加强财务资金管理提高企业资金效率

【摘 要】资金是企业从事生产经营的血液,资金管理是企业财务管理的核心内容.随着市场竞争的日趋激烈,企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战.本文就当前企业财务资金管理现状进行了分析,同时提出了具体的加强对策,以此提高企业资金使用效率.

【关 键 词】企业资金管理

1.当前企业资金管理存在的问题

1.1企业财务管理模式僵化,观念陈旧.我国实行社会丰义市场经济以来,随着改革的深入,一方面,相当一部分业经过改制以后成为了股份制、私营、个人合伙等性质,企业的投资者同时就是经营者,管理模式是所有权与经营权高度统一,企业领导者集权、家族化管理现象严重,对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,一些介业内部管理特别是财务管理存在着职责不分、越权行事、财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等现象.另一方面,一些企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,甚至将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在业管理中应有的地位和作用.

1.2信息失真,难为科学决策提供依据.现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流.然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集成.企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况.更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚检测信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况.据财政部会计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程度的失真.信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观管理的效果.

1.3管理薄弱.造成资金使用效益差.导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因,即企业的内部管理差,资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用.资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题.许多企业在生产经营活动中,不注重管理,致使生产消耗过高、普通设备闲置,大量在职人员处于停业、待业的闲置状态,造成材料、以及劳动力的浪费,造成资金的浪费,还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策,生产经营中到底需要多少资金,现有资金应该投向哪里.如何去投,效益如何,资金能否充分利用,资金使用中,占用在各种形态上的资金如何管理等问题上,缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象,造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回,缺乏有效的协调机制,造成各环节各自为政,相互衔接差.这种资金使用中的低质量和管理上的松弛,又加剧了资金的紧张状况.

1.4资金散乱,使用效率低下.目前,国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题.一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业公司设立的账户众多,资金管理严重失控.二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜.三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降.

2.加强财务资金管理提高企业资金使用效率

2.1加强资金协同的管理.资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应.资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通；五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例；六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金,达到成果共享,利益均沾的双赢局面.特别是与竞争者的协调,会起到单纯竞争起不到的作用.由于企业各要素之间相互依存、相互作用,因而,每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度.现代协同理论认为,协同将导致整个系统的稳定和有序,从而放大系统的功效.

2.2实施全面预算管理,提高资金使用效益.一是从资金集中管理入手,建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中统一管理,充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能,提高资金使用效益；二是推行全面预算管理制度,保障企业资金有序流动,建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；三是明确流量在企业管理工作中的核心地位,要把流量监控作为重点,分门别类,把好关键点,加强对流量的分析预测,强化对公司流量的监控,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,严格控制流入和流出,保证支付能力和偿债能力.企业要将流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险.

2.3注重信息反馈,加强资金事后控制.对资金除进行事前的预测、规划控制,以及使用中的事中控制之外,资金的事后控制也是必不可少的.在一个会计期末或一项经济活动之后,各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金变动状况及时地反馈到决策部门,看资金的筹集与资金需求量是否一致,资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符,产品的赊销是否严格遵守信用政策,存货的控制与企业管理部门的要求是否一致,人、财、物的使用是否符合计划或预算,产品的生产是否根据销售预测来合理安排等.这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性,另一方面又可根据资金管理部门所反馈的实际信息,随时采取调整措施,以保证资金管理更为科学、合理、有效.同时,要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩,并与其利益挂钩,真正做到资金管理的责、权、利相结合,从而调动资金管理部门和职工的积极性,以便更好地进行资金管理.

2.4深化改革,建立资金管理体系.要管好用好资金,提高资金的使用效率,就要建立健全完善的资金管理及运作体系.近几年,随着经济体制改革的深入,改变了某些分配关系,在一定程度上解决了吃大锅饭的弊端.但目前,在资金的分配、使用、管理上吃大锅饭的现象仍然存在.因此,实行责权利相结合的办法,是资金管理的当务之急.实行资金统一管理,是用好用活资金的重要保证.采取高度集中,统一调控的方法,实行统一开户.对重点项目需要的资金实行专款专用,在资金支出上实行一支笔到底的审批办法,严格结算纪律,严格收支计划,严格审批权限.这样,既减少了层次,又缩短了过程,不失为融通内部资金,提高效益的好方法.实行资金有偿负债管理.树立全负债式资金管理意识,借助利率杠杆,实行全额信贷.各单位占用的资金全部作为借款,所取得的收入作为减少借款,按日结算借款帐户余额,用借款积数计息,利率随市场利率变化而浮动.这种方法,成效是显而易见的

结束语

总之,由于经营机制的转换,企业资金管理也要随之变革,必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法,做到优化资金结构,拓宽筹资渠道,盘活沉淀资金,提高资金使用效益.