中小企业财务管理存在的主要问题

【摘 要】本文通过阐述了我国中小企业财务管理发展现状,分析了中小企业财务管理存在的主要问题,结合我国的国情,提出了改善我国中小企业财务管理现状的建议,使中小企业走上健康发展的道路.

【关 键 词】中小企业；财务管理；问题；对策

一、引言

新《中小型企业划分标准》被国家经贸委、国家统计局、财政局和国家计委四部委所共同修订,小型企业就是资产总额和年销售收入都在5000万元以下的企业；中型企业就是资产总额和年销售收入都在5000万元以上的企业.按此划分标准计算,全国企业总数的99%以上都是中小企业,现在已超过4000万家[1].可以看出,中小企业在我国的经济建设中已成为一支重要的力量,对促进国民经济增长、保持市场繁荣、扩大社会就业、增加税收等方面都发挥着重要的作用.

然而,大多数中小企业由于资金和技术构成较低、一味的追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业管理陷入了困境.如广浙一带许多中小企业由于财务管理不善而破产,说明了我国目前中小型企业财务管理存在弊端.

二、中小企业财务管理现状

（一）经营现状.在我国中小企业中,大多采用的是家族式管理模式,自身规模较小,在管理水平上普遍不高.一方面,企业的主要财务决策往往由企业主一人做出,财务管理受企业经营者的影响过大,这样就会使企业主为了追求利润最大化,而作出的财务决策违背企业财务管理的原则.另一方面,有许多中小企业为了单纯追求销量和市场占有率,导致财务管理目标短期化,忽视了财务管理在企业经营管理中的核心地位.

（二）融资现状.由于中小企业规模不大,大多都处于成长发展时期,这一时期企业对资金的需求量是很大的.然而中小企业融资渠道狭窄,主要依靠自身内部积累,即内源融资比重过高,外源融资比重过低.据统计,90%的中小企业通过银行贷款来获取资金,10%通过其他渠道[2].银行贷款是中小企业最重要的外部融资渠道,但由于中小企业诚信机制的长期缺失和国家金融体系的不健全,使企业很难取得银行的足够信任,获得充分的资金支持.

（三）投资现状.中小企业将营运资金主要用于固定资产的投资,难以快速周转抽离,一旦企业需要资金运转,就会导致营运资金周转紧张,可能立即面临严峻的财务危机.同时中小企业缺乏对投资方向作出正确的专业的决策者和投资者,这与中小企业的组织结构不健全,财务人员数量少而且不专业是有很大关系的,决策失误成为中小企业产生财务风险的一个重要原因.

三、中小企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理制度不完善.许多中小型企业对财务工作还仅仅停留在算账、记账上,财务部门的人员把时间和精力投在了处理会计凭证、报销费用及应付银行等的工作上,而对这些财务数据能否为企业经营管理决策、经济预测提供有效的参考价值往往不是首要考虑的问题.有的中小型企业为了降低应付职工薪酬,采取“一人多岗,一岗多责”的工作制度,这降低了财务管理部门的审核和监督的职能,中小企业的营业额和利润额可能出现人为操纵的现象,从而使得财务信息不真实、不可靠.

（二）风险控制意识薄弱.中小企业不可避免地要进行负债经营,发挥财务杠杆的作用.但是,一些企业不顾成本、不考虑自身的偿还能力,只考虑如何从银行将贷款弄到手,同时也没有认真考虑如何能将有限的资金发挥效益,这样就使得在借入资金不能有效发挥作用的情况下,一些企业只能靠贷款维持生存,其结果是形成了的债务链的恶性循环.这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度,也给财务监管带来很大困难,造成整体负债率不断升高,资金链条过紧并随时可能出现断裂.

（三）筹资渠道窄.中小企业融资难、担保难一直是普遍性存在的问题,成为中小企业持续发展的重要障碍.这主要是因为我国还没有专门的金融机构为中小企业提供贷款融资,其次由于中小企业的财务信息不透明,没有公开的财务数据,企业的信用等级很难评定.因此,中小企业的资金来源主要是依靠银行贷款或者自己筹资的.据调查,我国65%左右的中小企业发展资金主要来源于自有资金,25%左右的中小企业发展资金来源银行贷款,10%的中小企业发展资金来源民间集资方式,有2/3的中小企业普遍感到发展资金不足.[3]

（四）财务人员素质和业务能力偏低.有不少中小企业会计账目不清、信息失真、财务管理混乱,企业设置账外账、弄虚作检测、造成企业虚增利润或多列费用的现象.原因主要是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权；其次,由于中小企业性质的特殊性,企业为了减少用人,财务人员多数是领导者的家属、亲戚,仅能完成简单的记账、报账任务,无法实现内部牵制,这就给企业的财务管理风险埋下了隐患,严重威胁了企业的资金安全.

四、加强中小企业财务管理的对策

（一）完善财务管理制度.首先,中小企业领导者要积极转变观念,把财务管理放在企业管理的核心地位,提高财务管理意识.其次,要健全财务管理组织机构.设置独立的财务管理部门,使财务与会计部门分离,设置相互牵制的岗位.充分发挥会计核算、监督的职能和财务管理预测、决策、分析控制等方面的作用,使企业的财务管理职责分明、信息透明.最后,要善于对市场环境的变化带来的不确定因索进行提前预测,并制订有效的防范措施.使企业的风险降低到可以承受的水平,提高抵御风险的能力.

（二）加强财务内部控制.首先,加强财务控制,提高资金利用水平.要不定期监督检查,及时发现存在的问题,及时改进,减少财务风险发生的几率.其次,加强应收账款管理.中小企业要针对客户的信用程度,建立信用档案,同时应定期核对应收账款,加强账龄分析,从而保证应收账款的安全性.

（三）拓宽融资渠道.首先政府应尽快制定或完善有利于中小企业融资的优惠政策,为解决中小企业融资难问题创造条件.例如政府可从税收、提供专项贷款等方面对我国中小企业进行资金扶持.其次,银行考虑放宽融资渠道,银行把扶持中小企业发展列入信贷计划,解除信贷上的部分限制.同时,中小企业也要适应市场发展的变化规律,加大自身的改革力度,增加企业的信息透明度,努力降低成本,提高经济效益,为提高融资能力创造一个良好的内部环境,使银行等金融机构愿意为中小企业发展壮大提供金融怎么写作.

（四）提高财务管理人员素质.财务管理人员应该主动的参与到企业的各项业务和政策中,不断的提高自身的专业知识和业务能力,了解市场的最新动态.同时中小企业面对不断变化的市场经济环境,中小企业经营者应招聘高素质的财务管理人员.其次,中小企业的管理者要以人为本,制定公平竞争用人制度,建立和完善激励机制,调动财务人员的工作积极性,使他们能够出色地完成企业的财务工作,从而改善企业管理状况,提升企业的竞争力.

【参考文献】

[1]姚海博.中小企业财务管理中的问题与建议[J].中国外资,2012（4）.

[2]王菊.中小企业财务管理的现状与对策[J].商场现代化,2012（3）.

[3]苏莉.三分之二中小企业发展资金不足[N].湖南日报,2011-3-10.