再一一赘述.这些指标里,什么指标是关键指标,是影响经营的,是影响目标达成的?什么指标是影院可控的?什么指标是影院店长管理思路和市场思路的体现?什么指标是老板所关注的指标?

如果老板只有你一家店,赚钱能力是第一位的,结构是扯淡的,最终的EBIT是最现实的.盈利了,结构不好看也问题不大；不盈利,累死累活玩结构,第二年店长就滚蛋了,这是现实.

如果老板有很多家店,赚钱能力也是第一位的,当然还会有第二三位能力的考量.实在是没法要求你赚钱了,未来的赢利性才会进入考核范围.

什么指标能反映影院的管理和经营能力呢?举个朋友的例子,比如说分解出人次这个指标,有些占比,团购占比,第三方票务占比,会员占比,团体票占比和散客占比.体现影院能力和态度的是会员占比上升,团体票占比上升,散客占比下降,团购占比下降,第三方票务下降.原因是,赚钱的上升,不赚钱的下降；影院可控的上升,影院不可控的下降；内部的上升,外部的下降.当然上升和下降还要建立在不影响收入的前提下,这里的结构只是一个态度问题.

说完单体影院,想起来以前老总的一句话：“单店收入不增长,对老板来说就是犯罪.”市场是激烈的,竞争是激烈的,任务总是在增长,店长有风险,增长是基础.

单体影院怎样做预算?表现出影院经营的态度,经营的思路,保增长.增长是第一位的,在增长的前提下,结构才会有价值.别抱怨杀鸡取卵,当下价值是店长的生存基础.

说完了单体影院,接下来说影院集团,也可以叫影投公司,影投公司相对比较复杂一些.

2.影投公司

2.1财务指标

资产负债率是对外筹款所关注的,流量净额为正是基础,损益表内指标是影投公司经营能力的体现.损益表内有哪些指标呢?营业收入增长率,主营业务占比（票房占比,小卖占比,广告及其他收入占比）,毛利率,销售费用率,管理费用率,人事费用率,EBITDA,EBITDA和净利润之间的比例也是要关注的指标.

影投公司有流量大,净利润水平低,应付账款多,预售帐款多,在建工程多,存货少（存货主要是卖品）,应收账款少等典型财务特征,判断影投公司优劣,首先影投公司要遵循其行业特点.

在众多财务性指标中,EBITDA和人事费用率是关键指标.影院是大量利用人力的业态,典型的人员密集型企业.人力和房租成本是影院经营的命脉所在,票房毛利率下降,人力成本上升,房租物业费上涨是常态,所以人事费用率指标最为关键,是减少支出的所在.人事费用率里又有销售费用中人力费用率和管理费用中的人力费用率.管理费用中的人力是总部的费用,销售费用中的人力是单店的费用,都要有所控制.

2.2非财务性指标

影投公司比单体影院复杂很多,影投公司是个小集团的概念.影投公司同时又有很多环节,选址,设计,建设,经营等等,所以非财务性指标相对更多一些.

中国的影投公司应该有其行业位置,行业位置又靠其整体票房体现,票房排名是其行业位置的体现.

影院经营是一门开店的生意,开店就会有成功和失败,开店成功率也是其重要指标.因为其整体营业利润率较低,所以开店成功率一定要高.随着观影习惯的养成,单店的市场成熟期在加快,培育期在缩短,单店的开店成功与否,很多时候可以在当年体现.

影院的经营效率如何体现?参考零售有坪效,劳效,客单转化率,存货周转率；自身有单座产出,单厅产出,上座率等.

影院的拓展效率如何体现?拓展策略,项目储备率,租金占比等等?

影院的开店和建设效率如何体现?开店周期,单座投入,单座面积?

指标很多,怎样筛选?指标是其管理思路,战略思路的体现,不同的经营阶段关注的非财务性指标也不一样,应该区别对待.