简要内控在企业会计电算化系统中的实践思路

摘 要：随着社会经济的不断发展,网络技术与现代信息技术水平的不断提高,企业信息化管理要求越来越严格,并且会计信息系统功能得到了有效的扩展,现行的一些规范计算机会计业务的规定已经无法满足实际工作的需求,需要加强对电算化会计系统的构建,并且严格其内控,保证相关工作的有效落实,促使电算化会计系统的高效、安全、有序运行.

关 键 词：企业；会计电算化系统；内控

随着市场经济的快速发展,企业改革的不断深入,企业内控在企业发展中发挥的作用越来越突出,而会计电算化也逐渐成为了我国大多数企业内部核算的主要方式之一,受到了人们的广泛关注.在企业生产经营管理中,一定要重视内控工作的开展,有效提高会计电算化工作水平,建立现代化的企业规章制度,促进企业核心竞争力的提升,使其在激烈的市场竞争中占据一席之地.

一、系统开发控制过程

（1）认可和授权.电算化会计系统的研发与利用必然需要得到相关领导的认可与授权.电算化会计系统主要就是原有计算机会计系统的基础上,进行一定的改进与更新,对企业管理体制有着重要影响,并且在改动现有电算化会计系统的时候,非常容易对整个系统的可靠性与安全性产生威胁,所以,一定要得到领导的认可与授权之后,才可以进行相关的操作.

（2）标准规范.在研发电算化会计系统的时候,不管是自行组织研发还是购写商品软件,均需要严格按照国家相关机关与部门的标准规范执行,这样才可以保证工作的有效性.

（3）人员培训.在研发与利用电算化会计系统的时候,一定要对实际操作人员展开培训,不断提高操作人员对系统的认识与运用技巧,尽可能避免出现系统运行错误的情况.在开展培训工作的时候,其内容不仅包括系统操作培训,还要让操作人员对系统运行的内控制度、凭证流转程序、信息质量等内容进行理解,这样才可以逐步实现工作目标,有效提高操作人员的综合素质与能力,实现各项工作的全面展开.

（4）系统转换.企业在系统转换过程中,必须采取有效的控制方法,加强各项转换准备工作的开展,如,原有系统的结算与汇总、新系统初始数据的安全导入、人员的重新安排等.针对新会计电算化系统而言,其性能是否要强于原有系统,需要通过相关实践进行检验.所以,企业在系统转换的时候,需要原有系统和新系统并行一段时间,方便检验新系统的性能等,保证新系统的全面、正常运行.

（5）修改程序.企业生产经营活动与环境的改变,可能需要对软件运行程序进行相应的修改,保证其符合相关方面的变化.在使用会计电算化系统一段时间之后,也会发现一些需要修改的软件程序.在修改软件程序的时候,一定要进行严格、周密的计划,并且进行相关的记录,保证每一个修改程序与环节都可以得到有效的控制,针对修改原因与性质进行书面报告的整理,在经过审批之后,才可以进行实际修改操作,在没有得到批准的情况下,不可以对软件程序进行随意的修改.除此之外,在完成软件程序修改之后,一定要对修改内容进行详细的记录,并且打印存档.

二、部门管理控制

（1）机构设置.企业在实施会计电算化之后,需要对原有组织结构予以有效的调整,保证其符合会计电算化系统的应用标准.在设置组织结构的时候,一定要对企业发展规模进行考虑,保证其满足企业发展的总体目标,同时,一定要严格按照合理、精简的原则,设置组织结构,并且分析其成本效益.

（2）职责划分.企业内控的关键点就是明确职责划分,合理配置职能部门,相关的工作人员定岗定责,对每一项可能导致欺诈、徇私舞弊等业务进行责任承担,加强监督和风险控制,保证各项工作的有效落实.

（3）上机管理.电算化会计系统具有很好的保密性与安全性,为了尽可能保证电算化会计系统的专人专用,企业一定要制定一套完整的监管机制,确保每一位工作人员只可以在自己的计算机上与权限范围内进行操作,以保证工作的保密性与安全性.通常而言,企业电算化会计系统的监管内容主要包括上机记录、轮流值班、上机时间安排、操作手册、操作记录等.

（4）档案管理.在运用会计电算化系统的时候,一定要重视相关资料的整理、存档和备份,并且制定完善的档案管理制度,为以后相关工作的开展提供可靠依据.

（5）设备管理.在运用会计电算化系统的时候,一定要重视设备管理,安排专门人员进行检查、维护,定期对其运行情况进行检测,并且保证机房温度、湿度、电压等条件符合设备运行状态,注意防火、防盗等措施的落实,有效发挥设备的功能,为会计电算化系统的正常、高效运行提供坚实基础.

三、日常控制

（1）数据输入.在实际工作中,企业一定要制订一套完整的内控制度,对数据输入进行有效控制,确保数据输入的可靠性与准确性.在输入数据的时候,一定要经过授权,并且经过相关内控部门的检查,才可以展开操作,同时,要加强对输入数据的检查,保证其具有较好的准确性.

（2）数据通讯.数据通讯主要就是企业为了避免数据传输中出现丢失、泄漏、错误等事故,而采取的内控措施,通过此项措施的落实,可以有效确保数据传输的可靠性、安全性与准确性.

（3）数据处理.在对相关数据进行处理的时候,一定要保证系统处理数据的可靠性与有效性,进而保证各项工作的全面落实.

（4）数据输出.数据输出主要就是对数据输出的可靠性与准确性进行控制,通常而言,在输出数据的时候,均需要进行一定的检验,保证输入数据与输出数据的一致,并且保证输出数据的完整性,这样才可以保证后续工作的有效进行.

（5）数据存储.为了保证电算化会计系统数据信息的有效存储,并且可以快速、便捷的使用,企业一定要对存储数据信息的光盘、磁盘等进行标号,为相关工作的开展提供可靠依据.

结束语：

总而言之,在企业生产经营管理中,一定要重视电算化会计系统的构建,明确其系统开发构成,加强内控措施的落实,这样才可以保证各项工作的有效开展.同时,在开展会计电算化系统内控工作的时候,一定要加强对企业自身情况的分析,开发与培养一批电算化人才,打造一支高素质、高水平的财会人才队伍,保证电算化会计工作的全面展开,实现企业的健康持续发展.