我国商业银行信贷风险与管理刍议

摘 要：在我国商业银行的各种风险中,信贷风险仍是主要风险.本文章运用金融、财务及管理学相关知识,通过对商业银行信贷风险管理的理论概述,揭示了商业银行信贷风险管理的重要性,以及如何进行商业银行信贷风险分析.

关 键 词 ：商业银行 信贷风险 风险管理

中图分类号：F830.5 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）11-210-02

我国商业银行信贷风险管理的基本内涵,是指在日常信贷工作过程中预测风险、识别风险、衡量风险和分析风险,并在此基础上有效控制风险,用最经济合理的办法综合处理风险(包括降低和避免风险),最大程度地保障信贷资金的效益性,从而实现收益最大化.下面,笔者对商业银行的信贷风险管理进行探讨.

一、商业银行信贷风险定义及分类

1.商业银行的信贷风险管理定义.商业银行的信贷风险是指商业银行在经营过程中,因不确定性因素使借款人不能按约偿还银行贷款本息,引致信贷资产预期收入遭受损失的可能性或概率.

信贷风险管理是指银行通过对信贷风险的识别,并选择相应的手段,以最小的支出获取最大安全效果的过程.

2.西方银行的信贷风险管理分类.西方的信贷风险管理起源于保险,根据贷款风险结果可否保险,分为静态风险和动态风险.（1）静态风险.静态风险又称之为纯风险,主要指自然灾害和意外事故带来损失的可能性.它只有风险损失而无风险收益,一般不可回避,风险承担者不得不被动防御.由于是源于自然灾害和意外事故,静态风险基本符合大数定律,一般是可以比较准确地预测其发生概率,因而可以通过社会保险来承担风险损失.

商业银行只要发生信贷业务,就必然面临静态风险,此时商业银行可通过保险的方式对风险进行转嫁,从而降低信贷风险,减少信贷损失.（2）动态风险.动态风险又称之为投机风险,主要指商业银行贷款决策失误或借款人经营管理不善或经济环境的改变和市场各种行情波动等因素引发风险的可能性.由于其发生的概率和每次发生的影响力大小都随时间而改变,这种风险难于计算和把握,一般社会保险不对此承担风险.动态风险只能由商业银行和其借款企业共同承担.

3.我国贷款风险的五级分类法.贷款风险分类指银行综合所获得的各种信息,并运用最佳判断,根据贷款风险程度对贷款质量作出论证,它不但包括结果,也包括过程.近年来,我国银行监管部门在比较研究各国在信贷资产分类方面做法的基础上,要求商业银行按风险程度将贷款划分为五类,即正常、关注、次级、可疑、损失.

商业银行实行风险贷款五级分类,是我国金融监管的需要,也是商业银行自身稳健经营及与国际惯例接轨的需要,有助于商业银行提高信贷风险管理水平,客观上也有助于培养健康的信贷文化,从而有助于推动在我国建立现代银行制度.

二、商业银行信贷风险产生的原因

商业银行信贷风险产生的原因是多方面的,往往是各种因素综合作用的结果,既有商业银行自身经营的原因,又有银企关系,社会经济整体发展及相关各部门的原因.综合起来,商业银行信贷风险产生的原因主要有以下几个方面：

1.商业银行自身经营性原因.商业银行是信贷活动的主体,其自身的经营性原因和具体操作失误是十分重要的因素.自身对信贷资产风险的产生、发展缺乏一整套完整、健全、科学的管理与防范体系,内控制度建设不完善和制度执行不严格,缺乏严格的信贷资产质量监管制度.加之,由于经营管理人员和具体经办人员缺乏职业道德,放款缺乏对贷款企业及项目审查,加上责权利不对称,形成信贷经营风险.

2.信贷双方的信息不对称.在信贷经营活动中,企业在贷款申请材料中故意隐瞒甚至谎报其投资项目的风险信息,以获得他们需要的贷款,而商业银行若不能力争获取详尽的资料及信息,就不能排除贷款决策的潜伏风险.

3.信贷风险识别机制不健全.商业银行的信贷风险识别机制不健全,没有对信贷风险准确评估,这反映了银行对信贷风险缺乏判断力.

4.其它原因.信贷风险的形成,还会由于国家产业政策调整、行政干预、企业机制不健全和企业经营管理不善及自然灾害、意外事故等商业银行不可抗拒的外界因素大量存在.

三、商业银行信贷风险管理程序

商业银行信贷风险管理是为了正确识别和认定信贷资产的经营风险,建立并强化风险的防范、控制和补偿机制,降低信贷资产风险,减少信贷资产损失,提高信贷资产质量.信贷风险管理程序一般包括收集数据信息、核实并整理信息资料、分析信贷风险,并作出管理结论.

