企业资金管理方面的内控制度

摘　要：企业资金管理是企业管理的重要部分,在市场经济不断发展的背景下,企业为了获得更好的经济效益,必须完善内控制度,做好内部管理工作.论文总结了企业资金管理中内部控制应遵循的原则,并对内控制度的创新进行了探究.

关 键 词：资金管理　内控制度　原则　创新

企业的内控制度主要由财务及财务管理、生产经营等内控活动组成,作为现代企业加强管理的重要组成部分,企业的内部控制制度的完善和创新是企业不断提升自身的经营、生产水平,保证企业内部的经济运作的可靠性、正确性以及真实性的重要保障,创新企业的内控制度,还可以为企业内部的协调运作、在国家法律法规的范围内管理企业、确保企业的财产完整和安全提供管理基础.

1.确定资金内部控制制度应坚持的原则

1.1符合法律、符合实际的原则

所有企业或者公司都须以《企业法》、《公司法》为依据进行内部结构的确定,并在此基础上划分部门职权,其资金管理的内控制度,也应在法律允许的范围内进行,另外,在制定内控制度过程中应用的分工、审批以及审批、互相制衡等主要方式和企业的内部构架以及各部门的职能联系紧密,因此,无论是内控的措施、方法、手段等,都应在法律规定的范围内进行运作,不能违法相关规定.

1.2企业成本效益的原则

这一原则是人类在进行活动时必须遵守的基本、首要原则,这一原则要求人类进行活动时都追求效益高于成本,创新企业内控制度也应对这一原则进行仔细分析,即进行如何使控制行为产生的效益比控制行为付出的成本更高的研究,不然,即便这一控制制度存在积极影响,也是不值得执行的,因此,并非内控制度内容越完整详细越好,内容越冗长,企业的资金管理将得不偿失,需要强调的是内控效益和内控成本较难技能型准确衡量,因此,创新内控制度时应进行仔细分析.

1.3职务分离的原则

这一原则只要内容是指若企业资金管理中,某一岗位或个人设将一些不能兼容的职务集于一身,则管理行为出错或者产生舞弊现象几率会大大增加,那么,企业为了避免出现上述错误,或者为了及时纠正错误行为,从原则出发企业内部的不兼容职务应由不同的人或者部门来执行,若不坚持这一原则,企业很难实现有效的内部控制.

2.完善和创新企业资金管理内部控制体系的方法

2.1加强企业货币资金管理的完整性控制

在对企业资金管理的范围内,如企业资金的收支业务,或者企业产生的多种货币资金业务进行控制时,应及时做好整理工作,包括对相关登记人的账户进行调查,对企业产生的收据、进行整理,根据收据、存在连续性的特点对货币资金是否和收据、内容保持一致进行探究等,这样能保证企业的资金在合理范围内流动.

2.2提高对企业货币资金的安全性控制

这需要加强账实盘点的控制,即定期、不定期盘点企业货币资金的控制力度,保证资金的基本安全,另外还应坚持岗位、职责的分离控制制度,保证不同的人负责不能相容的岗位,最终实现互相监督和牵制的目的.

2.3提高对企业货币资金的合法性控制

加强企业资金管理的合法性内控制度的创新,通常会加强企业内部的审计进行检查、监督的力度,如对单笔业务资金少、业务小的部门,由一人复核即可,而单笔业务资金流量大、业务大的部门,就应增设复核会计,由两个或以上会计审计,另外,还应坚持严格的审批、授权,控制大笔资金的流向.

2.4提高对企业货币资金的效益性控制

为了提高内控制度的效益性,应综合利用投资、筹资等多种手段,加强对有效持有货币内控方法的探究.在建立内控制度时,可利用加快采购资金支付来降低采购成本的采购方法、加快资金回笼或延迟资金支付的销售方法、利用扩大销量或涨升售价的投资方法来为企业的投资、筹资等提供参考,为了增加资金管理的效益性,应在投资、筹资之前先制定方案,根据实际情况进行合理的调整.

2.5加强财务监管的力度,增加企业资金流动的可控性

创新企业资金管理的内控制度,首先应建立“资金流向所在,正是企业监控和管理的方向所在”的意识,将货币资金的流动性管理贯穿于企业整个管理的所有环节之中,尤其重视企业资金流动和支付过程中的风险管理,严格把关货币资金在投资、经营等多有活动中的出入关,财务管理的重点应放在企业资金未收、应收、缓收的款项问题,资金使用的审批问题,资金支付过程中的风险问题、大额资金的立项审批问题、当前预算与实际流动资金的差异问题等方面.

3.结语

在创新企业资金管理中的内控制度时,首先须对制度建立的原则加以分析,在此基础上再探讨内控制度的有效性.通过内控制度的创新性建设,利于提升企业资金管理工作的质量,避免出现徇私舞弊、资金利用偏差的现象,当然,完善、创新内控制度是一个循序渐进的过程,应根据实际的情况对应制定内控制度,只有在实践中不断完善内控制度,企业才能发挥出应有的资金管理水平.