国企财务危机预警系统构建

摘 要：激烈的竞争、复杂多变的市场环境,以及自身固有的特殊性,使我国的国有企业的发展面临不利形势.而财务危机是影响我国国有企业生存危机的重要因素.国有企业要想防范财务风险,控制财务危机,就必须构建科学合理的财务危机预警系统,对可能造成的财务危机进行检测和预防.文章首先对财务危机预警系统进行了简单介绍,并指出了财务危机预警系统的具体构成,重点分析了国有企业构建财务预警系统遵循的原则和内容,最后做了总结.

关 键 词：国有企业；财务危机；预警系统；设想

一、引言

在市场中,国有企业会因为财务危机而导致经营陷入困境,甚至有可能导致破产.但是危机的显现到恶化是一个过程,各种危机的影响因素,都将直接或间接地在财务指标值上反映出来.如果财务危机刚显现企业就能够检测到,通过观察这些财务指标的长期变化,便可以采取有效措施防止危机进一步恶化,因此企业有必要建立财务危机预警系统.文章拟从财务危机预警系统本身的作用与意义出发,探究国有企业如何构建财务危机预警系统.

二、财务危机及预警系统的概述

1.财务危机

财务危机是指企业丧失正常的偿付能力,即企业无力支付到期债务或无力维持必要支出的一种经济现象,具体表现为流动性不足,权益不足,债务拖欠及其流动资金不足等形式.财务危机包括经营失败——无偿付能力——违约——破产四种类型,企业破产是财务危机的主要标志,是财务危机的极端形式.

2.财务危机预警系统

（1）预警系统的含义

顾名思义,危机预警系统就是对危机情况发生的预测、警示的系统,一般设定某种定量或者定性指标作为预警触发标志.

财务危机预警系统,则是对于企业的财务设计的预警体系,它以公开的财务会计信息为基础,辅之以其他相关的信息,以设定的指标数值为标识,按照其设定的触发数值,综合判断企业是否处于财务危机,同时可以按照设定的数值确定危机的程度.财务危机预警系统可以满足管理者、所有者、债权人及潜在投资者等主体的决策需要.

（2）财务危机预警系统的构成

财务危机预警系统通常由组织、整合、处理三个方面组成.

首先是危机预警系统的组织体系.公司内部须有财务信息实时报告系统,这样公司经营过程中所有环节要素的变化都能通过财务信息适时、准确、真实地体现出来,充分发挥财务管理的核心作用,为企业财务危机预警系统的建立奠定良好的基础.同时企业可以聘请独立于企业管理组织的外部管理咨询专家,直接向最高管理机构负责,站在客观角度上独立开展工作,虽然不参与日常的经营管理工作,但可以检测监督相关危机的实际情况.

其次危机预警信息的整合体系.这是财务危机预警系统发挥作用的前提和基础,通过预警系统检测到的信息,其本身对决策没有直接的参考价值,危机预警系统来源的信息必须经过系统的再加工,只有通过对原始信息的整理、分析,才能向企业提供更直观、更有意义的决策信息.

第三财务危机预警的处理机制.对出现的问题进行处理是建立财务预警体系的目的和归宿.财务信息实时报告系统不但可以帮助企业及时发现财务危机,而且能够将财务危机在扩大之前进行处理.

三、国有企业财务危机预警系统构建

财务危机预警系统的建立使国有企业更加了解自身经营管理的整体状况,使其明确自己在竞争中的地位,采取合理的措施避免财务危机的发生.国企要建立有效的财务危机预警系统,必须具备以下功能：

（1）能够预报危机信息

通过对国企经营过程的监控,将其实际情况同预定的目标、计划进行比较,并营运状况做出合理预测,从中发现偏差并分析产生偏差的原因或存在的问题.当危害自身财务关键因素出现之时,可以进行预报,使国企准确把握不利因素,以便采取措施以减少财务损失,防止财务危机的发生.

（2）能够诊断财务问题

危机预警系统对检测到的信息进行加工处理、对比分析,做出判断,并找出问题的所在,使国有企业对自身的财务问题有一个准确的判断.

（3）能够预先控制危机

有效的财务危机预警系统不仅能预告,还能及时寻找导致财务状况恶化的根源使管理者有的放矢、对症下药,制定有效的措施防止财务状况的进一步恶化,避免财务危机真发生.使企业及时回复到正常运转的轨道.

（4）避免类似危机再次发生

通过预警分析,企业能完整地记录某种财务危机发生的原因、处理结果、处理措施等整个过程,可以作为未来处理类似情况的借鉴.完善国有企业已有的财务危机预警系统,不断增强防范财务危机的能力.

（1）尊重国有企业的特殊地位

我国的客观的经济状况决定了国有企业在国民经济中占据着特殊的地位,发挥着特殊的作用.国有企业主要涉及的领域包括：国家安全核心领域和公益事业领域的国有独资企业；关系国民经济命脉的重点行业、关键领域的在国有控股企业；一般竞争性领域的国有资本.国有企业与一般的企业组织形式不同,因此在国有企业建立财务预警机制,考虑到企业一般适用的同时,必须充分考虑到国有企业的特点.

（2）预警指标要完整合理

一般企业的预警系统设计侧重于自身的经营竞争力,国有企业的预警系统除了竞争力外非常注重社会功能.国有企业财务危机预警系统的指标,既要考虑资产、负债、等财务定量指标,又要考虑市场份额、持续发展能力、社会贡献率等非财务指标和定性指标.不但要包括表内指标也要包含表外指标.

（3）预警系统应考虑国企的经营时期与业务类型

不同时期财务状况和财务指标有着不同的特征.财务预警指标的设计应该考虑实际的经营状况.比如企业新上项目占得比重较大,由于短时间之内回报较低,因此会出现短缺等情况,但不能据此判断企业财务出现了危机.当然在企业的成熟期,或者没有新的项目投入,企业资金应该充沛,负债较少,而此时出现了的问题,那么就应该考虑财务危机.另外,不同类型的企业对财务状况的要求也不同.投资类企业关注资产保值增值能力和盈利能力；贸易类企业关注营运能力；生产类企业关注偿债能力和流.因此不同类型的国企其预警指标就不同.