1.收集数据信息.根据银行信贷风险管理目标,信贷人员要收集分析所需各种信息和数据资料.一般信息收集内容有宏观经济形势信息、行业情况信息、企业内部数据,如企业市场占有率、销售政策、产品品种、有关预测数据等,以及对信贷风险分析起重要作用的企业财务报表.但财务信息只反映企业经济活动在某一时期的结果,能部分地反映造成当前结果的原因,但并不反映经济活动发生、发展变化的过程,不能全面揭示形成原因.因此,需要分析者收集相关资料信息.信息收集可通过查找资料、专题调研、座谈会或有关会议等多种渠道来完成.

2.核实并整理信息资料.对于收集到的信息资料,首先核对和明确信息资料是否反映了真实情况,所收集到的资料相互间是否有较大出入.如果证明企业财务报表中重要数据不真实或有重大出入时,应该对该企业的经营管理水平和经营效益提出怀疑,放弃投资或借款给该企业.以下所介绍的各种分析方法和理论,都是以提供和使用真实的信息和资料数据为基础的.因此在进行银行信贷风险分析时,要特别注意信息的真实性.

3.分析信贷风险并作出结论.由于企业经济活动的复杂性和企业外部环境的多变性,在作出信贷风险分析结论时,要根据信贷风险分析目标和内容,评价所收集的资料,寻找信息和资料数据间的因果关系,联系企业客观环境情况,解释信贷风险形成的原因,揭示企业经营成绩和失误,暴露存在问题,提出分析意见,探讨改进办法与途径.

四、信贷风险分析内容及方法

1.信贷风险分析内容.商业银行的信贷风险分析内容,主要包括企业基本面风险分析、系统性风险分析、财务风险分析、担保风险分析等方面.（1）企业基本面风险分析.在这一部分,信贷风险分析人员应分析客户基本情况、经营范围及主营业务组织结构、企业类型及业务经理人员的情况及其附属机构的情况,还要对借款用途、生产利用效率、融资能力、信用记录情况进行分析.（2）系统性风险分析.主要分析该企业所处行业、市场情况,对其产品未来发展前景作出判断.（3）财务风险分析.财务风险是由于公司筹措资金时举债而引起的风险.对公司的财务风险分析主要对企业的资产结构、盈利能力、成长能力、营运能力、偿债能力、流量等方面进行风险分析.（4）担保风险分析.主要对作为企业第二还款来源进行分析,对保证单位偿还能力进行分析,对抵押品、质押品进行准确评估.

2.信贷风险分析方法.对银行信贷风险分析主要采用以下三种方法：（1）定性分析与定量分析相结合.定性分析法是指预测者根据已有的有关历史资料和现实资料,凭借自己个人的经验和分析判断能力,对未来变化趋势作出分析判断,确定预测值；定量分析是指利用有关历史数据,通过数学模型,对未来作出预测.

任何事物都是质与量的统一,信贷风险分析也要定性与定量相结合.因此在定量分析的同时,要作出定性判断,在定性判断的基础上,再进一步进行定量分析和判断.在进行分析时,既要掌握分析目标所需指标的资料,又要了解相关指标的因果情况；既要收集企业内部的报表资料,又要掌握企业环境的变化情况；既要有客观数据资料,又要有文字意见资料.（2）静态分析与动态分析相结合.企业的生产经营业务,是一个动态的发展过程.所收集到的信息资料,特别是财务报表资料,一般是过去情况的反映.因此,要时刻注意数值的时间性,在弄清过去情况的基础上,分析当前情况下的可能结果.要联系企业和投资者、决策者的实际情况,静态分析和动态分析相结合,提出建设性的分析意见.（3）抓住重点、综合分析.在进行信贷风险分析时,往往一两个指标不能说明问题,既要对指标本身的数值进行分析解释,又要对该指标数值对其他方面所产生的影响作出解释.企业的经济业务是相互制约和相互促进的,要通过综合分析判断,得出分析结论.

参考文献：

1.章彰.商业银行信用风险管理.中国人民大学出版社.2002

2.圣文.商业银行信贷风险研究.山东科技大学.硕士学位论文,2004

3.董谭玖.我国商业银行信贷风险管理研究.西南财经大学.硕士学位论文,2005

4.付群.商业银行信贷风险管理.对外经贸大学.硕士学位论文,2006

（作者单位：中国人民银行运城市中心支行 山西运城 044000）（责编：若佳）